山东省注册内审师内部审计作用公司治理模型试题_精品文档.docx
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山东省2016年注册内审师《内部审计作用》:
公司治理模型试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A:
提高员工士气
B:
向上下级显示自己的权力
C:
维护对信息的控制
D:
克服对于变革的抵制
2、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
A:
a.格式检查。
B:
b.存在性检查
C:
c.依赖性检查
D:
d.合理性检查
3、通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
A:
这种观点对,规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B:
这种观点对,标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C:
这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期获益
D:
这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
4、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A:
405%2%
B:
605%1%
C:
804%3%
D:
1001%1%
5、编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项是不必要的特征
A:
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;
B:
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;
C:
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿是由其他人编制的;
D:
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
6、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要
A:
工作底稿必须是标准格式和标准内容;
B:
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;
C:
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;
D:
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
7、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
8、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
A:
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;
B:
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;
C:
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;
D:
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
9、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A:
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B:
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).
C:
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D:
重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。
10、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
A:
审计委员会定期检查部门工作质量
B:
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C:
计划每三年进行一次外部检查
D:
由外部审计师检查和评价部门工作
11、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A:
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
B:
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
C:
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
D:
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
12、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A:
a.财务审计
B:
b.合规性审计(compliance)
C:
c.经营审计(Operational)
D:
d.项目结果审计(programresults)
13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:
提高内部控制抽样技术的成效
B:
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
14、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的?
A:
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B:
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C:
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D:
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
15、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程,选出最优的选项?
A:
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B:
修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C:
等待管理部门的回应,然后签发审计报告。
D:
与外部审计师讨论这种情形。
16、以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A:
要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B:
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C:
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D:
要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货
17、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A:
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
B:
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
C:
定期轮换采购员任务;
D:
监测每名采购员的订单数量。
18、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
19、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
A:
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B:
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
D:
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
20、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A:
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护;
B:
同时作为地方政府的兼职官员;
C:
向亲戚提供组织员工的联系方式,该亲戚提供的培训有可能使组织收益;
D:
兼职地方大学教授。
21、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣,60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策,而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天,这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)
A:
减少28万元美元
B:
减少24万美元
C:
减少4万美元
D:
减少4000美元
22、根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
A:
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;
B:
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;
C:
内部控制系统是否能降低内在风险;
D:
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
23、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A:
要求由订立合同之外的人批准付款。
B:
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
C:
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D:
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
]
24、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
A:
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
B:
b.计算机输出缩微胶片(COM)
C:
c.可读入磁盘(WORM)
D:
d.数字录音带(DAT)
25、作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并
A:
与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问。
B:
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C:
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D:
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、审计师发现账户余额存在以下哪类错误,可以认定其是重要的?
A:
不会再犯的文秘人员类错误
B:
占净收入的比例较大
C:
未经证实的日常交易事项
D:
组织非正常交易事项
2、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目,该审计人员并无现金管理方面的经验,而且这次是其第一次参加审计。
内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定?
A:
由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作;
B:
助理审计人员开展审计工作并编制审计报告,并交由内部审计主管详细审阅;
C:
A与B均是
D:
A与D均不是。
3、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险?
A:
没有检查出货物中的次品
B:
收到的货物超过现实需要
C:
货物从关联方购买,支付了较高的价格。
D:
接收没有定购的货物
4、在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是
A:
和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关
B:
将这一要求交由审计委员会或董事会
C:
以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源
D:
以调查不全面而推托
5、在使用计算机的环境下,审计师要承担更多的角色。
这些角色不包括以下哪项
A:
以计算机文件的形式向审计客户提供IRS;
B:
使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率;
C:
在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施;
D:
帮助管理层开发计算机控制措施。
6、由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
A:
确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单,并
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