北京注册会计师审计交易性金融资产旧试题.docx
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2017年北京注册会计师《审计》:
交易性金融资产(旧)试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A:
计量的标准差
B:
贝塔系数
C:
风险溢价
D:
方差的系数
2、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
A:
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
B:
存货价格大幅度上涨。
C:
收账款大幅度增加。
D:
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
3、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算,股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A:
572
B:
579.5
C:
666.9
D:
500
4、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B:
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C:
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
5、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
A:
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B:
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C:
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D:
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
6、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
A:
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C:
员工积累大额的旅行预付款。
D:
旅行预付款没有及时清理。
7、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A:
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
B:
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
C:
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
D:
所有上述各项。
8、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A:
要求由订立合同之外的人批准付款。
B:
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
C:
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D:
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
]
9、在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
10、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?
A:
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B:
管理者的责任对象和授权范围
C:
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准
D:
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
11、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA,也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA。
依据职业准则,内部审计人员应当如何行为
A:
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;
B:
审计人员应采取符合审计准则的行为;
C:
由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则;
D:
审计人员应当忠于组织,无视审计准则。
12、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
13、根据《专业实务框架》,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的?
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布,也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式,也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A:
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C:
只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的
D:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对
14、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
15、对垃圾债券的最佳描述是
A:
一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券
B:
得到固定资产支撑的债券;
C:
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;
D:
一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
16、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A:
安全存货
B:
订货成本和存货成本之和
C:
存货数量
D:
需求成本与缺货成本之和
17、观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。
尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是
A:
在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法
B:
除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C:
在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法
D:
在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法
18、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则?
A:
某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作;
B:
由于预算的限制而缩小审计范围;
C:
参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议;
D:
在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。
19、工作底稿是完整的,在它
A:
与内部审计活动的格式要求相符;
B:
包含了审计发现的所有属性;
C:
是清晰、简明和准确的;
D:
满足了已制定的业务目标。
20、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
21、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施?
A:
进行调查以确定舞弊程度;
B:
与副总裁面谈以获得重要证据;
C:
通知执行部门和警察;
D:
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
22、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是?
A:
控制应该针对所有领域的工作情况。
B:
控制应该尽量简单。
C:
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
D:
过时的信息是不恰当的。
23、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验(chi-squaretest),与t检验(t-test)相比,卡方检验的首要优点是
A:
有容易获得的软件支持
B:
可以同时检测相关性与置信区间
C:
卡方检验可以对名义值实施
D:
是参数化的因此是较强的检验
24、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未记载其中的变动。
下列哪一风险属于这一事件的风险
A:
已加工数据的可靠性降低;
B:
这一变更可能未经适当主管部门的适当授权;
C:
使用者可能不知程序已更动;
D:
这一变更可能未经相关测试即告运行。
25、在不确定的情形下,一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则?
A:
等可能性
B:
期望货币价值
C:
极大极大
D:
最小遗憾
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
2、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。
为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供最佳证据?
A:
追踪返工日志样本到采取的补救措施
B:
追踪检查日志样本到返工定单
C:
追踪返工定单样本到返工日志
D:
追踪返工定单样本到检查日志
3、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。
关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能
A:
认识到组织应该采用相似的技术来管理风险;
B:
对风险管理流程关键目标的实现满意;
C:
确定组织可接受的风险水平;
D:
将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
4、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商,这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。
在系统开发和完善检查中,内部审计师评定和测试了EDI系统,结果没有发现任何重大问题,其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。
EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权,是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。
从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。
只在收货报告上做手工记录。
这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。
年终前内部审计部门计划完成
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