内部审计基础操纵标准考试题Word格式文档下载.docx
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在审计委员会和治理层眼前成立可信度。
知足制定有效交班打算的需要。
5、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作草稿,向高级治应当局详细报告,请示下一步的行动。
不在工作草稿中进行记录,因为它是主观的、灵敏的,而且可能会成为法律证据,但要向治应当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向治应当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯法,但没必要制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯法。
6、在不确信的情形下,一个理性的经济决策者应该利用下面哪个决策准那么?
等可能性
期望货币价值
极大极大
最小遗憾
7、当审计一项运算机应历时,以下哪一项为哪一项利用整体测试法(ITF)的缺点?
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有效,而在决定是不是有处置操纵时没有作用;
测试数据可能进入真实的数据环境;
在应用测试时,整体测试技术不能与模拟的主文件记录一路利用;
测试数据必需由具有丰硕技术技术的信息技术职员处置。
8、某生产线领导有权批准订购并验收需要按期维修的所有机械的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信宣称该领导向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,事实上,领导更改了验收凭证并将这些零件费用记入机械维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供给商后,在领导与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮忙该审计师决定是不是对匿名信进行进一步伐查?
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样,检查是不是取得适当的授权和是不是有收货单据。
将本季度的维修费用与以前时期的相较较。
对替换零件进行实地清点,验证其存在性和进行评估。
9、在一次审计中,内部审计师发觉,治理层没有遵守以前向外部审计师做出的许诺。
可是,该内部审计师确信,由于公司的重大变革,治理层的行为是合法合理的。
在此种情形下,该内部审计师应该采取的最正确行为是
继续开展审计,并评判治理层落实的变革方法
将情形告知外部审计师,并寻求后者的指导
将情形告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与治理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向治理层献计献策
10、若是面临外加的范围限制,首席审计执行官应该
将审计推延到范围限制取消后进行
将范围限制可能造成的潜在阻碍报告给董事会的审计委员会
增加对该活动进行审计的频率
为该项目分派更多有体会的审计人员11、在对无法说明的存货减少进行测试进程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部操纵测试的缺点,记录在验收报告中的信息可能并非靠得住。
在这种情形下,以下文件中能提供关于存货增加的最正确证据的是
采购申请
采购定单
供给商发票
供给商对账单
12、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表定货分部通过来同意客户的预定。
该零售商常常进行价钱促销,这时接线员就按促销价处置定货。
这种做法的风险是
客户能够按较低价钱付帐。
频繁的价钱变更可能使定货输入系统超载。
接线员可能向竞争者透露促销价。
接线员可能与外部串通利用未经批准的价钱。
P62
13、某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供给商的礼物,并以次作为互换条件,使供给商取得优惠的合同。
为避免这一行为,下面方法中哪一项的成效最差?
公司指定一项专门政策,禁止从供给商处同意任何有价值的物品;
公司制定道德准那么,禁止这种行为;
对新供给商,要求采购代理人必需在提供有关供给商的简介以后,才能列入认可的供给商名单中;
与要紧供给商成立长期合同关系,并由高级治理人员审批/
14、依照下面资料回答某制造商利用电子数据表格进行本钱分析来预测每一个月销售量。
专门促销在此行业中很常见,而电子数据表格那么被用来预测折扣对互补类别产品的阻碍。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量,从而致使生产瓶颈和合同项目送货被耽搁。
通过调查,了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误;
交叉求和错误;
硬件错误;
打字错误。
15、为提高内部审计师的效率,内部审计师能够依托外部审计师的工作,若是
外部审计工作是在内部审计工作以后开展的;
外部审计工作要紧关注经营目标和活动;
外部审计工作与内部审计工作和谐;
外部审计工作的开展遵守了道德标准。
16、
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户中意度测试系统”。
该系统由该部门客户效劳处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采纳多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题那么采纳反映层次。
客户效劳处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
若是顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相关于邮件调查的优势
回答率一样要高得多;
由于幸免了邮费而本钱更低;
询问者能够采纳更多类型的问题;
调查员能够增加回答者对问题的明白得。
17、某工资处置系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这种错误的最正确操纵方法是
装入主程序数据文件的标准方式;
适当的编辑和更正;
处置进程中被拒受的项目记录或标记字段;
试算关键字段的合计金额。
18、衍生品交易的两大基石是什么?
股票和债券
股票和期权
期权与远期合约
债券与远期合约
19、内部审计师已完成份部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
研究问题并在审计报告中建议应该采取的方法;
联合开发并沟通适当的建议;
沟通问题并保证治理层会采取适当的方法;
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正方法。
20、某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了操纵系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其签名申请表进行合法鉴证;
Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;
Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
21、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的缘故?
《国际会计准那么》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到治理层所要求的中意度
治理层常常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一样开展财务审计,而内部审计师那么审计内容更为宽泛的经营领域
22、在评判操纵自我评估时,大部份时刻应该用在审核以下哪项领域的硬性操纵。
组织层面。
活动层面。
流程层面。
部门层面。
23、公司治应当局刚实施一项政策,要求各部门当即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)打算,要求审计领导们对每项工作指按时刻均缩减10%,以下关于审计主管行为及领导们潜在行为的说法中正确的选项是
审计主管的行为将致使与以前审计打算大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
各审计领导能够通过同时削减10%的审计程序取得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
审计主管应当从头估定风险顺序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
所有上述各项。
24、最可能保证依照批准的金额动工资支票的操纵方法是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工按期进行基数查对。
要求员工主管批准员工的工作时刻卡。
按期现场观看工资支票的分发情形。
25、作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打向申请者的上一任雇主询问其任职情形,并填写工作申请表。
确信该程序被一贯地执行的最有成效和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并
与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是不是已经受到询问。
证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情形。
通过检查人事部门职员打情形的电脑记录来确信是不是给每位申请者的上任雇主打过。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,此题不得分;
少选,所选的每一个选项得分)
1、以下哪一种错误可不能在两个会计时期进行自我纠正?
未能记录应计工资
未能记录折旧
高报存货
未能记录预付费用
2、以下哪个审计证据最具说服力?
在政府机构有记载的不动产契约。
由会计填写的而且从银行退回的已核销支票。
由领导保管的雇员时刻卡。
由会计部门归档的供货商发票。
3、
公司总裁,治理层,外部审计人员和内部审计人员对成立适当的操纵环境都有重要意义。
高级治理人员要紧负责
成立适当的内控系统运行环境,并搭建整体内部操纵框架;
复核财务信息和搜集和报告该类信息的手腕的靠得住性和完整性;
确保外部和内部审计人员适当监控环境;
招待和监控董事会设计的操纵制度。
4、CIA近期接到一个来自于营销部门领导提供的周末免费利用其海边别墅度假的提议。
目前内部审计活动可不能对营销部门实施审计,而且也不在打算安排中。
内部审计师
应该拒绝那个提议,并向适当的领导报告
能够同意那个提议,由于没有开展或打算对营销部门的业务
能够同意那个提议,由于那个提议的价值是非实质性的
若是取得了适当的领导批准,就能够够同意那个提议
5、一个合同安排使持有者有权在一个特按时限内的任何时候以一个固定价钱买进或卖出资产,那个合同叫
欧式期权。
外汇期权
期货期权。
美式期权。
6、治应当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不妥。
治应当局制定的书面业绩标准模糊,不能不由审计人员进行说明。
在这种情形下审计人员为了维持应有的职业谨慎(DUECARE),应该
保证他们的说明是合理的。
保证他们的说明与行业老例一致。
就用于衡量业绩的标准与被审者达到一致。
将治应当局的异议写入审计报告。
7、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉,这些投诉均被记录至运算机化的数据库。
若是由于投诉的发生,内部审计师决定对账目的余额进行查对,那么,审计师能够应用个人电脑来确信许多栏目,但以下哪项除外?
错误的账目余额
余额最高的客户账目
已就其账目进行投诉的客户
投诉频率最高的账目类型
8、某公司将丰裕的短时间现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的靠得住性测试是
本钱数据与目前的市场行情比较
对经纪人持有的证券进行函证
运用权益法从头计算投资的账面价值
计算溢价或折价的摊销
9、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为欠债,这是运用
历史本钱原那么
收入确认原那么
持续经营假设
货币计量假设
10、对职务进行从头设计取得成功的关键之一是
改变工作内容,以知足员工自身进展的需要
通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
实行职务轮换,使员工工作多样化
成立拥有自主权的工作团队11、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率转变不容易患到计量,其中的缘故是很难确认以下哪项内容
适合的输出单位数量
工作人员的具体职责
行业标准
适合的投入单位数量
12、电子数据互换要紧涉及
对数据进行治理的技术和操作方面,包括数据库的实际设计和操作
旨在通过一些决策者集中一起尽力,解决未结构化问题的人机对话电脑系统
两个机构之间直接的业务交易电脑间互换
在机构治理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统
13、在哪一种支付打算中,员工薪金的增加最明显?
a.全数工资
b.一次性薪金增加
c.自助餐式福利
d.利润分享
14、
首席审计执行官被录用参加这一评判外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合股人邀请首席审计执行官一路到其私人狩猎场狩猎一周。
该首席审计执行官应当
同意,理由是他们两边的有关条文均许诺;
拒绝,鉴于两边的利益冲突;
只要不占用工作时刻就能够够同意;
询问主计长,如此做是不是违抗公司的道德标准。
15、对某制造公司进行审计的一个目的是证明是不是所有修复工作都由生产工程师进行检查。
为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供最正确证据?
追踪返工日记样本到采取的补救方法
追踪检查日记样本到返工定单
追踪返工定单样本到返工日记
追踪返工定单样本到检查日记
16、内部审计业务随其客观性程度的转变而转变。
以下哪项有可能最为客观
与组织的加班政策有关的合规性审计;
与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计;
与营销部门有关的绩效审计;
与薪酬程序有关的财务操纵审计。
17、当制造公司的本钱取得累计时,他们常常被归类为产品本钱或期间本钱。
以下哪项内容属于期间本钱?
生产设备的折旧费
车间折旧费
与追查存货有关的运算机本钱
培训组装工人所发生的本钱
18、鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时刻表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。
首席审计执行官的决定是不是违背了《标准》?
没有违背,因为有证听说明被审计部门有充分的动机采取纠正方法,没有必要采取后续方法。
没有违背,因为《标准》没有具体规定是不是需要开展后续工作。
违背了,因为内部审计资源稀缺并非能成为不采取后续方法的充分理由。
违背了,因为《标准》要求审计师确信客户是不是适当落实了审计师的所有建议。
19、内部审计准那么实施细那么第一号,操纵的概念,是审计标准的实施原那么。
该原那么的要紧内容是
操纵是治理层适当计划、组织和指导的结果;
操纵是组织选择完成的最宽泛概念;
操纵能够保证符合经济效益原那么活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可同意的水平内。
操纵的实施能够保证组织目标的完成方式和时刻能够以资源的最少花费为前提。
20、针对工资支付职能的审计发觉,有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。
公司应当采取什么方法避免这种行为?
严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利;
针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策;
由财务部门签发工资支付支票;
明确必需由人事部门领导决定工资支付的变更。
21、许多组织通过资金电子转账向其供给商付款,而不是签发支票。
关于与签发支票有关的风险,以下风险治理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
操纵
同意
转移
回避
22、在应用电子数据表时利用宏程序的首要目的是利用户能够
从根目录删除多余的文件
从头安排数据因素
减少敲击键盘的次数
用两种不同的格式归并文件
23、某审计师应用单位平均数抽样方式来估算某一时期医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元,而理想的样本准确度为2万美元。
若是抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元,那么已实现的准确度为
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
24、
某建筑承包商的内部审计师发觉材料本钱按账单的百分比增加了,因此疑心由公司付款的材料被输送给了其他人。
以下哪一类证据能帮忙审计人员判定是不是是弄错账单了
文件(凭证)
实地清点
函证
分析性复核
25、审计报告的目的是指出问题及存在的阻碍。
这些目标是不是能达到取决于报告书写是不是清楚明了。
在审计报告中违背了哪项沟通的清楚性原那么
适本地组织报告内容;
大量利用简短的句子;
利用主动词;
以上答案都对。
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