支付结算第二讲.docx
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支付结算第二讲
知识点:
各类银行结算账户(★★★)
(一)基本存款账户
1.开户资格——12项
【注意1】个人不能开。
【注意2】级别不够不能开:
“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队。
【注意3】临时机构不能开:
异地“常设”机构。
【注意4】非独立核算不能开:
单位设立的“独立核算”的附属机构。
2.证明文件
营业执照“正本”或批文或证明或登记证书。
3.使用规定
基本存款账户是存款人的主办账户,一个单位只能开立“一个”基本存款账户。
存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过该账户办理。
【例题·单选题】(2017年)根据支付结算法律制度的规定,关于基本存款账户的下列表述中,不正确的是( )。
A.基本存款账户可以办理现金支取业务
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
D.基本存款账户是存款人的主办账户
『正确答案』C
【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是( )。
A.村民委员会
B.单位设立的非独立核算的附属机构
C.营级以上军队
D.异地临时机构
『正确答案』A
(二)一般存款账户
1.概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。
2.开户要求——开户证明文件
(1)开立基本存款账户规定的证明文件;
(2)基本存款账户开户许可证;
(3)存款人因向银行借款需要,应出具借款合同;
(4)存款人因其他结算需要,应出具有关证明。
3.使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
【注意】开立一般存款账户没有数量限制。
【例题·单选题】(2013年、2014年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。
A.基本存款账户
B.单位银行卡账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』A
【例题·单选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户表述,正确的是( )。
A.须经中国人民银行核准
B.可以支取现金
C.可以办理借款转存和借款归还
D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户
『正确答案』C
(三)专用存款账户——13个
1.概念
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其“特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。
2.使用规定(P66)
(1)“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付业务。
(2)“证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户,不得支取现金。
(3)(4)略。
(5)收入汇缴账户和业务支出账户:
①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,“只收不付”,不得支取现金。
②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外“只付不收”,其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。
3.开户要求
出具其开立基本存款账户规定的证明文件、“基本存款账户开户许可证”和各项专用资金的有关证明文件。
【例题·单选题】(2014年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』C
【例题·多选题】下列银行结算账户中不得支取现金的有( )。
A.一般存款账户
B.单位银行卡账户
C.期货交易保证资金专户
D.证券交易结算资金专户
『正确答案』ABCD
(四)预算单位零余额账户
1.开户程序
2.开户要求
一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。
【注意】预算单位零余额账户按“基本存款账户”或“专用存款账户”管理。
3.使用规定
(1)用于财政授权支付;
(2)可以办理转账、“提取现金”等结算业务;
(3)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项;
(4)不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。
【例题·单选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向( )申请开立零余额账户。
A.中国人民银行
B.财政部门
C.上级主管部门
D.社保部门
『正确答案』B
【例题·单选题】(2014年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的使用,说法正确的有( )。
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
『正确答案』D
【例题·判断题】(2013年)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户,作为临时账户管理。
( )
『正确答案』×
(五)临时存款账户
1.适用范围
(1)设立临时机构:
如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。
(2)异地临时经营活动:
如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。
(3)注册验资、增资。
(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
2.开户时不需要提供基本存款账户开户登记证的情形(P67)
(1)设立临时机构;
(2)境外(含港、澳、台地区)机构在境内从事经营活动;
(3)军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户;
(4)验资临时账户
3.使用规定
(1)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
(2)临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。
(3)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是( )。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资
D.临时借款
『正确答案』D
【例题·单选题】(2016年)某电影制作企业临时到外地拍摄,其在外地设立的摄制组可以开立的账户是( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』D
【例题·单选题】(2014年)甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户,该账户的有效期最长不得超过( )。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.5年
『正确答案』C
【例题·多选题】(2013年)申请人申请开立( )应向银行出具基本存款账户开户登记证。
A.因注册验资而开立的临时存款账户
B.因借款而开立的一般存款账户
C.因临时经营需要而开设的临时账户
D.因管理更新改造资金而开立的专用账户
『正确答案』BCD
(六)个人银行结算账户(2018年调整)
1.分类及功能
Ⅰ类
Ⅱ类
Ⅲ类
转账业务
向非绑定账户转“出”
√
限额
限额
从非绑定账户转“入”
√
限额
经银行工作人员面对面确认身份
限额
经银行工作人员面对面确认身份
现金业务
存入
√
限额
×
支取
√
限额
×
购买投资理财等金融产品
√
√
×
消费和缴费
√
限额
限额
“限额”
——
日累计≤1万元
年累计≤20万元
日累计≤5000元
年累计≤10万元
账户余额≤1000元
【注意1】银行通过Ⅱ类账户放贷及个人通过Ⅱ类账户还贷,不受转账限额规定
【注意2】Ⅲ类账户不得发放实体介质(卡、折)
2.开户程序
方式
可开立账户
柜面开户
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
自助机具开户
工作人员现场核验
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
工作人员未现场核验
Ⅱ、Ⅲ
电子渠道开户
Ⅱ、Ⅲ
3.代理开户注意事项
(1)单位代理开立的个人银行账户,在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前,只收不付。
(2)无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人,由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。
【注意】无民事行为能力或限制民事行为能力人,可以申请开立个人银行结算账户,但不得使用银行卡。
4.可以转入个人银行结算账户的款项——11条
一切个人合法所得。
【注意】禁止“公款私存”。
5.使用规定
(1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔“超过5万元”的,应向其开户银行提供付款依据。
付款单位若在用途栏或备注栏注明是由,可不再另行出具付款依据,但要对真实性合法性负责。
(2)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。
【例题·单选题】(2017年)甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户,根据规定,下列选项中,甲可以成功开立的是( )。
A.Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户
B.Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户
C.Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户
D.两个均为Ⅰ类银行账户
『正确答案』C
【例题·单选题】(2017年)根据支付结算法律制度的规定,下列个人银行结算账户的使用,错误的是( )。
A.Ⅱ类银行为存款人提供购买投资理财产品
B.Ⅲ类银行为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务
C.Ⅱ类银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
D.Ⅰ类银行为存款人提供购买投资理财产品服务
『正确答案』C
【例题·判断题】无民事行为能力或限制民事行为能力人,不得申请开立个人银行结算账户。
( )
『正确答案』×
(七)异地银行结算账户
【提示】上述各类账户开立在异地。
【总结】各类账户的现金收付规定
账户名称
存现
取现
基本存款账户
√
√
一般存款账户
√
×
专用存款账户
单位银行卡账户
×
×
证券交易结算资金
√
×
期货交易保证金
√
×
信托基金
√
×
收入汇缴
√
×
业务支出
×
√
临时存款账户
验资
√
×
其他
√
√
预算单位零余额账户
×
√
个人银行结算账户
Ⅰ
√
√
Ⅱ、Ⅲ
×
×
【例题·多选题】(2015年)下列银行结算账户中,可以支取现金的有( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.单位银行卡账户
『正确答案』AC
知识点:
银行结算账户的管理(★)
(一)实名制管理
1.存款人应当以“实
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