企业月度财务分析报告.docx
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企业月度财务分析报告.docx
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企业月度财务分析报告
企业月度财务分析报告
单位:
演示单位
报告期间:
200X年4月
第一局部:
财务分析报告的撰写要求
第二局部:
演示单位财务分析报告
第一局部:
财务分析报告的撰写要求
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:
一是定期分析报告,二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是工程分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一局部,如资金流量、销售收入变量的分析;工程分析报告是对公司的局部或一个独立运作工程的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五局部内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一局部提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二局部说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。
该局部要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发,那么公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三局部分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以到达解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于无视的问题。
第四局部评价段。
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。
第五局部建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改良建议。
值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
第二局部:
演示单位财务分析报告
目 录
一、财务状况总体评述
1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手比照
二、财务报表分析
〔一〕资产负债表分析
2.流动资产结构变动分析
〔二〕利润表分析
〔三〕现金流量表分析
2.现金流入流出结构比照分析
三、财务分项分析
〔一〕盈利能力分析
2.本钱费用对盈利能力的影响分析
3.收入、本钱、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力
〔二〕成长性分析
1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析
〔三〕现金流量指标分析
2.现金收益比率
〔四〕偿债能力分析
2.长期偿债能力分析
〔五〕经营效率分析
2.存货、应收账款使用效率分析
〔六〕经营协调性分析
2.营运资金需求变化分析
4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
〔一〕杜邦分析
〔二〕经济增加值〔EVA)分析
〔三〕财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述
2007年4月,演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元,同比增加137.28%;当月实现利润总额2,509.69万元,累计实现利润总额9,906.00万元,较去年同期增加100.70%;当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元,较同期增加86.25%。
以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价:
项 目
实际值
行业平均值
综合得分
分项得分
综合能力
偿债能力
资产负债率
已获利息倍数
盈利能力
76.00
净资产收益率
总资产报酬率
运营能力
总资产周转率(次〕
流动资产周转率〔次〕
开展能力
营业增长率
资本积累率
二、财务报表分析
〔一〕资产负债表分析
项 目
增减额
标识
增减率
2006年4月
2007年4月
流动资产
84.90%
非流动资产
132.60%
资产总计
92.95%
流动负债
110.68%
非流动负债
168.44
349.17%
负债合计
110.79%
所有者权益
43.39%
项 目
同期结构比
本期结构比
增减率
2006年4月
2007年4月
流动资产
83.11%
79.65%
84.90%
非流动资产
16.89%
20.35%
132.60%
资产总计
100.00%
100.00%
92.95%
2007年4月,演示单位总资产到达199,925.88万元,比上年同期增加96,312.40万元,增加92.95%;其中流动资产到达159,232.85万元,占资产总量的79.65%,同期比增加84.90%,非流动资产到达40,693.03万元,占资产总量的20.35%,同期比增加132.60%。
下列图是资产结构与其资金来源结构的比照:
项 目
同期结构比
本期结构比
增减率
2006年4月
2007年4月
货币资金
18.83%
10.02%
-1.59%
应收票据
40.14%
35.04%
61.38%
应收账款
10.17%
6.73%
22.42%
预付款项
11.63%
7.02%
11.63%
存货
6
17.37%
40.48%
331.01%
其他工程
1.85%
0.70%
-30.09%
流动资产
100.00%
100.00%
84.90%
2007年4月,演示单位流动资产规模到达159,232.85万元,同比增加73,114.59万元,同比增加84.90%。
其中货币资金同比减少1.59%,应收账款同比增加22.42%,存货同比增加331.01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为137.28%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
项 目
同期结构比
本期结构比
增减率
2006年4月
2007年4月
长期投资工程
11.60%
12.16%
143.82%
固定资产
67.65%
78.93%
171.37%
在建工程
894.23
5.11%
5.77%
162.69%
无形资产及其他
15.63%
3.13%
-53.43%
非流动资产
100.00%
100.00%
132.60%
2007年4月,演示单位非流动资产到达40,693.03万元,同期比增加23,197.81万元,同期比增加132.60%。
长期投资工程到达4,950.06万元,同比增加143.82%;固定资产32,120.64万元,同比增加171.37%;在建工程到达2,349.01万元,同期比增加162.69%;无形资产及其他工程到达1,273.32万元,同比减少53.43%。
项 目
同期结构比
本期结构比
增减率
2006年4月
2007年4月
流动负债
73.50%
80.25%
110.68%
非流动负债
0.04%
0.08%
349.17%
股东权益
26.47%
19.67%
43.39%
负债和股东权益
100.00%
100.00%
92.95%
2007年,演示单位负债和权益总额到达199,925.88万元,同期比增加92.95%;其中负债到达160,606.22万元,同期比增加110.79%,所有者权益39,319.65万元,同期比增长43.39%。
资产负债率为80.33%,同期比增加6.80个百分点,产权比率为4.08,同期比增加1.31。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为80.25%,非流动负债比重为0.08%,所有者权益的比重为19.67%。
企业负债的变化中,流动负债增加110.68%,长期负债增加349.17%。
〔二〕利润表分析
项 目
本月数
增减额
标识
增减率
本年累计
同期累计
营业收入
137.28%
营业本钱
135.38%
营业税金及附加
43.42%
销售费用
137.88%
管理费用
198.34%
财务费用
143.37%
营业利润
101.20%
利润总额
2
100.70%
净利润
86.25%
2007年4月,演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元,累计较同期增加137.28%;当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元,累计较同期增加86.25%。
从净利润的形成过程来看:
营业利润为9,776.73万元,较同期
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