纳税服务规范测试题二有答案Word格式.docx

纳税服务规范测试题二有答案Word格式.docx

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A．互联网络B．办税指引C．预约办理D．免填单服务

5．财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无须报送的是（B）。

A．《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B．财务人员身份证复印件

C．纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D．财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账

的纳税人）

6．纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）

日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A．5B．10C．15D．30

7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，向税务机关提出办理解除非正常户状态，应报送的资料是（D），税务机关在纳税人提供完整资料后，（D）个工作日内办结该业务。

A．税务登记证及其副本；

5

B．工商营业执照；

C．其他核准执业证件原件及其复印件；

D．提供情况说明和解除非正常状态的理由；

lO

8．办理纳税人印花税票代售许可不需要报送的资料是（D）。

A．《委托代售印花税票协议》4份

B．《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件

C．《组织机构代码证书》副本及加盖公章的复印件

D．税务登记证件副本及加盖公章的复印件

9．企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，提出申请后，税务机关（C）日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

A．5B．10C．15D．20

10．纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（C）。

A．《纳税人领用发票票种核定表》

B．《外出经营活动税收管理证明》

C．外出经营合同原件及复印件

D．经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提

供）

11．对有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票时，不需要报送的资料是（A）。

A．《发票领用簿》B．《印有本单位名称发票印制表》

C．税务登记证件D．发票专用章印模

12．普通发票核定调整，无须报送的资料是（B）。

B．税务登记证副本

C．经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）

D．《发票领用簿》

13．下列关于营业税的申报的说法中错误的是（D）。

A．服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，应报送《营业税纳税申报表》及附表各3份（经税务机关核准采取简易申报方式的除外）

B．金融保险业营业税纳税人，应报送《金融保险业营业税纳税申报表》及附表各3份

C．享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写《营业税减免税明细申报表》

D．在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备属于升级规范

14．（A）按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指

纳税期）可以不办理申报手续。

A．实行简易申报的定期定额个体工商户B．小规模纳税人

C．一般纳税人D．无定额的个体工商户

15．纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

A．1B．3C．5D．6

16．下列税收优惠事项应在7个工作日内办结的是（C）。

A．城镇土地使用税B．房产税优惠

C．个人所得税D．资源税优惠

17．下列属于个人所得税优惠核准的是（A）。

A．因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠

B．自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠

C．退役士兵从事个体经营个人所得税优惠

D．个人转让自用住房个人所得税优惠

18．下列属于房产税优惠办理的是（B）。

A．毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠

B．纳税有困难的企业房产税优惠

C．非营利性科研机构的房产税优惠

D．高校学生公寓房产税优惠

19．《中国税收居民身份证明》开具业务中基本规范办理时限为

（C）日。

A．5B．15C．20D．25

20．经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业，其履行汇总纳税的机构、场所于每年（C）前需开具《非居民企业汇总申报企业所得税证明》的，所在地税务机关为其开具。

A．3月31日B．4月30日C．5月31日D．6月30日

21．纳税人、扣缴义务人、代征代售人开具完税证明时需要提供的资料是（A）。

A．税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件（事后开具提供）

B．取得的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证

C．《（中国税收居民身份证明）申请表》

D．营业执照副本原件及复印件

22.税收宣传月宣传属于（B）。

A．日常宣传B．专题宣传C．培训辅导D．纳税咨询

23.市税务机关通过（D），省税务机关通过网络纳税人学堂开展税收专项业务培训。

A．实体纳税人学堂B．网络纳税人学堂

C．即时通信软件D．实体或网络纳税人学堂

24.互联网咨询是税务机关通过互联网络为公众和纳税人提供涉税咨询服务。

对网上留言提出的涉税问题，（A）个工作日内作出响应。

可以即时答复的问题即时答复；

不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复。

A．1B．3C．7D．10

25.纳税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供（D）资料。

A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B．查询人本人有效身份证件原件

C．委托人本人的委托授权书和代理人的有效身份证件原件

D．以上资料都要

26．纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（D）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。

A．短信B．网站C．12366纳税服务热线D．微信

27．根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（B）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A．发票管理B．申报纳税C．税务登记D．基金征收

28．办税服务厅发生排队拥堵时。

（A）应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。

A．值班领导B．导税员

C．纳税服务科负责人D．首位接洽的税务工作人员

29．下列不属于纳税服务规范服务纪律的是（D）。

A．保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私

B．严格遵守考勤制度，不迟到、不早退

C．上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，办公区域严禁吸烟、进食

D．手机调至静音或震动状态

30．现场冲突处理应急处置时，下列说法错误的是（A）。

A．办税服务厅发生征纳冲突时，导税人员应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通

B．当纳税人情绪失控时，要做好隔离和疏散工作，必要时向公安部门报案并做好现场处置

C．办税服务厅工作人员要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突

D．认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级

二、多项选择题（每题1分，共计20分）

1．在办理设立登记时需要提供组织机构代码证的纳税人有（ABD）。

A．合伙企业B．一人有限责任公司

C．个体工商户D．个体加油站

2．境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程

和提供劳务的，办理临时税务登记时应报送的资料有（ABC）。

A．《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）

B．法定代表人（负责人）、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件

C．项目合同或协议原件及复印件

D．工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件

3．纳税人发生（ABCD）事项应向税务机关报告。

A．存款账户账号报告

B．欠税人处置不动产或大额资产报告

C．纳税人合并分立情况报告

D．发包、出租情况报告

4．下列对印花税核定调整或取消描述正确的有（ABCD）。

A．实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定

B．实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证

登记簿》，且如实登记和完整保存应税凭证的

C．采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定

D．本事项在15个工作日内办结

5．非居民企业间接转让财产事项报告应报送的资料有（ABCD）。

A．股权转让合同或协议

B．股权转让前后的企业股权架构图

C．境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表

D．对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明

6．税务机关需为纳税人办理退票的情形有（ABCD）。

A．发票印制质量B．发票发放错误

C．发票发放信息登记错误D．税控设备故障

7．被合并企业，在进行居民企业清算所得税申报时应附送的资料有

（ABCD）。

A．《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份

B．企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件

C．企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告

D．企业债务处理或归属情况说明

8．耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地

收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税时应报送的资料有（ACD）。

A．《耕地占用税纳税申报表》3份

B．纳税人身份证明原件

C．农用地转用审批文件

D．享受耕地占用税优惠的，应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件

9．纳税人办理延期申报审批涉税事项时，需报送的资料是（AD）。

A．《税务行政许可申请表》B．税务登记证副本

C．《延期申报申请审批表》D．《延期申报申请核准表》

10．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国

境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的（ABCD）应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。

A．股息、红利等权益性投资收益

B．利息、租金、特许权使用费所得

C．转让财产所得

D．其他所得

11．税收优惠办理中具有核准类和备案类的税种有（AD）。

A．个人所得税B．营业税

C．企业所得税D．资源税

12．下列税收优惠办理在7个工作日内办结的是（AD）。

A．个人所得税B．房产税C．资源税D．契税

13．完税凭证重开应报送的资料有（AC）。

A．提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件

B．税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证

C．纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料

D．加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件

14．（ABCD）是《纳税服务规范》中对纳税信用为A级的纳税人提供

的激励措施。

A．对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通发票用量

B．对纳税信用等级为A级的纳税人提供面对面咨询预约服务

C．税务机关于每年4月主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单

D．对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度

15．抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税情况，应提供的资料有

（ABC）。

B．合法有效的抵押合同或者质押合同的原件

C．查询人本人有效身份证件原件

D．单位证明

16．在纳税服务投诉基本规范中，下列说法正确的有（BC）。

A．对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结

B．对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结

C．对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结

D．对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日

17．基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（AC）。

A．准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务

B．提前10分钟到岗进行岗前准备

C．调整状态，以良好的精神面貌投入工作

D．手机调至静音或关机状态

18．（ABCD）服务制度的业务范围或具体事项由省税务机关确定。

A．免填单服务B．提醒服务C．预约服务D．同城通办

19．办税服务厅外部标识分为（ABC）。

A．横向标识B．竖向标识C．立式标识D．LED标识

20．《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施有（ABCD）。

A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结

B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务

C．在税务网站设置专门人口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务

D．小微企业免征营业税优惠备案无须报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续

三、判断题（每题O．5分，共计lO分）

1．市级业务是指接收或受理申请的环节在市税务机关的服务事项，不包括县税务机关接收或受理申请后流转到市税务机关处理的服务事项。

（√）

2．实行定期定额的个体工商户办理停业登记时必须结清税款、滞纳

金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。

（×

）

3．境外注册中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的

境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。

4．对于纳税人的“印有本单位名称发票”申请，税务机关应在lO个

工作日内办结。

5．实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定

确定的申报内容，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

其报送的资料包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》2份。

6．生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报包括预缴纳税申报、年

度申报和年度汇总纳税申报。

7．办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份

返还纳税人，一份作为资料归档。

8．纳税人在办理税收优惠时，办税服务厅人员提示纳税人，当减免税

条件发生变化时，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告。

9．小微企业免征营业税优惠无须报送资料，通过填报申报表及其附表

履行优惠备案手续。

10．纳税人提出《中国税收居民身份证明》开具申请，税务机关应在

30日内处理完结。

11．《中国税收居民身份证明》的开具是县级业务。

12．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、

自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

13．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，

应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地税务机关申报缴纳契税。

14．税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为

扣缴义务人。

15．12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号。

16．纳税服务部门应于每月初5日内收集、筛选上月咨询频率较高的

热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。

17．税收宣传月是指在每年4月的税收宣传月期间，税务机关通过多

种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。

（√）

18．对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税

诚信度。

19．办税服务厅服务设施中配备电子显示屏属于升级规范。

20．办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；

纳税人较少的办税

服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。

四、简答题（每题4分，共计20分）

1．纳税人进行外出经营报验登记时应提供哪些资料?

参考答案：

纳税人报验登记时提供：

（1）《外出经营活动税收管理

证明》。

（2）税务登记证副本。

（3）建筑安装行业的纳税人还应提供外出

经营合同原件及复印件。

2．纳税人首次进行房产税申报时应提供哪些资料?

（1）《房产税纳税申报表》3份。

（2）首次申报房产税时，应报送《从价计征房产税税源明细表》《从

租计征房产税税源明细表》各3份，同时应提供房屋产权证、购房合同、发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。

3．纳税服务术语解释中业务专用章包括哪些内容?

办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具

文书使用的专用公章。

4．小型微利企业所得税优惠备案如何办理?

无须报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇

算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。

5．面对面咨询升级规范中规定，提供面对面咨询预约服务的纳税人包

括哪些?

国家税务总局及省税务局重点联系企业及成员、纳税信

用等级为A级的纳税人。

五、案例分析题（每题10分，共计20分）

1．一天，某办税服务厅内出现了吵闹声，一名纳税人在申报纳税窗口

破口大骂，说要投诉工作人员小张。

值班领导王某立即赶到窗口，制止了准备与纳税人撕扯的小张，在窗口对双方进行了询问，并对纳税人进行了劝解，纳税人随后离开办税服务厅。

纳税人走后，王某对小张说纳税人素质不高，不要和纳税人一般见识。

请问王某的做法是否妥当?

如果你是王某，你该怎么做?

王某的做法部分存在不妥。

（1）王某作为值班领导，办税服务厅发生人员冲突时，应立即赶到现场，控制事态发展，制止双方争吵、避免肢体接触。

（2）王某应引导相关人员到安静场所进行沟通，而不是在窗口进行询问、劝解。

（3）认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级。

（4）事后要对冲突进行分析，属税务干部原因的，要对其批评教育，避免类似事件再发生。

同时引导税务干部要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突。

（5）要向相关人员通报情况并进行舆情监控。

2．某企业以资金周转困难为由，于2013年7月10日向某县税务局申

请延期缴纳所属期6月的税款15万元，从该企业提供的资料显示，该企业6月30日的货币资金余额是50万元，7月应付职工工资、社会保险25万元，应付水电费20万元，应付其他行政事业性收费5万元。

县税务局局长批准了该企业的延期缴纳税款申请，同意其延期到2013年11月10日前缴纳。

请分析县税务局局长批准延期缴纳税款的行为是否合法?

理由是什么?

县税务局局长批准延期缴纳税款的行为不合法。

（1）该企业申请延期缴纳税款的理由不符合法定条件，其当期货币资金50万元扣除职工工资、社会保险费25万元后还剩余25万元，足以缴纳15万元税款。

（2）县税务局局长越权批准延期缴纳税款申请违法（审批权限为省局局长）。

（3）批准延期缴纳税款的期限超过了法定的3个月期限。