吉林省注会考试审计对于被审计单位存货的分类和可理解性试题.docx
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吉林省2016年注会考试《审计》:
对于被审计单位存货的分类和可理解性试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司,他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A:
对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B:
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C:
观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D:
实施分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。
2、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
3、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A:
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B:
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C:
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
4、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该
A:
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B:
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C:
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D:
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
5、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?
A:
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B:
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C:
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D:
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
6、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
A:
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B:
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C:
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D:
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
7、用磁盘介质作为外部存储器
A:
a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B:
b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C:
c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D:
d.要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
8、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
A:
企业的风险偏好
B:
风险的类型
C:
应对风险措施的成本
D:
风险对企业产生的影响
9、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。
该审计师应该
A:
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B:
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
C:
将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D:
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
10、增值税以下面哪项为征收依据?
A:
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
B:
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
C:
向关联公司销售产品的销售。
D:
某公司的销售利润。
11、关于公司的报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A:
只有I正确。
B:
只有Ⅱ正确。
C:
只有Ⅲ正确。
D:
Ⅱ和Ⅲ正确。
12、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
13、下面哪一种情况说明,在营销部门可能存在着舞弊行为
A:
没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关;
B:
营销经理的生活方式和消费开支,是他的正常薪金所不能负担的;
C:
控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的;
D:
以上所有情况。
14、在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明
A:
有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B:
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C:
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D:
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。
15、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算,股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A:
572
B:
579.5
C:
666.9
D:
500
16、在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
A:
间接证据
B:
附属证据
C:
佐证证据
D:
主观证据
17、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
A:
商定用相同的方法实用相同的软件。
B:
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C:
从同一软件供应商处取得软件。
D:
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
18、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
A:
保证报告程序的遵循性;
B:
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
D:
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
19、下列各项中属于控制弱点的是
A:
采购程序设计完好、执行有效,除非在不同情况下受采购主管指使;
B:
预先编号的空白采购定单在采购部门中保存;
C:
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准;
D:
采购代理投资于.公开交易的共同基金,此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
20、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A:
只发生微小变化的稳定的经营环境;
B:
复杂多变的经营环境;
C:
随后将对同一地点进行存货审计;
D:
多个地点进行相似经营。
21、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
A:
部门行动是否符合部门目标;
B:
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈;
C:
人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查;
D:
是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估
22、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A:
只有I和II
B:
只有I和IV
C:
只有II和III
D:
只有II和IV
23、下面的流程图描述了
A:
程序编码检查;
B:
平行模拟;
C:
整合测试设施;
D:
控制重复处理。
24、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
A:
没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。
B:
已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C:
所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。
D:
送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。
25、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A:
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B:
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C:
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D:
在定货和验收商品之间进行职责分离。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。
如果利率是10%,该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得?
A:
1元的贴现值。
B:
1元年金的贴现值。
C:
1元的将来值。
D:
1元年金的将来值。
2、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管,新主管既不是CIA也不是IIA成员,内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA成员,依据职业准则,内部审计人员应当如何行为
A:
由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则。
B:
审计人员应采取符合审计准则的行为。
C:
审计人员应当忠于组织,无视审计准则。
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