纳税检查判断题提示板Word文档格式.docx
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未开具《外出经营活动税收管理证明》的,应在销售地按6%征收率申报纳税。
在销售地发生的销售额,回机构所在地后,仍应按规定申报纳税,并且在销售地缴纳的税款,不得从当期应纳税额中扣减。
在销售地位纳税的,由其机构所在地主管国税机关补征税款
6.一般纳税人应在“应交税金”总账帐户下设置“应交增值税”“未交增值税”“多交增值税”等明细科目以核算企业应纳增值税。
7.税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能[单选题]
小规模纳税人的负税率均为3%
8.纳税人如有移送货物到外县(市)的分支机构用于销售的记录,应对照“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的核算内容,检查其有无计提销项税额。
9.用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额,按有关法规规定不得申报扣税。
记住就好了
10.小规模纳税人的“主营业务税金及附加”科目只能包含消费税、城市维护建设税、教育费附加等,不得包含应纳增值税。
11.根据会计平衡公式的原理,检查时如果发现资产负债表左右两方不平衡,就可判定该企业必然有偷逃税款的情况。
结论太武断了
12.检查企业存货项目时,要计算存货周转率和存货周转天数,确定其合理的存货水平,检查其是否有虚开进项发票、虚增销售成本等情况。
13.企业固定资产原值一般比上期数额增减变化不大,所以一般不作检查。
要检查的
14.企业固定资产项目检查主要以实物盘点的形式进行,因此,在检查资产负债表时可忽略不计。
固定资产项目检查包括增加计价检查和折旧检查
15.如果企业流动比率较小而速动比率较大时,说明企业存货过多,应对存货情况作重点分析和实施进一步的稽查。
速动比率跟存货没有半毛钱关系
16.如果企业资产负债率过高,就会影响企业的实际收入和国家税收,应作为稽查实施的重点。
17.对负债项目的检查,包括对预提费用、应付账款、未交税金、其他未交款等项目的检查。
18.在对企业损益表的检查中,将利润总额的本年实际数与本年计划或上年实绩进行对比分析,可以了解其利润变化情况,但不能从各个要素项目比重变化情况中确定税务稽查实施的方向。
可以从各个要素项目比重变化情况中确定税务稽查实施的方向
19.检查企业销售成本时,首先计算本期销售成本为前期、上年的比率,看增长率是正还是负,以及大小程度,进而确定是否作为检查重点。
销售成本的检查包括主营业务成本的稽查,主营业务税金及附加的稽查,营业费用的稽查
20.检查企业销售成本时,在价格无较大变化的情况下,销售成本率与前期、上年、同类企业相比有较大幅度变动时,就应实施进一步稽查,看有无隐匿销售利润、虚列生产成本特别是虚开进项发票等问题。
21.检查销售税金及附加,可通过计算平均单位税金,同上期、上年同期进行比较分析。
22.销售利润是利润总额的组成部分,在对损益表检查时,由于对销售收入额、销售成本、销售税金及附加进行了检查,因此,为了提高稽查效率,销售利润可不作检查。
销售利润也要检查的
26.企业利润总额是一项综合性指标,在对销售收入额、销售成本、销售税金及附加、销售利润检查后,一般不再对企业利润总额进行检查。
[单选题]*
销售收入减去销售成本是销售毛利,再减去销售费用和营业税金及附加是经营只考虑产品后的利润。
当然之后还有减去管理费用和财务费用,得出的就是营业利润
23.企业营业外收入项目是企业可能把应税收入转移的一个项目,在检查时亦应注意。
24.由于现金流量表是相对独立的一张报表,因此检查时可以不与资产负债表、损益表的检查相结合。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致
25.检查原材料账户的贷方,分析其有无虚开进项发票、虚抵税款等情况[单选题]
防止虚开,代开情况
26.检查企业结算账户发生额和余额时,应分析其有无虚开进项发票,而将虚构的进货额记入结算账户。
27.在检查企业“银行存款日记账”时,应特别注意其有无销售收入或者其他业务收入不入账或只入银行存款日记账而不入总分类账等情况。
28.对增值税一般纳税人报送的纳税申报表,应检查“应税货物”和“免税货物”栏是否按规定包括出口货物销售额。
“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额
29.对增值税一般纳税人报送的纳税申报表,在检查本期进项税额栏时,应检查运费和免税农产品的税额是否按规定的10%抵扣税率计算填列。
运输费:
7%;
免税农产品:
13%
30.对从价定率缴纳消费税的纳税人报送的消费税纳税申报表,应检查其“销售额”与增值税纳税申报表填列的销售额是否一致。
31.对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表,由于对“资产负债表”、“损益表”所列的销售(营业)额进行了检查,因此对该申报表的此项目可不作检查。
也要检查的
32.由于会计软件是按会计准则有关规定编制的,因此,税务检查人员对纳税人财会电算化应用系统可不用进行检查。
税务检查人员对财会电算化应用系统的检查,应着重对应用程序进行检查。
财会电算化系统的应用程序一般相当于传统会计系统的会计处理人工业务流程。
通过检查应用程序,使检查人员掌握该系统是怎样进行业务处理的,计算机对各项业务的处理是否符合会计准则、制度有关规定,是否按税法有关规定进行税务调整
33.检查原材料账户的借方发生额和红字冲销额,分析其转让原材料是否未通过其他业务收入科目入账,直接冲减库存材料而偷缴税收等情况。
34.企业出售的已使用过的固定资产所得收入,应当作为其他业务收入。
35.企业采购材料,在材料已到达但发票账单尚未收到的情况下,应在月份终了按暂估价值记入“应付账款”科目。
36.企业实际发生的坏账损失均应直接在管理费中列支。
37.税务检查后,发现企业多转或少转材料成本、商品进销差价的只需相应地调整材料成本(或商品进销差价)即可。
38.企业发生年度亏损,应以企业财务报表中反映的亏损额,按税法规定的亏损弥补期限,在以后纳税年度的所得税中弥补。
39.企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用,经主管税务机关审查核实,可在税前扣除。
40.采用计划成本法对材料存货进行核算的,会计期末需要通过“材料成本差异”科目,将发生和期末存货调整为实际成本。
41.在预提短期借款利息时,应通过“预提费用”和“短期借款”科目核算。
42.企业发生的短期借款利息总支出,均应计入当期损益。
43.税务检查中税前列支税额主要填列按规定,应在所得税前列支的税种包括增值税、消费税、营业税、资源税和城建税,教育费附加也可视同税金列入。
44.税务检查中,如果查获额较小,影响当期利润较小,可不将查获额分配计算,而全部视同查增所得额计算,检查后只补税不调账。
45.股票投资中已宣告的应收股利、债券投资中已宣告的应收利息都作为其他应收款处理。
46.长期投资采用权益法核算的情况下“长期投资”账户的账面余额应当随着接受投资企业的盈亏情况而变动,除此之处,投资企业的长期投资账面余额均不作调整。
47.外商投资企业发生与生产,经营有关的交际应酬费,如有确实的记录或单据可全部作为费用列支。
48.外国投资者将从外商投资企业取得的利润(股息)购买本企业股票的,适用再投资退税的优惠规定。
49.企业发行股票,其发行价格高于股票面值和溢价部分,应作为营业利润征收企业所得税。
50.外商投资企业不得列支其向关联企业支付的管理费。
51.对外商投资企业在减免税期内进行清算所取得清算所得,不得免征减征企业所得税。
52.如外商投资企业同时被认定为产品出口企业和先进技术企业,可同时享受两种税收待遇。
53.税务稽查,是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
54.通过税务稽查,把形形色色的偷税案件及查处情况,定期不定期地予以曝光,用深查严处的事实告诉人们依法纳税,造成一种强大的社会影响。
这属于税务稽查的惩处职能[单选题]
55.全查法与顺查法可以同时结合使用。
56.税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。
57.对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。
58.税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。
59.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证,未出示税务检查证的,被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。
60.实地税务稽查应当二人以上,并出示税务稽查证件和税务检查通知书。
61.帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进行调查。
62.纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的,税务机关可采取强制执行措施。
采取强制执行措施时,对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。
63.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉,可采用税务行政强制执行措施。
64.在税务行政强制执行过程中,不发生执行和解问题。
65.《税务违法案件公告办法》规定,可以用税务行政处理决定书代替公告。
66.定性为偷税,并进行了行政处罚的案件,其案卷的保管期限为20年。
67.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。
68.对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额,造成不纳或少纳税的,都将被认定为是偷税行为,并按偷税予以处罚。
69.对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为,应征收增值税。
70.购进钢材生产的自行车,用于赞助运动会奖品,钢材的进项税金允许抵扣。
71.在计算消费税的组成计税价格时,税法规定的成本利润率不区分应税消费品,统一为10%。
72.纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。
73.纳税人将应税消费品用于抵债,应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。
74.我国的消费品共列举11个税目的征税范围。
75.纳税人委托个体户加工应征消费税产品,由受托方代扣代缴消费税。
76.消费税税率有二种形式,一种是比例税率,一种是累进税率。
77.纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
78.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
79.纳税人自产的应税消费品用于投资入股,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
80.企业出售已使用过的固定资产所得收入,应当作为其他业务收入处理。
81.采用计划成本法对材料存货进行核算的,会计期末需要通过“材料成本差异”科目,将发出和期末存货调整为实际成本。
82.企业发生的短期借款利息总支出,应计入当期损益。
83.在计算应纳税所得额时,各种赞助支出不得扣除,是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
84.特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。
85.“先进先出法”是假定材料先入库的先领用,发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。
86.纳税人从关联方取得的借款的利息支出,不得在税前扣除。
87.纳税人按照国务院统一规定,进行清产核资发生的评估净增值,无需并入应纳税所得额计征企业所得税。
88.除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,减免或返还的流转税需并入企业利润,征收企业所得税。
89.纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回,可以作为财产损失在税前扣除。
90.固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上,或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。
91.对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金,不予计征所得税。
92、税务稽查,是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
93、通过税务稽查,把形形色色的偷税案件及查处情况,定期不定期地予以曝光,用深查严处的事实告诉人们依法纳税,造成一种强大的社会影响。
94、全查法与顺查法可以同时结合使用。
95、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。
96、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。
97、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况,有涉及的税务部门共同查处。
98、同一税务违法行为,被多个举报人分别举报的,举报奖金在他们之间平均分配。
99、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。
100、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证,未出示税务检查证的,被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。
101、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责[单选题]
102、税务机关采取询问手段实施税务检查时,可以由被查单位的非当事人做笔录。
103、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款,应当填写《冻结存款通知书》,经县以上税务稽查局(分局)局长批准后实施。
104、实地税务稽查应当二人以上,并出示税务稽查证件和税务检查通知书。
15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时,只能按照规定抵扣下期限应缴税款。
()[填空题]
_________________________________(答案:
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答案解析:
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106、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的,税务机关可采取强制执行措施。
107、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉,可采用税务行政强制执行措施。
108、在税务行政强制执行过程中,不发生执行和解问题。
109、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。
110、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额,造成不纳或少纳税的,都将被认定为是偷税行为,并按偷税予以处罚。
111、纳税人为他人代开专用发票,除按税法规定处罚外,还要按代开发票上注明销货金额计人该纳税人的销售帐户,计算缴纳增值税,凡未计人销售帐户的,按偷税论处。
112、税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能。
113、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额,按税法规定不得申报扣税。
114、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加,不得包含应纳增值税。
115、购进钢材生产的自行车,用于赞助运动会奖品,钢材的进项税额允许抵扣。
117、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
118、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
119、纳税人自产的应税消费品用于投资入股,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
110、企业出售已使用过的固定资产所得收入,应当作为其他业务收入处理。
111、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用,经主管税务机关审查核实,可在税前扣除。
112、采用计划成本法对材料存货进行核算的,会计期末需要通过“材料成本差异”科目,将发出和期末存货调整为实际成本。
113、企业发生的短期借款利息总支出,应计人当期损益。
114、在计算应纳税所得额时,各种赞助支出不得扣除,是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
115、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。
116、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用,发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。
117、纳税人从关联方取得的借款的利息支出,不得在税前扣除。
118、纳税人按照国务院统一规定,进行清产核资发生的评估净增值,无需并入应纳税所得额计征企业所得税。
119、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,减免或返还的流转税需并入企业利润,征收企业所得税。
120、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回,可以作为财产损失在税前扣除。
121、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上,或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为
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