最新精选电大税收筹划形考模拟题库158题含参考答案.docx

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最新精选电大税收筹划形考模拟题库158题含参考答案

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.在中国境内成立的企业

D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

正确答案:

在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际

管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

信息文本

2．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价

款200万元，增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为

260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不

考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得

税（）万元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正确答案：

15.25

3．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

正确答案：

依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

4．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

正确答案：

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

5．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残障职工的工资

D.环保专项资金

正确答案：

企业支付给残障职工的工资

6．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

7．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正确答案：

10%

8．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、

共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.普通合伙企业

B.股份有限合伙企业

C.合伙企业

D.有限合伙企业

正确答案：

普通合伙企业

9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:

许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此,利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

10．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

正确答案：

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

11．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

正确答案：

定额累进税率

12．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正确答案：

20%

13．税收三性是指（）

A.无偿性、自觉性、灵活性

B.政策性、强制性、无偿性

C.广泛性、强制性、固定性

D.无偿性、固定性、强制性

税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：

无偿性、固定性、强制性

14．下列企业适用15%企业所得税税率的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

正确答案：

国家需要重点扶持的高新技术企业

15．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.增值税对单位和个人规定了起征点

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

正确答案：

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

16．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C.第一年至第五年免征企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

正确答案：

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

17．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。

甲企业2017年实现

利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税

所得额为（）。

A.350万元

B.500万元

C.300万元

D.360万元

正确答案：

360万元

18．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。

A.金融企业为5:

1，其他企业为2:

1

B.其他企业为5:

1，金融企业为2:

1

C.金融企业为4:

1，其他企业为2:

1

D.其他企业为4:

1，金融企业为2:

1

正确答案：

金融企业为5:

1，其他企业为2:

1

19．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；选项D模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

正确答案：

甲公司

20．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。

A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

C.小规模纳税人

D.能开增值税普通发票的小规模纳税人

设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。

选项D说法含糊，不妥。

正确答案：

能开增值税普通发票的小规模纳税人

21．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。

正确答案：

后进先出法

22．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低

于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。

A.无法比较

B.低于

C.等于

D.高于

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。

正确答案：

低于

23．以下属于“免税收入”的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

正确答案：

国债利息收入

24．（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

正确答案：

分公司

25．下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）

A.允许抵扣的增值税

B.土地增值税

C.消费税

D.印花税

正确答案：

允许抵扣的增值税

26．关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：

新个人所得税法规定

正确答案：

1000元

27．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发

生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：

新个人所得税法规定

正确答案：

1000元

28．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（

A.基本减除费用

B.其他扣除费用

C.专项扣除费用

D.专项附加扣除费用

解析：

新个人所得税法规定

正确答案：

专项附加扣除费用

29．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.20000元

B.25000元

C.15000元

D.10000元

解