《经济法》考试真题及答案解析Word文档格式.docx

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　　A.46万元

　　B.60万元

　　C.80万元

　　D.86万元

　　[答案]A

　　[解析]〔1〕保险事故发生后,被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用,由"

保险人"

承担；

保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算,最高不超过保险金额的数额；

〔2〕保险金额低于保险价值的,除合同另有约定外,保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。

保险公司按照50%〔保险金额÷

保险价值即60万÷

120万〕的比例承担赔偿保险金的责任〔80×

50%=40万元〕,除非合同另有约定。

本题中,保险公司应赔偿40万元＋6万元=46万元。

　　[知识点]保险合同〔P206.211〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第34讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰冲刺串讲班第3讲涉与该知识点；

〔3〕郭守杰考前5天提示班第2讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵基础班第34讲涉与该知识点；

〔5〕轻一第181页涉与该知识点；

〔6〕轻二第113页涉与该知识点；

〔7〕轻三第136页涉与该知识点；

〔8〕轻四第46页第15题涉与该知识点；

〔9〕第四章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　3.甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为20##12月30日。

丙企业为该债务提供保证担保,但未约定保证方式和保证期间。

后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至20##12月30日,但未征得丙企业的书面同意。

展期到期,甲企业无力还款,乙银行遂要求丙企业承担保证责任。

根据担保法律制度的规定,下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,正确的是〔 

〕

　　A.不承担,因为保证期间已过

　　B.应承担,因为保证合同有效

　　C.应承担,因为丙企业为连带责任保证人

　　D.不承担,因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

　　[解析]〔1〕债权人与债务人对主合同履行期限作了变更,未经保证人书面同意,保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间；

〔2〕当事人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

本题中,丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。

保证期间为20##12月30日-20##6月30日。

乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间,故丙企业不承担保证责任。

　　[知识点]保证〔P271.273〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第49讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰习题班第7讲涉与该知识点；

〔3〕郭守杰冲刺串讲班第4讲涉与该知识点；

〔4〕郭守杰考前5天提示班第2讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵基础班第46讲涉与该知识点；

〔6〕黄洁洵习题班第14讲涉与该知识点；

〔7〕黄洁洵面授串讲班第3讲涉与该知识点；

〔8〕刘玉芹突破班第9讲涉与该知识点；

〔9〕轻一第236页涉与该知识点；

〔10〕轻一第285页案例五第〔6〕问涉与该知识点；

〔12〕轻二第142页涉与该知识点；

〔13〕轻二第340页第4题涉与该知识点；

〔14〕轻三第179页涉与该知识点；

〔15〕轻五第98页易错易混点6涉与该知识点；

〔16〕第五章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　4.甲公司欠乙公司300万元货款。

后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3：

7比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。

债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。

根据合同法律制度的规定,下列关于该笔债务清偿的表述中,正确的是〔 

　　A.乙公司只能向甲公司主张清偿

　　B.乙公司只能向丙公司主张清偿

　　C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

　　D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

　　[解析]公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。

但是,公司在分立前与"

债权人"

就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

本题中,甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议,故对该笔债务承担连带责任。

　　[知识点]公司分立〔P83〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第17讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰考前5天提示班第1讲涉与该知识点；

〔3〕黄洁洵基础班第18讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵面授串讲班第2讲涉与该知识点；

〔5〕轻一第74页涉与该知识点；

〔6〕轻二第57页涉与该知识点；

〔7〕轻三第70页涉与该知识点；

〔8〕轻五第22页易错易混地点7涉与该知识点；

〔9〕第二章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是〔 

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　[解析]〔1〕选项A：

属于不征税收入；

〔2〕选项BD：

属于免税收入。

　　[知识点]不征税收入〔P393〕；

免税收入〔P416〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第74讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰习题班第9讲、第10讲涉与该知识点；

〔3〕郭守杰真题班第6讲涉与该知识点；

〔4〕郭守杰串讲班第6讲涉与该知识点；

〔5〕郭守杰模考试题精讲班第1讲涉与该知识点；

〔6〕郭守杰名师面对面第3讲涉与该知识点；

〔7〕郭守杰考前5天提示班第3讲涉与该知识点；

〔8〕黄洁洵基础班第65讲涉与该知识点；

〔9〕黄洁洵习题班第19讲涉与该知识点；

〔10〕黄洁洵串讲班第4讲涉与该知识点；

〔11〕黄洁洵模考试题精讲班第4讲涉与该知识点；

〔12〕葛艳军预科班第14讲涉与该知识点；

〔13〕葛艳军突破班第17讲涉与该知识点；

〔14〕轻一326页、417页例题25涉与该知识点；

〔15〕轻二196页涉与该知识点；

〔16〕轻三275页涉与该知识点；

〔17〕轻四第7页第13题与本题三个选项完全重合,涉与该知识点；

〔18〕轻五148页、162页第4题涉与该知识点；

〔19〕第七章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

6.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的是〔 

　　A.国际运输服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

适用零税率；

选项BCD：

均免征增值税。

　　[知识点]零税率〔P368〕；

免税〔P371〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第72讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰串讲班第6讲涉与该知识点；

〔3〕郭守杰考前5天提示班第3讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵基础班第61讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵串讲班第4讲涉与该知识点；

〔6〕葛艳军突破班第15讲涉与该知识点；

〔7〕轻一309页涉与该知识点；

〔8〕轻二189页涉与该知识点；

〔9〕轻三259页涉与该知识点；

〔10〕第六章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　7.某服装厂为增值税一般纳税人。

2015年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元；

将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。

根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为〔 

〕万元。

　　[解析]该服装厂当月增值税销项税额=〔200+120〕/〔1+17%〕×

17%=46.5〔万元〕。

　　[知识点]当期销项税额的确定〔P335〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第70讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰习题班第8讲、第9讲涉与该知识点；

〔5〕郭守杰模考试题精讲班第2讲涉与该知识点；

〔6〕郭守杰考前5天提示班第3讲涉与该知识点；

〔7〕黄洁洵基础班第59讲涉与该知识点；

〔8〕黄洁洵习题班第17讲涉与该知识点；

〔9〕黄洁洵串讲班第4讲涉与该知识点；

〔10〕黄洁洵模考试题精讲班第4讲涉与该知识点；

〔11〕葛艳军预科班第12讲涉与该知识点；

〔12〕葛艳军突破班第14讲涉与该知识点；

〔13〕轻一302页涉与该知识点；

〔14〕轻二187页案例1涉与该知识点；

〔15〕轻三234页涉与该知识点；

〔16〕轻五122页涉与该知识点；

〔17〕第六章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。

2015年6月H型空调80台,每台含税价款2925元；

采取"

以旧换新"

方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。

根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为〔 

〕元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　[答案]B

　　[解析]该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×

80/〔1+17%〕+〔585+2340〕×

20/〔1+17%〕]×

17%=42500〔元〕。

　　[知识点]当期销项税额的确定〔P335-336〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第69讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰真题班第1讲涉与该知识点；

〔3〕郭守杰串讲班第6讲涉与该知识点；

〔4〕郭守杰考前5天提示班第3讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵基础班第59讲涉与该知识点；

〔6〕黄洁洵习题班第18讲涉与该知识点；

〔7〕黄洁洵串讲班第4讲涉与该知识点；

〔8〕葛艳军突破班第14讲涉与该知识点；

〔9〕轻一300页涉与该知识点；

〔10〕轻二183页、350页涉与该知识点；

〔11〕轻三234页涉与该知识点；

〔12〕轻四47页23题涉与该知识点；

〔13〕轻五126页、132页第8题涉与该知识点；

〔14〕第六章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　9.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是〔 

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　[解析]小规模纳税人〔除其他个人外〕销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

　　[知识点]征收率〔P333〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第71讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰串讲班第5讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵基础班第58讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵习题班第18讲涉与该知识点；

〔6〕黄洁洵串讲班第4讲涉与该知识点；

〔7〕葛艳军突破班第16讲涉与该知识点；

〔8〕轻一304页案例涉与该知识点；

〔9〕轻二179页涉与该知识点；

〔10〕轻三231页涉与该知识点；

〔11〕轻五124页涉与该知识点；

〔12〕第六章课后作业有类似题目。

　　10.某广告公司为增值税一般纳税人。

2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元；

支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。

根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税〔 

　　[解析]该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/〔1+6%〕]×

6%-17=15.1〔万元〕。

　　[知识点]当期销项税额的确定〔P335〕；

当期进项税额的确定〔P337〕

〔3〕郭守杰模考试题精讲班第2讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵基础班第61讲涉与该知识点；

〔8〕黄洁洵模考试题精讲班第3讲涉与该知识点；

〔9〕葛艳军预科班第13讲涉与该知识点；

〔10〕葛艳军突破班第16讲涉与该知识点；

〔11〕轻一308页涉与该知识点；

〔12〕轻二187页涉与该知识点。

11.2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期与金额的表述中,正确的是〔 

　　A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

　　[解析]销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。

　　[知识点]销售货物收入〔P390〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第73讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵基础班第63讲涉与该知识点；

〔6〕轻一324页、342页单选4.单选5涉与该知识点；

〔7〕轻二194页涉与该知识点；

〔8〕轻三272页涉与该知识点；

〔9〕轻四43页综合题涉与该知识点；

〔10〕轻五159页第6题涉与该知识点。

〔11〕第六章课后作业与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　12.甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。

乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。

根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为〔 

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　[答案]D

　　[解析]〔1〕企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

〔2〕甲公司应确认股权转让所得=500-200=300〔万元〕。

　　[知识点]其他收入〔P392〕

〔4〕黄洁洵基础班第65讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵习题班第19讲涉与该知识点；

〔7〕葛艳军预科班第14讲涉与该知识点；

〔8〕葛艳军突破班第17讲涉与该知识点；

〔9〕葛艳军答疑解惑班第11讲涉与该知识点；

〔10〕轻一325页、345页第6题涉与该知识点；

〔11〕轻二195页涉与该知识点；

〔12〕轻三275页涉与该知识点；

〔13〕轻五165页23题涉与该知识点；

〔14〕第七章课后作业与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　13.20##3月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同,约定自20##7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。

合同签订后,乙企业为履行合同做了相关准备工作。

5月,甲科研所通知乙企业,因负责该项目的技术人员辞职,不能履行合同,根据合同法律制度规定,下列关于乙企业权利的表述中,正确的是〔 

　　A.乙企业有权解除合同,并要求甲科研所赔偿损失

　　B.乙企业有权主张合同无效,并要求甲科研所承担违约过失责任

　　C.乙企业有权撤销合同,并要求甲科研所承担违约过失责任

　　D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

　　[解析]在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务,另一方有权解除合同并请求赔偿损失。

在本题中,甲科研所与乙企业的技术服务合同,在20##3月签订时生效,甲企业在5月份明确表示不能履行合同,乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

　　[知识点]合同权利义务终止的具体情形〔P288〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第60讲涉与该知识点；

〔4〕黄洁洵基础班第55讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵习题班第21讲涉与该知识点；

〔6〕黄洁洵面授串讲班第3讲涉与该知识点；

〔7〕轻一第268页涉与该知识点；

〔8〕轻二第170页涉与该知识点；

〔9〕轻二第331页第19题涉与该知识点；

〔10〕轻三第215页涉与该知识点；

〔11〕第五章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　14.某超市20##实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元；

20##实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算20##应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为〔 

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　[解析]〔1〕20##职工教育经费支出税前扣除限额=1000×

2.5%=25〔万元〕,实际发生额为29万元,所以20##税前只能扣除25万元,其余4万元可以结转至以后年度扣除；

〔2〕20##职工教育经费支出税前扣除限额=1200×

2.5%=30〔万元〕,当年实际发生额为28万元,所以28万元准予在20##税前全额扣除,而且20##尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除,但是只能扣除2万元,所以20##税前准予扣除职工教育经费支出30万元,其余2万元可以结转以后年度扣除。

　　[知识点]职工福利费等的税前扣除〔P396〕

〔3〕郭守杰真题班第2.4讲涉与该知识点；

〔7〕黄洁洵基础班第65讲涉与该知识点；

〔8〕黄洁洵习题班第19讲涉与该知识点；

〔11〕葛艳军突破班第17讲涉与该知识点；

〔12〕轻一328页涉与该知识点；

〔13〕轻二198页涉与该知识点；

〔14〕轻三278页涉与该知识点；

〔15〕轻五149页涉与该知识点；

〔16〕第七章课后作业、随堂练习与机考题库与模拟测试题有类似题目。

　　15.某制造企业20##取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。

根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为〔 

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　[解析]〔1〕在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售〔营业〕收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；

〔2〕企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售〔营业〕收入的5‰。

本题中,销售〔营业〕收入=3000+200=3200〔万元〕,业务招待费扣除限额1=18×

60%=10.8〔万元〕,业务招待费扣除限额2=3200×

5‰=16〔万元〕,准予扣除的业务招待费为10.8万元。

　　[知识点]企业所得税税前扣除项目〔P396〕

〔3〕郭守杰真题班第4.6讲涉与该知识点；

〔11〕葛艳军预科班第14讲涉与该知识点；

〔12〕葛艳军突破班第17讲涉与该知识点；

〔13〕葛艳军答疑解惑班第11讲涉与该知识点；

〔14〕轻一329页涉与该知识点；

〔15〕轻二198页涉与该知识点；

〔16〕轻三278页涉与该知识点；

〔17〕轻四16页24题涉与该知识点；

〔18〕轻五151页涉与该知识点；

16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是〔 

　　A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　[解析]选项C：

通过捐赠取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　[知识点]企业资产的税收处理〔P402〕

[东奥相关]〔1〕郭守杰基础班第76讲涉与该知识点；

〔2〕郭守杰真题班第6讲涉与该知识点；

〔5〕黄洁洵基础班第65讲涉与该知识点；

〔6〕黄洁洵习题班第20讲涉与该知识点；

〔9〕轻一337页、343页单选13涉与该知识点；

〔10〕轻二202页涉与该知识点；

〔11〕轻三283页涉与该知识点；

〔12〕第七章课后作业有类似题目。

　　17.根据专利法律制度的规定,下列各项中,不授予专利权的是〔 

　　A.药品的生产方法

　　B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方