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找赎金为人民币500元。
(2)收银员及当班主管应在当班期间时常检查并保证有足够的
零钞。
(3)交接班前,收银员必须清点找赎金,并应保证移交给下一
班有足够的零钞。
(4)出纳应负责找赎金的“银行找零’工作,以保证零钞流通顺畅。
二当班过程的现金管珂:
㈠)收讯叭勺可存放的观金最高2:
眼为:
joo元(具体金额]㈠
㈠¨
郭i站尺{剐居实际情况而定、。
1:
)当收银机内的金额达到上限H;
厂些须按以F:
陧序:
肾款项及
¨
攒乏保险箱:
收银员在当班主管的监督下.准确数出]000元(一’
驻睹上—F),并在证明皿和每日保险箱存款记录表上填写当天日期、
最拔时闰、班次、金额。
填写完毕并由收银员和当班主管签名后,
崔救拒扎好投入保硷箱。
以上工阼应由两人以—亡完成,并确保操作
安全
(:
)当班退还顾客的款项必须填写现金退款单
当班主管一起执行。
‘
:
.交接班晌的现金管理:
并由收银员和
、㈠)收银员与出纳(班长)清点l坟银机里的现金?
按规定程序
:
降本斑景后·
—批交易现金全部投人保险箱;
如发现长款时,填写现
金长磬;
兰,不允许把长款抽走,发现短款时,应立即赔偿,收银机
里只留技赎金。
(!
)本班:
瞄艮员足额地:
轩找赎金移交给—千
人员清点核实。
小雪川小匠人的现金管理:
·
班的收银员
(1)每天由加油站站长和出纳——起从收银台的保险箱’钊等营业
收入款项取删茳行清点核查。
在清点核查过程中,必须由出纳点
绕站长监督,2人刚刊茳行。
)出纳在清点观金前,必须与加油站站长、当班主管核刘·
投
款数量与每日深险箱存款记录表是否一致,然后按班次分开清点,
拜按要求填写销售日报表。
门)如当天现金清点后不能立刻送人银行,必须将现金封存
好,敦叵保险箱中。
{斗)现金清点后应立即人库?
及时填写现金盘点报告,并注明
开’柜晌间、经手/、、金额:
点的是哪几个班次的现金、长短款及责
任人、假钞和责任人。
现金报告一定要连续编号。
(5)现金送存。
现金送存必须由站长(或指定人员)和出纳完
成。
出纳在站长监督下填写现金进账单。
送存银行,或由银行来取,
将现金进账单回单随同销售¨
R表送财务部门人账。
(6)出纳员应根据现金l收支情况及晌登记现金日汜账。
{7)/¨
内员应根据现金收支情况与销售收入核对,二者必须一
致。
(x)现金长短款处理’(专指开柜清点营业:
现船1十):
①假钞川五歉的赔偿。
,氧钱付发现,由责任人赔偿:
送有付发
现。
;
㈠’以州哲龟长短歉不能由任何人垫付,必须如实反映。
①假钞/长短款的]:
1惜和处理。
咒现金撤点报告袭,/;
良掘会计
处删/i别㈩做相应约会1;
分录。
反映现金短少:
借:
待处瑚则产损髓鉴一待处理流动资产损茄
贷:
现金·
如确资任人:
’
其他应收歉——kxx责任人
贷;
侍处理则产损航——待处理流动资产损航
i以回资任人赔歉·
现金
其他应收款——xxx责任人
注:
浊立核苏的圳油站书:
灿汕站做账务处址。
报账制牡位拄则务刑’]做财
并处理。
5月木现金盘。
屯:
j
月末最后一日由/:
t敷点现金.会计监督。
盘点后必须立即填
写现金·
舢。
i牛报告裹.报告表上必须有出纳、会计和站长的签名。
艮
‘:
畔};
啦及¨
反映。
做法如卧常盘点。
结账前必须把手工账与电脑明
圳账核对敢。
6竹川叫见金i比入:
)t会fi-址延
贷:
营业收入(或其他业务收入)
应交税金——应交增值税(销项税
银行:
年款
晰:
现金及银行:
存款应每日清算,保证账实/;
E符.每¨
艮送现余利
午歉和收入日报表,收人应划分营业收入和其他业务(便利
脂)J,父人。
。
汁孙立植挤拘肌汕站在加仙站做眯抒处则,报账制申位:
阻叫务邢门做则
务处圳。
第二O四条保险箱管理
]保险箱内保存营业现金
必须分外保僧:
。
2保险肥泊*桃匙[:
㈩h站站长保管,出纳掌管密码。
3,㈠·
伯十晰假时,密码只能告知最近—·
个加油站的出纳
浦假;
十,钥匙只能交接给主管部门指定妁人选,
4.山纳的:
工作交接,必须由主僧:
公司财务部门指定腑交人。
交
接后,披任出纳必须立刻更改保险箱密似。
如交接有困爪,!
抖须通
知缎主俄’公司则务部门。
第二O五条银行存款管理
1.引:
设银行账户:
独立核算的加油站必须填写银行开户申请表.经主管公司则务
部门批准后开设银行账产。
开户工作由出纳办理,开户行必须是公
司认可的商业银行。
报账制加油站在应用公司账产操作困难时:
经
公司财务部门批准司·
开收人辅助账户。
只收不支?
其存款每天全部
划入主筲公司’P心结算账户。
!
,银行支票的管理:
{1)需要购买支票门.由心纳填写好有关凭证,经财务主管批
川叫示晌买。
购回支票.出纳员应立即记录该本支票的起止号码。
{:
),j¨
纳必须建立一个专用的支票登记本,记录支票的购买、
恍川刊仆废等,青况,:
㈠支架睫阳应拨号码…勋于。
作废支票.应划线
广/:
千/I㈨措。
(引川纳响资任倪管好所有支票
(㈠银行印监应妥善保管;
不能·
3仪取银行文骡的诣;
瑚:
包括作废支票),
人保管所有银行顶留印奖
杯/:
川银行丈媒购买晰品州:
加汕站收到银行支骡后不能直拨
‘f+比心前北坝写逃账单,送存银行.待确’认货款到账后,通知圳
川㈠1:
戈仪和川奸僻货贝门货。
·
2.㈠川:
l以款的蚀;
硼’:
禹:
户使用与银行有约定妁偕州卡,应首先确认此卡是否在上刊
名水;
之列,再确认是否柱有效期之内,井应矾认客户身份蛏哲为魄
"
山圳响./、(骀稽身份证外、梭刘卡上照片是否与持确人——致或密
5支m及俏/;
卜卡等非现金收入的账务处理;
瞄:
银行;
存款(戏往来账户)
讨:
巡;
业收入(或其他业务收人)
应交税盘一…应交f②值税(销项税
亡:
又救后发货或加油:
等:
㈨:
罚{行;
1字款;
资:
{;
l牡则㈠’,.
…’担;
刚讣¨
川胡门?
圳仙坫辙外分处坞
夯处川。
6银行存款余额调’W表:
(1)根据银行存款日记账、定期逐笔核对银行:
对账单
制银行存款余额调节表开阔卞相符。
(2)木达账必须写清楚原因。
(3)若末达账账龄超过1个月而不能自行解决㈠;
i’
公司财务部门汇报。
第二O六条囱定资产的购置
[.固定资产是4:
S使用朋限在1年以-1:
,聃位价值在2㈨()元以
/:
,并在陡用:
过程:
,保持原来物质形态拘贤产。
2.固定资产中购及审批程序:
(1)火弛固定资产妁购撒必须列入年度则务预算
须纳人世建计划,专项审;
吡后组织实施。
(2)具体中购及审批程序参照股份公司:
山有关规定执行。
(3),阻到货!
田或:
]:
程竣工,有关职能部门应纠织驰i比验i以台
格后,做出/:
日关汜录并交财会人账。
第二O七条固定资产的转移、报废和出售
I.固定资产的转移。
固定资产转移、改变J:
口途或暂停仪川叭
加汕站必须以:
口面形式提出申请,报公司资产管理和财务鲜部门,
按公司审批权限经公司领导批准后,则务部门据此做相应的账务调
箍。
2.固定资产的报废。
固定资产符合报废条刊:
时。
加油站应:
㈠
面报信主管部门批准,勋务部门根据报废审批单、做报废此项固定
资产拘账务处理。
3,固定资产的出售。
资产不用或不需要使用时,加油站I句主
管部门‘旧面报告,经公司总部资产管理、财务等部门批准后力·
刮山
軎-则务部门收到出售货款后,进行账务处理。
第二O八条固定资产的保管
l,建立固定资产实物明细账。
加油站必须按司定资产名韵;
、
数挝、年放地,轧实物保管人等建立固定资产实物明细账(或州定
盗产卡片):
2站长是加油站资泞保管的第——责任儿实物保管人足赢按
衍任人,x;
门站所懈管的资产缸确:
画:
接责任,
第二O九条固定资产的盘点
1.每牛年刘加汕站的司定资产进行·
—‘次伞面撤点。
掀。
扒『仁
什公刊㈠,*:
清我领导小组负责。
盅点录用实地搬,剐小进行逐·
栅
,肛、恢实,/
2.删窟贤产栅,电必娜敝则账账相符、账实相符。
若出现以m、
以呼的固定淡j*:
.应庄明原四.:
顷制固定资产搬拙、揪亏服{:
㈠船许
写以:
们1女告.经公司总部批瞄后做/:
目关账务处:
哩。
第四节商品资金管理
第二一O条商品购进管理
I.1:
刚居油品入库单登i己商:
兄明细账,每月至少与业务邪门、
则会部门核刘一·
次账务。
做到账实、账账4;
6符,
.便利脂购进商品必须分品种按月编制预箅,经批准后方司
执行。
yl机削t商品经验收后。
应填写商品验收单。
加汕站如系——般
纳税人的。
应取得销售力·
的增值税发票。
核对无疑交有关人员审批
后.方州{;
』款。
并根据入库单登记商品明细账。
3对购进汕品原发数与实收数存在的差异。
』;
良据业务部门的
处川喑抖:
进行账务处理。
2
3
4‘
纠:
仕:
筲
5
门核刈
岸.
一一条商品销售管理
;
…禁赊销汕品,
销售汕品叫.应出具正式销售发票
销售电子货币卡应实行专门管理。
便利店的商品销售应与加油站油料销售严格分开。
货歉单
单独存人银行,在“其他业务收支”科目中进行伎算。
根据销害"
艮裘登汜商品明细账.并按月与业务、则务部
帐务,敝到账账一致。
二一二条商品储存管理
J:
良据油品入库—恤销售日报表登记商品明纠账和定。
怔加汕
台账。
2.胙存商品的鼎点。
加油站必须按规定时间盘点,盘,电叫问
为月木佩后——日和年末最后一日;
对月盘点溢损的账务处圳在—㈠V
进行,年度栅点溢损的账务处理在决算㈠’世行。
对胤点出现的胤
抓、抓亏,必须按品朴、规格登己,f:
[:
按公司有关规定处理。
3.客;
午商品的管朋。
严格控制客存汕币1数量和存储川问,建
立宄褂的:
比发控制程牛。
/l商品血亏盘盈的账务处瑚:
待处理则产损益——流动资产船亏或盘盈
库存商品
批准处理后:
借:
铝;
理费用
肯处理财产;
损益——流动资产盘亏或虎鼎
1)&
盈以“—”号汜账。
])拙立核算的加油站在加泊站敞账务处迎,报账制单位在gH务部’』
第二一三条税务登记
全资及租赁加油站原则上与地(市
个税务登记号,开办理注册税务登记。
第二一四条增值税的缴纳
级公司或区域公司共州
I.加油站增值税妁纳税义务人应由税务部门确定是否为——般
纳税人。
与公司司—·
税写’的全资及租赁加油站.在同一地点纳税的:
应当以地㈠口)级公司或区域公司为单位:
汇总缴纳增值税。
与公司闹—一税号的全资及租赁加油站。
不在同一叫:
以点纳税凯
应当以异她加油站为增值纳税人?
根据销售额与进项税之差缴纳增
蛆税及其他税金,公司根据该加油站增值税及其他税金进行合并或
直接编制报表。
3与公司不属于同
人单独计算缴纳增值税。
第二一五条费用管理
加油站赘用实行预算管理.通过预算达到降低费用支出的目
的。
加油站应按主管公司分解下达的费用预算安排]常经营活动:
第二一六条可控费用的管理
1.可控费用主要包括短途运输费、商品损耗、工资福利费、业
务招倚仗、差旅费、办公费、水电费以及其他赞用等。
加油站主管司汁]应根据本单位的实际情况,制定/;
日应的叫
芒:
扒用伐:
理力法;
如实行“吨汕含量工资制”的帅汕站,司·
采㈩赀
刚叩销与铡量完成任务百分比挂钩等具休措施,以达到节约费用土
出的目的。
、
3.可控费用报销程序:
÷
—:
(1)预算范围内日常零星费用支出由加油站掌管部门签字报:
销。
大额支出、专项支出、非预算费用等必须先报公司财务部/又;
由公司领导根据实际情况,经研究同意后方可开支。
—十:
(2)员工应如实填写费用报销单,票证应符合税务要求,并在
经手人处签名。
’
(3)费用报销单的审批,按公司审批权限的规定严格执行+轧·
第二一七条不可控费用的管理、;
1.不可控费用主要包括折旧费、劳动保险费、土地使用税;
房
产使用税、印花税等。
财务部门按加油站站名列账,作为单站核算
的依据。
2.不可控费用应由公司财务部门直接报销,报销手续齐全方
可支付。
第二一八条加油站之间的往来管理
l。
加油站之间的固定资产调拨,按照固定资产管理制度执行。
加油站只对固定资产明细账(卡片)做相应的增减记录。
财务部门
与有关加油站核对固定资产明细账。
.加油站油品原则上不得互相调拨。
习特殊情况,经公司领
导同意作为公司直接发油至调入加油站。
调出油品的加油站,账务
上只冲减公司发油量-不得记为向调入加油站的油品销售。
第二一九条加油站与公司之间的往来管理
1.由公司设立零售账套核算的各加油站,在编制会计报表时
应予以合并。
2.加油站与公司之间的固定资产、货款回笼等通过内部往来
科目核算的,必须核对一致。
不一致的必须查明原因,在当月调整
有关账务。
第二二O条员工借款制度
1.员工(不含站长)囚工作需要借款应填写借款单。
每次最
高借款额为500元。
经加油站站长、主管部门经理、公司经理、财
会负责人签名后,方可在财务部门借款.累计借款额不得超过]OOC)
兀‘
.加油站站长因工作需要借款的,应填写借款单,经有关负
责人签字后,在则务部门借款。
工作完毕后及时报销还款。
3.加油站站长有责任敦促员工按时还款。
工作完毕后]0天未
能归还者,;
降在工资中予以扣除。
,
第八节:
第二二一条发票的领购
1.加油站使用的各种发票由主管公司财务部’]统一向国家税
务机关申请购买或印制。
加拍站核算员在则务部门办理领用手续。
增值税专用发票在税务机秀购买尸5个月内有效。
普通发票可由公
司向税务部门申请按年印刷。
÷
—
2.财务部门对发票实行验1日领新限量发放。
加油站领用时,
财务部门在空白发票上统÷
盖财务专用章或发票专用章。
空自发票
必须专人保管,存入保险箱内。
潞三二条发票的使佣
』;
胺规窟开具发票十:
’(小)·
掘实向村款单位:
拥‘入}开具发票。
填写时应项目齐生
字迹薄楚;
鞍照规定的盹隈和顺序;
逐栏、全部联号一次性如实填
写.不得跳号缺弓·
发票作拨.业、须在原发票—亡注明“作废”字样
*在所有联-上圳盖“作废”瘴。
一式数联应全部完整保存:
)配置的增值税防伪税控系统,应拉雕税并部,㈠吣耻定山午
人负责使用和管理,保证增值税防伪税控系统的正常使用。
不得将
系统的密码告刑他人,不得将专用防伪税控系统的汁算机用做其他
用途。
(3)增值税专用发票不得随意开具红字发票。
如发生退货、销
售折让确需开具红字发票的,在购货方退回抵扣联、发票联的可以
直接童新开具;
若对方已经记账抵扣的,必须取得对方税务机关的
”进货退出或索取折让证明单”后,方可开具红字发票。
(4)未经税务部门批准,不得拆本使用发票;
不得自行扩大专
业发票使用范围;
不得转借、转让、代开发票;
不得跨规定的使用
区域携带、邮寄、运输空白发票。
—
工按规定填报发票使用明细表。
应由核算员按月填写“增值
税’(专用/普通)发票使用明细表”,其中对增值税发票应按号码
/刚蒂填列:
,;
加袖站普通发票可分月按本汇总填列,次月5日前交财
务部门带核后申报缴纳增值税。
.”:
第二二三条发票的保管和存档
1;
发票的保管:
(1)发票应当拄照税务机关的规定存放、保管。
(2)空白发票发生丢失,应干丢失当日书面报告主管税务机
关、上级公司,并采取必要措施挽回损失。
(3)购买商品(包括生产性低值易耗品、材料物资、消防器材
等)必须从销售方取得增值税专用发票,并由财务部门按月填写
“增值税(专用发票川女购凭证/运输发票)抵扣联明细表”,随抵
扣联向税务机关申请抵扣增值税。
(4)取得的增值税抵扣联必须妥善保管,不得污损、折叠、挤
压或用大头针、曲别针扎结,以免影响税务机关对抵扣联的自动扫
描识别。
.发票的存档和销毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿
应当保存5年。
不得擅自损毁;
保存期满.报经主管税务机关审乔
后,方可销毁。
第九节:
第二二四条会计报表
l加油站油品及便利店的成本核算力’法全部采取“加权严均
洼”。
2,加油站必须每月真实、完整、及时、准确编制会计报表:
全
资和相赁加油站只编制收入和费用报表。
损益类报表为模拟核算报
表.控股加油站按照规定的报表格式编制会计报表。
3加油站经营情况季(年库)报表参见附件3-17。
第二二五条主要财务指标
1吨柏销售收入:
指加油站对外销售每吨成品油的加权平均
收入.其中不包括从事副营及对外提供洗车等服务性收入。
2吨油费用:
加油站销售lt成品油所发生的全部费用(包括
管理、营业及则务费用)。
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