财务管理与报销制度Word下载.docx

财务管理与报销制度Word下载.docx

《财务管理与报销制度Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理与报销制度Word下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第四条资本金和负债管理

1.资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

2.经公司董事会、股东批准，可以按章程规定增加资本，财务部门及时调整实收资本。

3.公司股东之间可以相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程归帝国内，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。

4.公司以负债形式筹集资金，需努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

5.加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报总经理批准后处理。

6.公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促业务拓展部撤销担保。

第五条流动资产管理

1.严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

2.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务部门负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

3.加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

4.出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

5.对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务拓展部门积极催收，避免形成坏帐。

6.应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：

借款人一部门负责人一财务负责人T总经理。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

7.短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益

第六条长期资产管理

1.长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。

公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入账手续。

公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；

拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

2.固定资产的管理年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

使用期限在一

3.固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。

财务部门负责固定资产的价值核算与管理，实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。

4.固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

房屋、营业用房30年；

通讯设备、交通运输设备3年；

电脑、办公及文字处理设备3年；

电脑设备、安全保卫设备3年。

5.已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

6.对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报总经理批准后进行帐务处理。

7.无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：

专利权、土地使用权、商誉等。

无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

8.递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。

开办费自营业之日起，分期摊入成本。

分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第七条收入管理

1.公司的营业收入包括规划设计费收入、其他营业收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

2.营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

第八条成本费用管理

1.公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理公司经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

2.成本费用开支范围包括：

利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种准备金、管理费用等其他营业支出等。

第九条利润及利润分配管理

1.公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

2.公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

1.被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

2.弥补公司以前年度亏损；

3.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取；

4.提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出；

5.向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第十条财务报告与财务分析

1.财务报表分月报和年报。

月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

公司财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年60日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

2.年末还应报送财务情况说明书。

财务情况说明书主要内容包括：

业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等；

财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项。

3.财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

4.总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：

流动比率、负债比率、所有者权益比率；

②经营成果指标：

利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十一条会计电算化

1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。

会计电算化硬件设备由财务部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。

操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。

3.每月10日前对上个月的会计数据进行备份。

操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。

操作人员对使用的硬件设备的安全负责。

下班时，应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

4.企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。

电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部门负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十二条附则

本制度由行政人事部拟定，财务部门修改校订，由财务部门负责解释和

执行，经公司董事会批准后颁行，自下发之日起生效。

（附注：

成本费用开支范围包括：

利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种准备金、管理费用等其他营业支出等。

1.利息支出：

指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

2.营业费用包括：

职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

3.固定资产折旧费：

指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

4.摊销费：

指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

5.各种准备金：

各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。

投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

6.管理费用包括：

物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、

全勤奖励费等其他费用。

）

财务报销制度

为认真贯彻《新会计法》，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特

制定本制度。

第二条暂借款及预付款审批制度

1.借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。

借款流

程：

借款：

借款人根据专项费用事务需要填写《借款单》，按审批权限条款规定报上级签核。

审核：

借款人将经上级签核后的《借款单》，按审批权限条款规定送交财务专员。

支出：

财务专员按权限审批后，由出纳根据复核后的《借款单》，向借款人支付款项，同时借款人须在《借款单》上签字。

驻外人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作。

经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。

超过三个月不结帐者，财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。

每年12月31日前，所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。

2.预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《付款申请书》向财务部门出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。

3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日

期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。

支出时必须填写大小写金额，

并及时告知财务人员付款金额。

不得将空白支票交给其他单位或个人。

作废支

票需交回财务部门留存。

遗失支票，领取人必须及时报告财务部门并声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。

第三条费用报销制度

1.费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

2.报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；

差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。

所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

3•报销程序：

经办人T财务室审核-分管副总裁一总裁审批一财务室结算

4.公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

5.办公用品的购置。

由各部门根据每月实际需要，统计填写《办公用品申购表》送于行政人事部门审核汇总，由行政人事部门将汇总的办公用品清单送于财务部门，按审批权限批准后，由财务部门付款，统一进行购买。

6.各部门在开支业务招待费之前，需事先经总经理批准。

否则，财务部门不予报销。

7.公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。

若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。

8.所有需报销的各种原始单据（包括办公用品采购，材料采购，工程付款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

第四条差旅费报销制度

1.出差前应填写《出差申请表》

2.凭《出差申请表》可向财务部门预支一定数额的差旅费。

返回后1周内填写《出差旅费报告单》并结清暂付款。

所需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

3.出差交通费、住宿费、伙食补助费标准

项目

火

轮

飞

其他

准

住宿标

市

助费

伙食补

内

—

等级

交通工具

一

特

-一-

（不包括

交

标准

车

船

机

般

殊

岀租汽车）

也

地

通

费

职务

区

公

按

总裁

软

等

务

按实

2

3

实

1

总经理

卧

舱

报销

00

50

销

报

20

副总经理

8

总工程师

80

部门经理

普

高级工程

硬

5

7

师

总经理助

理

四

人员

其他工作

<

4

4.出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；

市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费。

5.出差超标准的，超出部分自理。

6.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计算。

7.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重进行处罚。

8.随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。

9.因时间急迫或合理成本考虑而需搭乘飞机时，需经总经理批准。

10.搭乘公司交通工具者,不予以报销交通费。

11.出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销；

自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费；

搭乘公司交通工具者,不予以报销交通费。

12.趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。

其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。

13.凡因公事支付的电话、电报费均予报销。

14.凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。

15.出差天数的计算，原则为：

当天往返的按半天计算，过夜的按一天计算。

16.实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务部门不予报销。

17.员工出差，由派遣部门的经理填写通知单一式两份，送请核准后，一份送于行政人事部门，一份送于出差人保存。

18.外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经总经理批准可实报实销第五条费用报销时间为每周星期五全天。

报销材料贷款及工程款不受此时间限制。

第六条工资发放时间为每月十五日。

若遇假日顺延。

第七条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。

任何人不得打击报复。

第八条本制度由行政人事部门拟定，财务部门修改校订，由财务部门解释执行，经总裁、副总裁批准后颁行。