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D.20340元
9.按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是().
A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用固定资产,运输单位开具货票上注明的运费
外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税额
10,某酒厂为增值税一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售自酒,开具普通发票上注明金额93600元;
同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销
税额为().
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
11.某进出口公司2006年12月购进某小规模纳税人抽纱工艺品200套全部出口,普通发票注明金额6000元;
购进另一小规模纳税人服装500套全部出口,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票注明金额5000元,退税率为6%。
该企业当月应退税额为()元。
A.639.62
B.339.62
C.300
D.660
12.某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口.取得牛仔布料增值税专用发票一张,注明计税金额10000元(退税率为13%);
取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元(退税率为17%),该企业当月应退税额为()元。
A.1300
B.1640
C.2040
D.1560
13.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳
义务的发生时间是()
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
14.下列纳税人中,按规定可以领购使川增值税专用发票的是()。
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
15.下列各项中,符合增值税专用发票开共时限规定的是()
A.将自产货物分配给股东,为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D.将自产货物作为投资的,为货物使用的当天
16.根据《增值税暂行条例》的规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具增值税专用发
的是()。
A.提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售应税产品
17.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
18.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,自产自用应税消费品的消费税,其
税环节为()。
A.消费环节
B.生产环节
C.移送使用环节
D.加工环节
19.下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有()。
A.日化厂自产护肤品用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿酒厂自产酒精勾兑白酒
D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
20.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的
列税金、价外费用中,不应并人应税消费品销售额征收消费税的是().
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
21.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,另付设计、改装费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
22.纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()。
A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税
B.分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额
23.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,护发品生产成本7000元,无同类产品售价,则应纳消费税(成本利润率为5%,消费税税率为30%)为()元。
A.3250
B.3050
C.3150
D.3210
24.根据我国《消费税暂行条例》的规定,消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品,应
以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算缴纳消费税。
A.最低销售价格
B.销售价格的简单算术平均价格
C.销售价格的加权平均价格
D.最高销售价格
25.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为()。
A.委托方交付原材料时
B.委托方支付加工费时
C.受托方加工完毕交货时
D.委托方加工收回的应税消费品人库时
26.某企业委托酒厂加工药酒10箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本。
.15万元(不含增值税),另收取加工费。
.4万元(不含值税),则该酒厂代收代缴的消费税(药酒的消费税税率为10纬)为()。
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
27.根据消费税法律制度的有关规定,纳税人采取赊销方式销售货物的,其消费税纳税义务发生时间为()。
A.发出货物的当天
B.收到货物的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.签订合同的当天
28.根据我国《消费税暂行条例》的规定,消费税纳税人以一个月为一期纳税的,其申报纳
的期限为自期满之日起()。
A.5日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
29.根据消费税的有关规定,下列属于委托加工应税消费品的有()。
A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C.受托方提供原材料加工的应税消费品
D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
30.某酒厂2006年5月份生产销售啤酒400吨,每吨售价3100元。
另外.该厂生产一种新
的粮食白酒,广告样品使用。
.3吨,己知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨22000元,成本利润率为10%,消费税比例税率为20%,定税税率为0.5元/斤;
啤酒采用定倾税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元/吨以下的),250元(出厂价在3000元/吨以上的)。
该厂当月应缴纳的消费税为()。
A.88000元
B.90566.67元
C.100000元
D.102115元
31.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的
()。
A.金融保险业
B.修理修配业
C.文化体育业
D.建筑业
32.下列各项中,不属于营业税征收范围的有()。
A.某足球俱乐部的门票收人
B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收人
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票、首日封取得的收人
33.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收人时,其应
营业税的扣缴义务人是().
A.转让人所在单位
B.专利权批准机构
C.专利权受让者
D.专利权转让合同的保证人
34.根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额
C.旅行社在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
35.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是()。
B高某将闲置住房无偿赠与他人
C.某房地产公司销售商品房
D.某服装厂加工服装
36.甲建筑工程公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元。
其中,甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。
甲公司应纳营业税为().
A.48万元
B.13,60万元
C.80万元
D.100万元
37.某歌星租用体育馆举办个人演唱会.每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收人600000元,按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%.体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()
A.15300
B.14940
C.18000
D.17640
38.根据关税的有关规定,以下不属于关税待别税率的是()。
A.报复性关税
B.反倾销税与反补贴税
C.保障性关税
D.关税配额税率
39.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是()。
A.关税完税价格÷
(1十消费税税率)
B.关税完税价格÷
(1一消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)÷
(1+消费税税率)
D.(关税完税价格+关税)÷
40.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备.使用2年后项目完工,2001年8月31日公司将亥设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的列岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税().
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.30万元
4.根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。
A.股份有限公司
B.个人
C.合伙企业
D.个人独资企业
4.我国企业所得税适用的税率属于()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
4.某国有企业2005年经税务机关审核确认的亏损额为30万元,2006年盈利33万元。
其2006年应纳企业所得税税额为()。
A.0.54万元
B.0.81万元
C.5.94万元
D.10.89万元
44.某企业经主管税务机关核定,2004年度亏损50万元,2005年度盈利20万元,2006年度盈利35万元。
该企业2006年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9
45.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元,本年度发生广告费144万元,业务宣传费36万元.下列选项中,关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法,正确的是().
A.广告费可在税前扣除128万元
B.业务宣传费可在税前扣除36万元
C.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
46.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收人总额中扣除的是()
A.销售货物给购货方的回扣
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
47.按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所衣相脱应纳税所得额时,不准扣除的是()。
A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B.非公益、救济性捐赠
C.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收人有关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息
D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分
48.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是().
A.以经营租赁方式出租的固定资产
B.房屋、建筑物
C.季节性停用和大修理停用的机器设备
D.以经营租赁方式租人的固定资产
49.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元,发生的相关成本、费用、税金合计40万元,不考虑其他因素,该企业应缴纳的企业所得税为()。
A.o
B.14.85万元
C.8.25万元
D.2.25万元
50.某国有企业2001年度发生亏损,根据《企业所得税暂行条例》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()。
A.2003年
B.2004年
C.2005年
D.2006年
51.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计人应纳税所得额的有().
A.在建工程发生的试运行收人
B.到期国债利息收人
C.非指定用途的减免或返还流转税收人
D.接受捐赠收人
52.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收人总额中扣除的是()
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
53.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额准予扣除的是()。
A.支付违法经营的罚款
B.对外投资支出
C支付的税收滞纳金
D.支付银行加收的罚息
54.某国有公司2006年注册资本为500万元,当年向关联方借款金额为800万元,借期1年,利率为4%(同银行利率)。
根据有关规定,允许在企业所得税税前扣除的借款利息为().
A.10万元
B.250万元
C.500万元
D.800万元
55.根据《企业所得税税前扣除办法》的规定,内资企业通过我国境内非营利的社会团体,向红十字事业捐赠支出,可以()。
A.在税前全额扣除
B.在年度应纳税所得额10%以内的部分准予扣除
C.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
D.在年度应纳税所得额1.5%以内的部分准予扣除
56.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
57.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C.境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补
D.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
58.某国有企业2006年末应收账款余额2000万元,根据我国《企业所得税税前扣除办法》规定,该企业提取的坏账准备金不得超过)万元。
A.100
B.200
C.50
D.10
59.根据规定,纳税人的职工工会经费、职工福利费、职L教育经费,分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。
该一定的比例为()。
A.2%、1.5%、14%
B.14%、2%、1.5%
C.2%、14%、1.5%
D.1.5%、2%、14%
60.某公司2005年度向其主管税务机关申报应纳税所得额为3万元,其中,销售收人净额为6500万元,业务招待费26.5万元,根据规定,该公司2005年度应缴纳企业所得税为()。
A.0.81万元
B.0.99万元
C.1.89万元
D.2.31万元
61.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,企业所得税的纳税人在税前扣除的支付
个人的佣金,不得超过服务金额的().
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
62根捌企业所得税税前扣除办法》的规定,内资企业支付的广告费所得税前扣除的一般办法是()。
A.据实扣除
B.不得扣除
C.按销害(营业)收人的2%限额扣除
D.按销售(营业)收人的5编限额扣除
63.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,不得提取折旧的固定资产是()。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.季节性停用的机器设备
C.大修理停用的机器设备
D.提前报废的固定资产
64.某小型企业,2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收人总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收人总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2006年度应缴纳的企业所得税为()。
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
65.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
66.某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款56万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()
B.12万元
C.23万元
D.79万元
67.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
68.某企业为一般纳税人,适用33%的所得税率。
2007年1月,该企业会计人员计算企业2006年应纳税所得额为240万元。
会计科长在审核时发现会计人员计算企业2006年应纳税所得额时漏记如下业务,且尚未进行账务处理:
2006年12月企业发生一场大火,烧毁一批原材
料和一台在用机器设备;
该批原材料进价(不含税)为30万元,进项税额5.1万元;
该机器设备账面净值为38万元,变价现金收入5万元。
上述事项经税务机关审核,准予扣除,该企业据此进行了账务处理。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业2006年度应纳税所得额为()万
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
69.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的有()。
A.从中国境内分得的投资收益
C.发行股票的益价收人
D.非货币资产收人
70.下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不需要在我国缴纳所得税的有().
A.外商投资企业从中国境内取得的经营所得
B.外商投资企业从中国境外取得的经营所得
C.外国企业从中国境外取得的股票转让净收益
D.外国企业从中国境内取得的存款和债券利息
71.对经营期在10年以上的生产性外商投资企业,从开始获利年度起的第三年至第五年适用的企业所得税税率是()。
A.0
B.7.5%
C.15%
D.30%
72.外商投资企业应纳税所得额中,准予全额扣除的项目是()。
A.向关联企业支付的管理费
B.交际应酬费
C.工资、薪金支出
D.向境外支付的社会保险费
73.某中外合资制药企业2006年产品销售收人7000万元。
全年开支的交际应酬费200万元,税前准允列支的交际应酬费是()。
A.21万元
B.24万元
C.35万元
D.70万元
74.未在中国境内设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国企业,在我国缴纳预提所得税的税率为()。
A.l0%
B.20%
C.30%
D.33%
75.下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是().
A.投资国债的利息收人
B.逾期的包装物押金收人
C.债权人逾期两年未要求偿还的应付未付款
D.对外投资资产的评估增值
76.根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定,固定资产计提折旧留存的残值,对比例的要求是()。
A.不低于原值的5%
B.暂统一规定为原价的10%
C.不低于原值的10%
D.不超过原值的10%
77.下列项目中,不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是()
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴
D.奖金
78.按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则三次稿酬应合并为一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税
C.若因作品加印而获得稿酬,应合并为一次征税
D.个人的同一作品在报刊上连载,应以报刊每期连载收人为一次
79.根据《个人所得税法》的规定,下列各项中应缴纳个人所得税的有()
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
80.根据《个人所得税法》的规定,个体经营所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
81.某单位高级工程师刘先生于2006年8月取得特许权使用费收人3000元,9月又取得一项特许权使用费收人4500元。
刘先生这两项收人应缴纳的个人所得税为()元。
A.1160B.1200
C.1340D.1500
82.根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是()。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D.
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