《会计核算程序》教案Word文档格式.docx
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(4)根据各种记账凭证逐笔登记总分类账;
(5)月末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对;
(6)根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告。
5、资料1,根据原始凭证填制记账凭证
(1)20**年6月3日,收到投资单位华伟公司投入200000元,存入银行。
()款凭证
()方科目:
年月日字第号
摘要
()方科目
明细科目
借或贷
金额
千
百
十
万
元
角
分
附单据()张
合计
财务主管记账出纳审核制单
(2)20**年6月4日,供销科王力出差预支差旅费1000元,以现金支付。
(3)20**年6月10日,将多余现金3000元,存入银行。
(4)20**年6月13日,收到外单位捐赠的新设备一台,价值50000元。
转账凭证
总账科目
√
借方金额
贷方金额
财务主管记账审核制单
(5)20**年6月15日。
开出商业承兑汇票10000元,抵付前欠货款。
6、资料2,根据记账凭证登记现金日记账、现金总账
(1)长江工厂20**年8月发生下列与现金相关的业务
凭证
编号
日期
会计科目
一级
明细
现收1
转1
8.2
报销差旅费
管理费用
1320
库存现金
180
其他应收款
刘平
1500
现付1
8.3
购买办公用品
215
现收2
8.5
收到前欠货款
2000
应收账款
现付2
将现金存入银行
银行存款
银付1
8.14
提现
15000
现付3
发放工资
应付职工薪酬
工资
14000
现付4
8.21
预借差旅费
李盛
1000
现付5
8.23
购买材料
原材料
280
应交税费
应交增值税(进)
34
314
(2)根据上述简式记账凭证资料登记库存现金日记账
期初余额:
借方2310元
现金日记账
年
凭证号数
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
(3)根据上述简式记账凭证资料登记库存现金总账
现金总账
7、资料3,根据记账凭证登记银行存款日记账、银行存款总账
(1)凤鸣工厂20**年9月发生下列与银行存款相关的业务
银收1
9.2
收到投资款
200000
实收资本
法人资本
9.3
交纳所得税
应交所得税
37500
9.6
现金存入银行
8600
银付2
9.10
支付广告费
销售费用
7200
银收2
9.15
销售A材料
58500
其他业务收入
50000
应交增值税(销)
8500
银付3
9.18
支付财产保险费
预付账款
12000
银收3
9.20
销售甲产品
172500
主营业务收入
150000
22500
银付4
9.26
购入H材料
H材料
100000
17000
117000
(2)根据上述简式记账凭证资料登记银行存款日记账
借方642189元
银行存款日记账
(3)根据上述简式记账凭证资料登记银行存款总账
银行存款总账
8、资料4,根据记账凭证登记应付账款、原材料总账,应付账款、原材料明细账
(1)应付账款期初情况:
单位名称
金额(元)
华兴工厂
40000
祥瑞工厂
(2)原材料期初情况:
原材料名称
单位
数量
单价(元)
甲材料
千克
10000
5.60
56000
乙材料
吨
52
2400
124800
(3)光明工厂20**年10月发生下列经济业务
10.3
偿付欠款
应付账款
华兴厂
祥瑞厂
30000
70000
10.5
购材料
在途物资
280000
72000
59840
411840
转2
10.8
材料入库
银付15
10.12
20000
银付22
10.24
转34
10.25
228000
38760
266760
转35
10.26
银付25
10.28
转45
10.30
领料
生产成本
A产品
392000
B产品
96000
224000
264000
(4)根据上述简式记账凭证资料登记应付账款总账
应付账款总分类账
(5)根据上述简式记账凭证资料登记应付账款明细账
应付账款明细分类账
明细科目:
(6)根据上述简式记账凭证资料登记原材料总账
原材料总分类账
(7)根据上述简式记账凭证资料登记原材料明细账
原材料明细分类账
计量单位:
凭证编号
单价
9、记账凭证核算程序的优缺点
优点:
(1)简单明了,易于掌握;
(2)科目对应关系清楚,便于查对账目;
(3)利于分析和检查经济业务的来龙去脉。
缺点:
(1)登记总分类账的工作量较大。
10、记账凭证核算程序的适用范围
记账凭证核算程序使用于规模小,业务量少的单位。
11、总结
(1)记账凭证核算程序的特点
(2)记账凭证核算程序的记账程序
12、作业
完成《随堂练》习题一:
P146—P149
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
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