初级会计职称经济法基础单元测试题7.doc
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初级会计职称经济法基础单元测试题7.doc
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第七章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.甲公司于2013年9月增加注册资本600万元,银行的入账时间为9月7日,到工商部门变更登记的时间为9月10日,该公司税务登记变更的截止日期为( )。
A.9月22日
B.9月25日
C.10月7日
D.10月10日
2.某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
3.下列各项中,不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位
B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
4.根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外,该期限为( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
5.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
6.根据发票管理办法规定,印制发票的企业不需要具备的条件是( )。
A.取得印刷经营许可证和营业执照
B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要
C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度
D.注册资本在1000万元以上
7.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是( )。
A.纳税申报管理
B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额
D.询问纳税人和扣缴义务人
8.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
9.某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
10.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产
D.核定其应纳税额
11.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于强制执行措施的是( )。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品
D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分
12.根据税收征收管理法规定,税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在-定时期内向原税务机关办理变更税务登记,该期限为( )。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日起30日
C.税务登记内容实际发生变化之日前15日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
13.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起-定时间内。
将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
该时间为( )。
A.15日
B.30日
C.7日
D.10日
14.下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因作出的税收保全措施引起争议的案件
C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D.因征税范围问题引起争议的案件
15.根据《税收征管法》的规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在-定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。
该期限为( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
二、多项选择题
1.下列各项中,属于税务登记制度的有( )。
A.设立税务登记
B.停业税务登记
C.外出经营报验登记
D.领购发票
2.根据我国《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中,符合《税收征收管理法》的规定的有( )。
A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内,将其全部账号书面报告主管税务机关
B.自领取税务登记证之日起15日内,必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D.遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
4.下列各项中,当事人对税务机关作出的决定不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有( )。
A.强制执行措施
B.税收保全措施
C.加收滞纳金
D.处罚决定
5.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
6.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
7.纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件的有( )。
A.开立银行账户
B.领购发票
C.申请减免税
D.办理停业、歇业
8.在税款征收过程中,纳税人依法享有-定权利。
下列各项中,属于纳税****利的有( )。
A.估税权
B.要求税务机关对纳税人情况保密
C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
9.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次依次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列( )虚开发票的行为。
A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.安装税款装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票
10.下列各项中,属于税款征收措施的有( )。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.责令提供纳税担保
D.罚款
11.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
12.对于税务机关的下列行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向法院提起行政诉讼的有( )。
A.税务机关的行政审批行为
B.税收保全措施
C.税务机关不依法履行行政赔偿职责
D.税务机关代开发票行为
13.下列情形中,纳税人应当办理相关税务登记的有( )。
A.纳税人变更法定代表人
B.纳税人变更经营范围
C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D.纳税人到外县进行临时生产经营活动
14.根据税收征收管理法的相关规定,下列说法中正确的有( )。
A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内,将其财务制度、办法报税务机关备案
B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内,按国家有关规定设置账簿
C.纳税人被工商部门吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,办理注销税务登记
D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内,将账号向税务机关报告
15.下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,应承担税务登记义务的有( )。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的纳税人
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.个体工商户
16.根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。
A.主要事实不清、证据不足的行政行为
B.违反法定程序的行政行为
C.超越或者滥用职权的行政行为
D.适用依据错误的行政行为
三、判断题
1.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。
( )
2.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管,工商机关负责发票的缴销管理和监督。
( )
3.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前,应当先向原税务机关申报注销税务登记。
( )
4.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查。
调出检查时,纳税人有权拒绝。
( )
5.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和材料,可以记录,但是不可以录像、复印。
( )
6.任何单位和个人,不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
( )
7.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院提起诉讼。
( )
8.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
( )
9.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服,可以采用书面或口头形式申请行政复议。
( )
10.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务-律不准开具发票。
( )
11.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人,凭所在地税务机关证明,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
( )
12.税务机关需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
( )
13.税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内,申报办理税务登记。
( )
14.某公司法人在公司尚未结清应纳税款,又未提供纳税担保的情况下需要出境。
此时,税务
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