财务制度建设情况报告Word文件下载.docx

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所有款项的支付，须经公司主管领导批准。

如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。

印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准;

非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

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涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:

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房租标准:

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;

B、一般职员，房租标准为100元/日。

伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;

市内交通费每人6元/日;

、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修

费用一般采取银行转账的方式结算;

车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。

需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

公司办公用具由办公室统一采购、管理;

办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

办公室财产台账为财务部附设账册;

办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

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有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

公司行政费用现金支出范围为:

向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审

核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施

凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。

借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

（三）财产管理制度

1.公司财产的范围

公司财产包括固定资产和低值易耗品;

凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

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凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由

办公室归口管理。

公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

财产购回后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台账;

各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

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篇二:

财务制度建设的重要性

XX.cn

加强内控制度建设对规范财务会计行为的重要性

作者:

辛雅娟

来源:

《价值工程》2014年第15期

摘要:

本文通过对内控制度的详细阐述，对怎样规范企业的财

务会计行为，如何加强企业的财务管理水平，提高企业的经营效

率与经济效益做出了分析，解释了健全企业内控制度的重要性。

abstract:

thispaperelaboratesontheinternalcontrolsystem，

analyzeshowtoregulatethefinancialandaccountingbehaviorof

enterprises，howtostrengthenthefinancialmanagementofenterprises，improveoperationalefficiencyandeconomicbenefits，explainstheimportanceofasoundinternalcontrolsystem.关键词:

内控制度建设;

财务会计行为;

重要性

keywords:

internalcontrolsystemconstruction;

financial

accountingbehavior;

importance中图分类号:

f234.4文献标识码:

a文章编号:

1006-4311（2014）15-0172-020引言

一个企业的立足之本，就是经济基础，想要创造更大的经济效

益与社会效益，就需要企业拥有一个健康透明的财务管理制度，

因此，加强企业的财务管理以及建立行之有效的内控制度就显得

尤为重要了。

企业的财务会计行为直接影响着企业的财务管理，

所以提高内控制度建设的速度与质量，对规范财务会计的行为就

更加重要了。

企业内控制度的建立与执行不仅仅关系着企业生产

经营的成败，更是实现企业自身协调发展的关键。

1如何快速高效地建设完善的内控制度

1.1内控管理制度建立过程中的问题分析企业想要正常运转，一套行之有效的内控制度是必不可少的，这对于提高企业的整体工作效率与企业业务的顺利开展都具有重要意义，近年来国内外大、中、小企业都在不断完善和提升内控管理制度，取得了不俗的效果。

然而在这个过程中，也涌现出了各种各样的问题，甚至有一些问题迟迟没有得到有效解决，这不得不引起我们的重视。

比如，企业的内控意识还需要进一步加强与提升，不少企业的领导者与管理者对于内控的真正含义并没有一个完整而清晰的概念，甚至并不重视企业的内控管理制度，而过分重视外部的经营与企业效益。

另外，现存的内控制度也需要进一步完善，大多数企业负责建立内控管理篇二:

加强财务制度建设提高财务管理水平

加强财务制度建设提高财务管理水平———中山大学许家瑞副校长在全校财务人员暑期培训

班的讲话

2005年7月11日

暑期培训班期间，财务处的同志已经就有关问题做了专题发言，我也看了此次培训的材料，非常实用。

为了搞好学校财务管理工作，大家做了大量的工作，付出许多心血，借此机会，我要谢谢大家多年为学校的财务管理工作所做的努力。

财务工作是一项“挨骂”的工作，这点我也很有体会。

对这种状况我能够理解。

因为学校的发展，方方面面都需要资金、经费的支持。

从我们学校整体财务状况来看，虽然不能说很差，但资金并不充裕。

各方面的建设和发展首先都表现为对资金的需求，在资金不充裕，而投入需求相对旺盛的情况下，从事财务管理工作的人挨挨骂是在所难免的，希望大家能理解。

这里我再次感谢在座各位为学校发展所做出的贡献。

下面我讲四个方面的问题。

一、财务人员责任重大

财务管理工作责任很大。

现在学校财务的盘子大，责任也大了。

什么是盘子大了呢,目

前有的大学一年的预算总收入已相当于西部有些不发达省份的省级财政收入。

广东省虽然整体发展比较好，但是年财政收入在20个亿左右的市也还是不少的。

而我们学校这几年每年的预算收入也差不多相当于有些市的财政收入了，所以我们的盘子也是很大的。

作为协助校长分管财务的领导，我深感责任非常重大。

财务处的同志以及在座的同志们实际上都肩负着很大的责任。

如何把钱用好，如何保证不出问题，如何落实资金的安全，如何把有限的资金用到实处而不造成浪费，这些问题都要做好确实非常的困难。

另一方面，现在学校的规模也在不断扩大。

各附属医院的年营业总收入在不断增加，各类学生达五万多，教工有一万多，有四个校区，校区总面积接近一万亩，校舍建筑面积（不包括医院）

大约有180多万平方米，是个非常大的摊子。

这么大的摊子所有的经费进出和使用，以及日常的财务管理工作的责任都落在各位肩上，大家确实要有高度的责任意识。

现在社会上对整个高等教育的评价好像都不高。

我想大家在报纸、电视等媒体上都可以经常看到这类的负面报道。

以前，每年开“两会”时，人大代表、政协委员都会反映或提出政府对高校的投入太少的意见或提案。

不知道大家是否留意到，这两年反映的却都是关于高校乱收费、高校腐败、投入不公平以及各种丑闻等等。

有些报道的确存在着偏颇之处或不太符合实际情况，但这类报道实际上已造成高校社会生存环境的恶化。

比如说，外界普遍认为现在高校很有钱了，造成高校在向各级政府管理部门争取经费时就遇到了困难。

而事实上，由于连续几年的扩招，政府给高校的生均教育投入已经连续四年下降了，高校自筹经费平衡开支的压力更大了。

生存环境的恶化给高校的发展造成了许多负面的影响。

如果我们自己还在经费使用方面不注意，发生一些不必要的开支浪费，不进行合理的经费使用控制，甚至出现腐败问题，就会提供新的“舆论资料”，加剧恶性循环。

要防止这些问题的出现，全体财务人员都要意识到自己的责任。

毕竟我们使用的都是纳税人的钱，一些不必要的消费和消耗最终都是要公款买单的（如果是个人的消费，我相信极少会造成浪费的），而所有的开支及报销最后都要经在座各位的手，所以，大家一定要按照国家及学校的有关制度把好关。

所谓的责任重大不是只针对负责某个方面的同志，而是

针对在座的各位。

对我们学校领导来讲，责任首先就是保证学校财务整体的正常运作，确保不会出现发不出工资的情况，不出现大的违反国家财经制度的问题;

对财务处来讲，就是要组织好全校的财务工作，使学校的财务工作运行顺畅;

对从事具体工作的基层财务人员来说，就是要按照国家和学校的财经制度把好基础关。

这些年大家付出的辛苦是有目共睹的，许多同志经常加班加点，假期里也得不到休息，学校的财务管理工作取得了很大的进步和成绩，各方面也都在逐步地走上规范化管理的轨道。

二、加强财务制度建设

这次培训发给大家的三本书是国家及学校有关财务制度的汇编。

财务制度建设是财务处上半年的工作重点，也是学校重点抓的一项基础性工作。

（一）加强财务制度建设的重要性

我认为加强制度建设源于以下几个方面的要求:

1、制度建设是形势发展的要求

首先，学校的快速发展需要进一步建立健全财务管理制度。

财务管理制度涉及的面非常广，从合同的签订到最后的核算及结算，一系列工作都需要有制度来保证。

这三本书非常好，涉及财务管理工作的各个方面，为我们基层的财务工作人员提供了帮助。

完善制度建设也是形势发展的要求。

现在学校的校区多、人员多、经费总量大，涉及到经费使用的人员非常多，除了各个部门

及院系领导外，还有很多教师也在审批和使用经费。

现在一项科研经费可能就有几百万甚至上千万，少的也有几万、几十万，而这些经费的审批人就是该科研项目的负责人。

学校每天都会有上千人在行使审批和使用经费的职权。

我们不能保证每个经费项目的审批人都了解国家和学校的各项财务规定及开支范围。

这就要求我们

进行相应的制度建设，要用制度来保证经费审批和使用的规范性。

但是，光有制度也还是不行的，还要让大家了解制度，这就需要加强信息的沟通，要让广大的教工了解财务制度，关于这方面我后面还会讲到。

2、制度建设是管理的需要

我认为现代化的管理是以制度为基础的。

例如，香港特首、美国总统、日本首相的更迭（日本曾经有段时间差不多一年换一个首相）并没有影响到整个国家行政机器的运转，政府管理运行机制一般不会因为主要领导人的更换而出现混乱，这是因为有一整套完善的工作制度作为保障。

具体到我们财务管理，制度化的管理应该是最重要的。

现在学校很多经费项目都要经我审批，但是我很难保证每天从早上八点至下午六点都始终保持同样的清醒理智的状态，假如我们的经费以及经济合同等的审批的正确与否，都主要依靠某个人的智慧高低和精神状态的好坏，这是非常危险的。

从这个意义上讲，制度建设是非常必要的。

制度可以起到把关的作用。

我不是学财务的，

对财务管理的制度未必能够全部知晓，如这三本财务制度汇编中的很多规定和条例我也不一定都很清楚。

假如有一个经费申请报告我批了，而结果可能会出现违反国家有关的财务管理条例或规定的情况，我又未必了解，问题可能就会出现。

所以我经常对财务处的同志讲，在落实我已经审批的报告时一定要严格把关，因为你们比我更专业，更清楚相关的规定，如出现违反规定的情况要及时向我反映。

这样做能够起到协助领导加强管理的作用。

我一再向财务处的同志强调，对违反规章制度的经费审批报告一定要退回，绝对不能因为是哪个领导审批过了就无条件执行。

这绝非挑战领导的权威，不严格执行制度出了问题而不及时提醒，其实是害了领导，因为他审批签名后是要承担责任的。

在座的各级财务人员同样也要坚持严格依照制度办事，为财务制度的执行把好关。

在工作过程中，不能因为是某个领导审批签名了就无条件执行，甚至做假，如果出现违反财务规定的事情要及时向领导反映。

当然，反映问题时需要有些艺术性，做得更有技巧一些。

3、资金安全需要完善制度建设

现在关于资金安全的问题，形势很严峻。

前些天，媒体上报道的一件事情令我们非常紧张:

山西省发生某银行内部的人互相勾结，伪造存款单位的支票和印鉴，把资金从储户的账户上直接划走，金额总计有十几个亿。

黄校长看到这篇报道后立即找我商讨防范的措施。

以前，发生的问题一般是内（银行）外（储户）

勾结，而现在银行内部的人就可以直接把资金从账户上划走，而储户却毫不知情，真是防不胜防了～我赶紧找李处长商议此事如何防范。

现在资金安全的责任实在是越来越大。

解决资金安全问题也首先要完善制度。

目前，学校在周转的资金规模每年都有很大数额。

如何使这些运转资金处在安全的状况下，财务人员的责任很大。

财务处为此特别向学校常委会提出成立稽查科的申请。

我想稽查科的工作包含很多方面，但资金安全应该是最重要的方面之一。

教育部及有关部门已经在多个会议上再三强调学校资金安全的问题。

张保庆副部长在北京开会时说:

“据我看，有些学校在搞什么资金运作，想把钱变得更大，但实际上，我们并不具备这样的水平。

”他说，各个高校应该首先把拿到手的钱管好，然后再考虑其它方面。

我非常赞同他的说法。

以我们目前的资

金规模去搞资本市场运作，未必能有什么大收益，但一旦运作失误，亏损的钱肯定会远远超过赚取的钱。

张副部长还举了个例子:

某高校与深圳某公司签订了金额为一个亿的委托理财合同，结果那家公司倒闭，人员都找不到了，一个亿也不见了。

所以，我个人认为学校目前还是不宜搞资本市场运作，重点还是在保证资金安全的情况下，重视经费使用的合理性，提高资金使用效益。

4、新技术发展的需求

在财务管理已经从手工记账进入到计算机处理的时代，各种技术手段不断更新发展。

新技术手段有其便利的方面，但也必然存

在一些弊端，比如监管和信息安全等。

所以，我们的

制度建设如何跟随技术手段的更新同步进行，是值得我们注意和研究的。

（二）如何保证制度的执行

有了制度以后，怎么能保证这些制度的有效执行,这是我想讲的另一个问题，即如何加强信息沟通的问题。

因为我发现，在执行制度过程中，管理人员和我们的服务对象之间产生的许多矛盾，其实都与关于制度的信息沟通不够有关。

那么如何让老师们较容易地获得这些财务制度规定，这就需要我们想办法解决，恐怕不是印出这三本制度汇编的书就能解决的。

我们可以设身处地地考虑一下:

专门从事财务管理工作的同志可能非常清楚这些规定，但是对于大部分专注于教学科研的教师来说，他们没有动力或者欲望去捧着这些制度汇编的书来学习和了解各项财务制度。

怎么能更方便地、更有针对性地让老师们了解他们应该理解的财务规定，是我们今后需要解决的，希望大家动脑筋研究一下如何加强信息沟通的问题，以减少矛盾，提高效率，使制度的执行更加顺畅。

（三）制度建设要注意部门间的协调

我发现学校有些事情会在不同部门之间“踢皮球”，一件事情推来转去，需要协调很多部门，耗费了很长时间。

在很多师生的座谈会上，都对这种情况有反映，说我们的效率不高。

现在老师们反映机关的同志很少给他们“脸色看”了，但是，如果笑容满面

却不能解决问题，大家还是会有意见的。

我负责主管几个部门，也有体会，有时发现部门之间对于其它部门的相关制度了解不够，缺乏协调。

在前次学校常委会上，大家也提到这类问题，李书记讲学校党委今年下半年主要要抓部门之间协调的问题，很有必要。

部门协调的问题看起来是小事，而且有些行政管理部门的同志不太看重协调，甚至还有类似“你是处长，我也是处长，为什么我要和你协调或者为什么我要听你的协调呢”这样的潜在观念。

对于部门协调的问题，学校今后一定要做些工作，予以解决。

虽然以前我们也做了很多努力，但是我感觉还很不够。

（四）制度建设需要不断地完善

制度建设需要不断地完善。

我们花费很多精力把制度制定出来，就要有章循章，遵守制度，不要随意地去改变。

另一方面，由于形势在发展，学校的事业在发展，很多制度可能过一段时间就不符合形势发展的要求，需要修改。

但是，我个人还是认为对制度不要太随意或者太轻易地就进行修改。

如何平衡这其中的关系，也是我们在进行制度建设中需要考虑的问题。

我们一定要尽量避免出现制度制定不到三个月，就发现已不适应现实情况需要修改的状况。

这就要求我们今后在制定制度时要充分调研论证，要处理好制度的制定、修订和执行之间的关系。

三、努力提高我校财务管理水平

要求提高管理水平并不意味着我们现在的管理水平不高。

其实根据我对一些兄弟院校的了解，我们学校的财务管理水平并不低，

且具有特点，这是值得肯定的。

但是，“提高”对每个人来讲应该是永恒的命题。

俗语说，活到老，学到老。

对于中山大学这样一所致力于建设成为有国际影响的高水平大学的学校，从发展的角度来看，财务管理水平的不断提高应该是我们不断努力的方向。

（一）不断提高财务队伍的素质

制度建设只是提高财务管理水平的一个方面，财务队伍素质的提高也是很重要的。

队伍素质的提高最根本还是个人素质的提高，包括个人的业务素质及思想素质。

我们很高兴地看到近几年学校财务队伍的素质是越来越高，但是还需要采取措施继续提高。

2、加强交流。

提高素质除了学习及培训外，还有一个很好的途径就是交流。

要加强交流，可以是院系之间的交流、院系与财务处的交流或者医院之间的交流。

我们要提供更多交流的机会，创造交流的平台。

交流是一种很好的学习方式，我们可以从别人获得成功的经验以及失败的教训中得到启发，有所收获。

大家知道，很多老师经常出去参加各种学术会议。

开会

也是交流的一种形式，通过交流获得提高，这也是我们鼓励学术交流的原因。

因此，我们如果能够更好地建立起交流的途径及平台，对提高整体财务管理水平是很有帮助的。

3、不断学习新的技术手段。

随着新技术的发展，以前要求大家掌握计算机技术，现在要求大家学习基于数字化校园的技术应用手段，下来可能就是无线网的技术。

财务管理如何依托新技术的发展，使我们整体的管理效率得到提高，这需要引起大家的关注。

对于计算机技术的原理我们不一定需要很清楚，但是我们必须掌握计算机操作方面的技术手段。

我们今后有必要进行有针对性的技术培训，要认真研究财务电算化如何跟上新技术手段的发展，通过新技术手段来提高财务管理的效率和效益。

（二）处理好几个方面的关系

1、管理与服务之间的关系

财务管理人员包括财务处至少承担了两方面的责任，一方面的责任是为学校的发展，为教学、科研和师生提供优质的服务。

我们召开过多次座谈会，听取院系老师们的意见。

他们对机关和财务部门服务的态度都是肯定的，反映工作人员的服务态度好，有笑容，很少发生对咨询爱理不理的情况等。

但我们能否把工作做好，不能仅仅满足于有笑容，还要看服务是否到位，效率是否够高。

还有一个方面的责任就是管理功能。

往往处理好管理与服务之间的关系并不容易。

我对管理的理解就是要对所做的事情有一个基本准确的了解和判断，清楚哪些事情该做，哪些事情不该做，该做的要做到什