工程经济学案例分析Word文件下载.docx
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费用名称
投资额
估算说明
合计
其中:
外汇
1
建设投资
不含固定资产投资方向调节税
2
流动资金
30
3
项目投入总资金
2.资金来源
项目资本金为140万元,其余为借款,年利率为6%,各年资金筹措及资金使用计算如下
(1)项目建设投资(不含建设期利息)总额为300万元,其中自有资金为40%,即120万元。
前三年建设期投资额分别为:
90万元,150万元,60万元;
项目流动资金为30万元,其中67%为自有资金,即20万元,按生产负荷估算逐年资金投入
(2)第1年:
建设期投资90+开办费10=100万元
第2年:
建设期投资150万元
第3年:
建设期投资60万元
第4年,生产负荷为80%,投入流动资金,计30万元
第5年,达满负荷
(3)自有资金在第1~4年的投入数额分别为90、30、0、20万元
(4)项目借款用于建设投资(不含建设期利息)180为万元,其中用于建设期利息为万元,用于流动资金为10万元,用于开办费为10万元,总借款数额为万元。
(5)综上,长期借款用于建设期本息之和为万元
(6)投资使用与资金筹措计划见附表2
附表2投资使用与资金筹措计划表
项目
投资使用
不含建设期利息的建设投资
300
建设期利息
开办费
10
资金筹措
资本金
140
股东甲
股东乙
借款
长期借款
其中:
用于建设投资
180
用于建设期利息
流动资金借款
短期借款
发行债券
融资租赁
年末资金结余
3.产品成本和费用估算依据(以100%负荷计)
(1)折旧费的估算:
固定资产按年分数求和法折旧:
建筑工程厂房总投资240万元,按30年计算,净残值率为5%
年折旧率=
年折旧费(万元)
第二年净值(万元)
第三年净值(万元)
以此类推可得以后各年净值。
机器设备、工器具及家具总投资60万元,按8年折旧,残值率为5%
(2)开办费10万元属于延伸资产,按年进行分期摊销,摊销费10万元,每年1万
(3)其他数据
产品销售价格为:
万元每吨,销售税金及其附加为6%,所得税为25%,基准收益率为17%
二、该项目财务评价
1.正常年份(100%负荷)
销售税金及附加=300
所得税=(300)=
2.借款利息计算见附表3
长期贷款利息支付计算:
根据资金筹措计划,固定资产中180万为银行借款,且前三年建设期投入分别为:
90,150,60万元,按实际年利率6%计息,长期借款还款计划为在投产期第一年开始受益偿还,采取等额还本付息,5年还清。
第四年年初累积长期借款万元
4-8年每年还本金:
212
5=万元2.财务盈余能力分析
该项目基准收益率为17%,项目资本金净现值为万元。
3.根据利润及利润分配表和项目投入总资金估算汇总表计算以下指标:
投资利润率=年利润总额/总资金*100%==%
该项目投资利润率远大于行业平均利润率,说明单位投资对国家累积的贡献水平达到了本行业的平均水平。
资本金净利润率=年净利润/资本金*100%=140*100%=%
该项目的资本金净利润率达到较高水平,说明权益性投资有较高的盈利能力。
4.偿债能力分析
本项目长期借款按5年等额偿还,计算利息,在投产后按最大偿还能力还本付息。
生产期内各年偿还建设投资借款本息数额见附表3,项目具有较大的偿还能力。
附表3借款还本付息计划表
附表4固定资产折旧费估算表
折旧年限
计算期
建筑工程厂房
原值
本年折旧费
净值
机器设备、工器具及家具
8
其他
4
5
6
7
9
11
12
13
240
60
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
31
32
33
48
附表5无形资产及延递资产摊销费估算表单位:
无形资产及延递资产摊销费估算表
无形资产
本年摊销费
延递资产
无形资产及延递资产合计
附表6总成本费用估算表
附表7销售收入、销售税金及附加估算表
附表8财务现金流量表
附表9项目资本金现金流量表
附表10利润及利润分配表
附表11资金来源运用表
附表12资产负债表
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