《工程经济学》课程设计模板Word文档格式.docx
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流动资金当年借款按全年计息。
总成本费用估算见表三《总成本费用估算表》
8.利润总额及分配
利润总额及分配估算见表五。
所得税按应纳税所得额的25%计取,盈余公积金按税后利润的10%计取,余下部分全部作为应付利润分配,如果当年折旧费不足以偿还借款的本金,则先归还借款本金后再分配利润。
见表五《利润及利润分配表》
9.评价参数
设基准收益率为15%;
基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%;
基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年;
中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。
(2)融资前财务分析
项目投资者确定本项目计算机配件行业的财务基准收益率位15%,项目投资现金流量表见表六《项目投资现金流量表(全部投资)》。
融资前财务评价指标汇总表
评价指标
财务内部收益率(%)
财务净现值(万元)
投资回收期(年)
融资前分析
所得税前
所得税后
详细计算过程见附表六后面各指标的计算
分析结论:
(3)融资后财务分析
1)盈利能力分析
A.动态分析
项目资本金现金流量表见附表七,根据该表计算资本金财务内部收益率为。
(详细计算过程见附表七后)
B.静态分析
根据项目总投资适用计划与资金筹措表(附表一)和利润与利润分配表(附表五)计算以下指标。
3)偿债能力分析
偿债能力分析是通过对“借款还本付息估算表(附表八)”的计算,考察项目计算期内各年的财务状况和偿债能力。
按分年计算的利息备付率、偿债备付率指标见借款还本付息估算表(附表八)。
(4)财务敏感性分析
本项目选择建设投资、经营成本和销售收入变动(假设变动幅度为±
5%,±
10%)时对项目税前内部收益率的影响进行单因素敏感性分析。
敏感性分析表
不确定性因
-10%
-5%
基本方案
5%
10%
建设投资
经营成本
销售收入
敏感性分析图:
(5)盈亏平衡分析
以第5年的数据为准,通过计算产量、生产能力利用率、单位产品售价的盈亏平衡点进行分析,并画出产量盈亏平衡分析图进行分析。
(6)评价结论
计算结果
评价标准
评价结果
项目投资财务内部收益率(所得税前,%)
项目投资财务内部收益率(所得税后,%)
项目投资财务净现值(所得税后,万元)
投资回收期(所得税后,年)
融资后分析
资本金财务内部收益率(%)
利息备付率
偿债备付率
附表:
表一项目总投资使用计划与资金筹措表(单位:
万元)
总投资
1
2
3
4
5
1总投资
1.1建设投资
1.2基本预备费
1.3建设期利息
1.4流动资金
2资金筹措
2.1项目资本金
2.1.1用于建设投资
2.1.2用于流动资金
2.2债务资金
2.2.1长期借款
2.2.2建设期利息
2.2.3流动资金借款
表二营业收入和营业税金及附加估算表单元:
万元
年份
内容
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1营业收入
2增值税
3营业税金及附加
3.1营业税
3.2城市建设维护税
3.3教育费附加
表三总成本费用估算表(单位:
项目/年份
生产负荷(%)
1外购原材料和
外购燃料和动力
2工资及福利费
3修理费
4折旧费
5摊销费
6财务费用
7其他费用
其中:
土地使用税
8总成本费用
8.1其中:
固定成本
8.2可变成本
9经营成本
表四:
固定资产折旧及摊销估算表单位:
序号
年份
项目
合计
折旧率(%)
1
固定资产原值
年折旧费
无形资产原值
摊销费
其他资产原值
表五利润及利润分配表单位:
营业收入
总成本费用
营业税金及附加
利润总额
弥补以前年度亏损
应纳税所得额(4-5)
所得税
净利润(6-7)
可供分配利润
9.1
盈余公积金
9.2
应付利润
9.3
未分配利润
息税前利润
息税折旧摊销前利润
总投资收益率=
资本金净利润率=
表六项目投资现金流量表(全部投资)单位:
建设期
生产期
生产负荷(%)
现金流入
1.1
1.2
回收流动资金
1.3
回收固定资产余值
现金流出
2.1
2.2
流动资金
2.3
2.4
营业税及附加
所得税前净现金流量
累计所得税前净现金流量
调整所得税
所得税后净现金流量
累计所得税后净现金流量
计算指标:
项目投资内部效益率(FZRR):
项目投资财务净现值(FNPV)(Zc=15%):
静态投资回收期(从建设期算起):
表七项目资本金现金流量表(自有资金)单位:
回收固定资产原值
项目资本金
借款本金偿还
借款利息支付
2.5
2.6
净现金流量
资本金财务内部效益率(FZRR):
表八借款还本付息估算表单位:
1年初欠款
1.1年初欠长期借款
1.2年初欠流动资金借款
2当年利息支付
2.1长期借款利息
2.2流动资金借款利息
3当年还本
3.1当年长期借款还本
3.2当年流动资金还本
4年末尚欠
4.1年末尚欠固定资产借款
4.2年末尚欠流动资金借款
5偿还贷款本金的资金来源
5.1折旧
5.2摊销
5.3税后利润
6利息备付率
7偿债备付率
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