结算法律制度四Word格式文档下载.docx

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在本题中，李某转账时，付款人处实有金额10.5万元大于支票票面金额10万元，所以不是空头支票。

6.支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。

支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。

7.出票人做成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付。

出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；

当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。

8.银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得为中介机构办理支付结算业务。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。

其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

9.除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款。

除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款。

10.背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。

背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人，或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为，是转让行为。

11.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

12.一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。

一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

13.根据《票据法》的规定，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，出票行为付款人。

14.划线支票只能支取现金，不得用于转账。

在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

15.支票提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；

异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

16.支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时有条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

17.持票人向汇票的承兑人，支票的付款出示票据要求付款的权利，称为追索权。

追索权，是指持票人在汇票到期未获付款，到期前未获承兑或其他法定原因发生时，向其前手请求偿还票据金额以及相关损失的票据权利。

18.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。

并不是所有自然人都要纳入个人银行结算账户管理，比如：

个体工商户凭身份证以经营者姓名开立的银行结算账户应纳入单位银行结算账户管理。

19.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

20.信用卡销户时，单位卡账户余额转入其专用存款账户，不得提取现金；

个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。

信用卡销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；

二、案例分析题（总题数：

5，分数：

2013年1月19日，荣盛商贸有限责任公司（以下简称荣盛公司）从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用于货款结算。

荣盛公司开具支票时，将付款人名称填写为“荣成商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹叁年壹月拾玖日”，收款人未填写。

后经财务部小王核对，发现付款人名称填写有误，小王遂将“成”字改为“盛”字后直接交予龙腾公司。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）.支票的下列记载事项中，可以授权补记的是______。

∙A.出票人签章

∙B.收款人名称

∙C.付款人名称

∙D.付款地

A.

B. 

C.

D.

根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：

支票的金额和收款人名称。

（2）.案例中出票日期填写为“贰零壹叁年壹月拾玖日”，对此下列表述正确的有______。

∙A.票据的出票日期必须使用中文大写

∙B.该出票日期的填写符合规定

∙C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：

贰零壹叁年零壹月壹拾玖日

∙D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理

A. 

B.

C. 

D. 

正确的填写格式应为：

贰零壹叁年零壹月壹拾玖日。

（3）.票据______不得更改，更改的票据无效。

∙A.金额

∙B.出票日期

∙D.收款人名称

票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

（4）.在填写票据的出票日期时，______应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

∙A.日为壹至玖

∙B.日为壹拾、贰拾和叁拾

∙C.月为壹、贰

∙D.月为壹拾

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

（5）.小王将“成”字改为“盛”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有______。

∙A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据

∙B.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章

∙C.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改

∙D.这一行为符合规定

根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。

大成公司会计部门2013年开出和收到的票据情况如下：

（1）2月5日，收到甲公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额10万元。

（2）2月10日，大成公司向客户乙企业开出一张支票，由于乙企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。

（3）2月15日，为支付欠丙公司的咨询费，将乙公司开具的支票背书转让给丙公司，在背书时，出纳将大成公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将丙公司的名称写在了“背书人”处。

（1）.下列属于银行汇票非法定记载事项的有______。

∙A.付款日期

∙B.出票地

∙C.签发票据的原因

∙D.票据项下交易的合同号码

本题考核银行汇票非法定记载事项，选项A和选项B属于银行汇票的相对应记载事项。

（2）.2013年2月5日大成公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有______。

∙A.2013年4月14日

∙B.2013年3月2日

∙C.2013年2月14日

∙D.2013年6月14日

根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

（3）.关于2月10日大成公司向乙企业开出支票的行为，下列表述中正确的有______。

∙A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

∙B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大成公司开具的支票无效

∙C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大成公司开具的支票无效

∙D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

根据规定，支票的金额和收款人名称都可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

（4）.支票的提示付款期限是______。

∙A.到期日起10日内

∙B.出票日起1个月内

∙C.出票日起10日内

∙D.到期日起1个月内

支票的提示付款期限是出票日起10日内。

（5）.关于2月15日大成公司转让票据的行为，下列观点正确的有______。

∙A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“丙公司”

∙B.大成公司出纳的背书记载不符合规定

∙C.该记载会导致此票据不连续

∙D.该记载会导致付款人拒绝付款

根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。

背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人；

第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。

本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，付款银行拒绝付款。

A公司向B公司签发一张出票日期为1月15日、金额为10万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。

2月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。

2月5日，C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给D公司。

2月10日，D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给E公司。

2月15日，持票人E公司向甲银行提示付款，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。

根据上述材料，回答下列问题。

（1）.A公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是______。

∙A.更改了收款人名称

∙B.汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致

∙C.出票人的签章不符合规定

∙D.未记载付款人名称

“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；

票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的票据无效；

出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；

付款人名称属于签发商业汇票时必须记载的事项，未记载的，该汇票无效。

（2）.A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是______。

∙A.A公司是出票人

∙B.B公司是收款人

∙C.B公司是承兑申请人

∙D.承兑银行是付款人

银行承兑汇票的出票人即承兑申请人，所以A公司是承兑申请人，B公司是收款人，商业汇票的付款人是承兑人。

（3）.C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进行了背书转让。

下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是______。

∙A.不影响承兑人甲银行的票据责任

∙B.不影响出票人A公司的票据责任

∙C.不影响C公司之前手B公司的票据责任

∙D.不影响C公司对后手的被背书人承担票据责任

背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

C公司无需再对后手的被背书人承担票据责任。

（4）.D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样。

下列表述中，正确的是______。

∙A.该背书为附条件的背书，所附条件不具有票据上的效力

∙B.E公司未履行交货义务时，不得主张票据权利

∙C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否，均享有票据权利

∙D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，E公司均取得票据权利

背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

（5）.下列对持票人E公司提示付款期限的表述中，正确的是______。

∙A.持票人E公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款

∙B.持票人E公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款

∙C.如果持票人E公司未按照规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除

∙D.即使持票人E公司未按照规定期限提示付款，在做出说明后，承兑人甲银行仍应当继续对持票人E公司承担付款责任

定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期之日起10日内向承兑人（付款人）提示付款；

持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人（付款人）仍应当继续对持票人承担付款责任。

某商贸公司于2013年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计张某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即在注册地银行开立了基本存款账户。

5月4日，该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额；

6月，公司聘用了一位退休老会计担任出纳，他持有外省颁发的会计从业资格证；

7月，该公司支付的一张现金支票背书转让给丙公司，该支票转让时未超过提示付款期，但付款银行却拒绝办理付款。

（1）.该公司纳税人应在领取营业执照______日内办理税务登记。

∙A.15

∙B.30

∙C.60

∙D.90

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

（2）.公司开立基本存款账户时，应提交的证件有______。

∙A.营业执照正本

∙B.税务登记证

∙C.组织机构代码证

∙D.发票领取簿

开立基本存款账户时应提交的证件有：

营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证。

（3）.下列表述中，符合法律规定的有______。

∙A.该公司应将全部银行账号向税务机关报告

∙B.该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户

∙C.该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中心办理

∙D.退休老会计的外省市从业资格证有效，但应办理调转手续

基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

根据《税收征收管理法》第61条的规定，未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；

情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

会计从业资格证书全国有效。

（4）.只能用于转账，不能支取现金的是______。

∙A.现金支票

∙B.转账支票

∙C.普通支票

∙D.划线支票

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金；

转账支票只能用于转账；

普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。

在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

（5）.签发支票时，可以由出票人授权补记的项目有______。

∙A.出票人

∙B.付款人

∙C.收款人名称

∙D.金额

签发支票必须记载下列事项：

表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。

欠缺记载任何一项的，支票都为无效。

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

A公司因向B公司购买一批产品，签发一张金额为9万元的支票给B公司。

B公司为支付工程价款又将该支票背书转让给C公司。

C公司接受后，不慎将支票遗失。

该支票被D公司拾获，D公司便伪造了C公司的签章，并将支票转让给不知情的E公司。

E公司又将该支票的金额改为18万元转让给F公司。

F公司则背书转让给G公司。

（1）.根据以上材料，不需要承担票据责任的公司是______。

∙A.A公司

∙B.C公司

∙C.D公司

∙D.G公司

票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。

故A公司需要承担票据责任。

C公司作为被伪造人，票据上的签章不是其真实签章，故不需要承担票据责任。

D公司作为伪造人，没有以自己的名义在支票上签章，故也不需要承担票据责任。

G公司作为最后的被背书人，也不需要承担票据责任。

（2）.B公司需要承担______万元的票据责任。

∙A.5

∙B.9

∙C.10

∙D.18

根据《票据法》第14条的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；

在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；

不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。

B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。

（3）.F公司需要承担______万元的票据责任。

F公司作为票据被变造之后的当事人，应当对票据变造后的记载内容负责，即承担18万元的票据责任。

（4）.如果G公司要求E公司承担票据责任，则E公司应向G公司支付______万元。

E公司作为票据变造后的当事人，应当对票据变造后的记载内容负责，即应向G公司支付18万元。

（5）.如果G公司要求F公司承担票据责任，则下列F公司的处理错误的是______。

∙A.应先向G公司支付9万元，然后再向E公司要求支付9万元

∙B.应先向G公司支付18万元，然后再向E公司要求支付18万元

∙C.应先向G公司支付9万元，然后再向E公司要求支付18万元

∙D.应先向G公司支付18万元，然后再向E公司要求支付9万元

如果G公司要求F公司承担票据责任，F公司应当先向G公司支付18万元，之后再向变造票据的E公司要求支付18万元。