金融企业会计会计分录全Word格式.docx
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户。
利息支出5,516.00
活期存款—宏达公司5,516.00
4.9向人民银行送存现金100000元。
存放中央银行款项100,000.00
现
金100,000.00
4.10向人民银行取得贷款500000元。
存放中央银行准备金500,000.00
向中央银行借
款500,000.00
第四章金融企业储蓄业务
5.1本金1000元,存期3年,利率5%活期利率0.5%
(1)到期支取。
2)过期50天。
(3)已存14个月。
求:
实付利息。
答案:
1.150元,2.150.69元3.5.83元
5.2每月存入10元,一年连续存满,月利率6%。
求:
应付利息。
4.68元
5.3某储户一次存入2400元,整存零取定期1年,每3个月支取一次,每次支取600元,存单利率为月息7.5%。
,则应付利息。
135元
第五章金融企业结算业务
6.1工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转账支票和进账单各一份,金额为25000元。
要求将款项划转在工商银行黄浦支行开户的前卫公司,经审查无误后,作分录如下:
活期存款一一沪南工厂25,000.00
存放中央银行款项25,000.00
6.2工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账单一张,金额为25000元,系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。
经审查无误后,作分录如下:
活期存款一一前卫公司25,000.00
6.3工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书,申请签发银行本票30000元。
经审查无误后,款项从其存款户收取,当即签发本票30000元,交付该公司,作分录如下:
活期存款一一秦丰公司30,000.00
本
票30,000.00
6.4工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商银行静安支行签发的本票各一份,金额为30000元。
经审查无误
后,作分录如下:
存放中央银行款项30,000.00
活期存款一一大新商厦30,000.00
6.5工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张,金额为30000元,经审查无误后,作分录如下:
30,000.00
6.6工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一
份,申请签发银行汇票50000元。
经审查无误后,款项从其存款户
50000元,交付该公司。
作分
50,000.00
收取,当即签发银行汇票一张,金额录如下:
活期存款一一泰新公司
汇出汇款一一泰新公司
6.7工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份,银行汇票出票金额为50000元,进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。
经审查无误后,作分录如下:
联行往账一一宁波支行48,000.00
活期存款一一鲁镇工厂48,000.00
6.8工商银行黄浦支行收到王克明先生交来的进账单和由工
商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份,银行汇票的出票金额为
20000元,进账单和汇票实际结算金额也为20000元,经审查无
误后,作分录如下:
王克明不在该行开户:
联行往账一一嘉兴支
行20,000.00
应解汇款及临时存款一一王克
明20,000.00
如果来取现金:
现金20,000.00
王克明在该行开户:
联行往帐---嘉兴支行20,000.00
活期存款---王克明户20,000.00
6.9工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知,填列汇票出票金额为50000元,实际结算金额为48000元,多余金额2000元。
经审查无误后,将多余金额退回泰新公司,作分录如下:
汇出汇款一一泰新公
司50,000.00
联行来账——绍兴支
行48,000.00
活期存款一一泰新公司2,000.00
6.10工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份,系上海五金公司支付嘉兴五金厂的货款22000元。
经审查无误后,予以支付,作分录如下:
活期存款一一上海五金公
司22,000.00
行22,000.00
6.11工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张,系嘉兴五金厂的托收款,金额为22000元。
经审查无误后,予以入账,作分录如下:
联行来账一一黄浦支
活期存款一一嘉兴五金
厂22,000.00
6.12工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承兑的银行承兑汇票一张,金额为100000元,已经到期,向出票人收取票款,作分录如下:
活期存款一一上海自行车厂100,000.00
应解汇款一一上海自行车厂100,000.00
6.13工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑的银行承兑汇票一张,金额为80000元,已经到期。
而大明商厦账户余额为55000元,予以收取,不足款项转入逾期贷款户,作分录如下:
活期存款一一大明商厦55,000.00
逾期贷款一一大明商厦25,000.00
应解汇
80,000.00
6.14工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托
收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份,系上海自行车厂支付马鞍山钢厂的货款100000元,经审查无误后,予以支付,作分录如下:
(借:
活期存款100000
应解汇款一一上海自行车厂100000)
联行往
账100,000.0
6.15工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账支票各一份,进账单金额为20000元,转账支票金额为20020元,其中:
20000元为交存备用金,20元为手续费。
经审查无误后,发给信用卡,作分录如下:
活期存款一一华声工厂20,020.00
信用卡存款单位卡备用
金20,000.00
手续费收入20.00
6.16工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和
进账单各一份,列明本行开户的王国华先生购物消费10000元,手
续费按3%。
计算,经审核无误后,作分录如下:
信用卡存款一一个人卡备用
金10,000.00
活期存款一一光明公
司9,970.00
手续费收
入
30.00
6.17工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的
持卡人王江先生的取现单一份,金额为5000元。
(1)经审查无误后,将取现单向工商银行静安支行提出票据交换时,作分录如下:
应解汇款一一王江5,000.00
(2)支付王江先生现金时,作分录如下:
应解汇款5,000.00
现金5,000.00
6.18工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人刘旭先生的取现单一份,金额为6000元。
(1)经审查无误后,将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行静安支行,作分录如下:
联行往账静安支行6,000.00
应解汇款一一刘
旭6,000.00
(2)按取现额的1州口除手续费后,支付刘旭先生现金时,作分录如下:
应解汇款——刘旭6,000.00
金5,9
40.00
其他应付款——手续费60.00
6.19工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张,金额均为15000
元,并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张,金额均为6000元,经审查无误后,作分录如
下:
金15,000.00
存放中央银行款
项15,000.00
金6,000.00
联行来
账
6,000.00
第六章金融企业资产业务
7.1工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证
一份,准予贷款,金额为90,000元,期限为一个月,年利率为5.4%。
经审查无误后,予以转账,作分录如下:
短期贷款一一华夏商厦90,000.00
活期存款一一华夏商厦90,000.00
7.2工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份,金
额90000元,转账支票一张,金额90486元。
其中:
90000元为归还一个月期限的贷款,486元为支付贷款利息。
经审查无误后,予以转账,作分录如下:
活期存款一一华夏商厦90,486.00
利息收入486.00.00
7.3工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、
泰兴公司63120000元,年利率为5.4%,分别计算其贷款利息如下:
华夏商厦贷款利息=22560000X5.4%/360=3384(元)
长风工厂贷款利息=39420000X5.4%/360=5913(元)
泰兴公司贷款利息=63120000X5.4%/360=9468(元)
根据计算的结果,作分录如下:
活期存款一一华夏商厦3384.00
活期存款一一长风工厂5913.00
活期存款一一泰兴公司9468.00
利息收入18765.00
7.4农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元,期限一年,年利率为5.4%。
(1)2002年3月20日,计提贷款利息,作分录如下:
应收利息一一王福根45.00
利息收入45.00
(2)2003年2月20日,农户王福根以现金10540元归还本息,查已预提利息495元,作分录如下:
现金10,540.00
短期贷款一一王福根10,000.00
应收利息一一王福根495.00
7.5工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期借款100,000元已到期,但无款归还,予以转账,作分录如下:
逾期贷款一一长风工
厂100,000.00
短期贷款长风工
7.6工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西
华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证,准予贷款金额100
000元,期限一年,年利率为5.4%。
经审查无误后,予以转账,作分录如下:
抵押贷款一一西华工厂100,000.00
活期存款一一西华工
7.7工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的还款凭证一份,金额100,000元,转账支票一张,金额101350元。
其中:
100000元为归还贷款,1350元为本季度利息。
后,
予以转账,作分录如下:
借:
厂
101,350.00
抵押贷款
-西华工
10,000.00
1,350.00
7.8工商银行卢湾支行因东林公司抵押贷款120000元已逾期
一个月,结欠贷款利息1500元,今将其抵押品小汽车一辆作价入账,作分录如下:
固定资产121500
逾期贷款一一东林公
司120,000.00
应收利息——东林公
司1,500.00
7.9工商银行青浦支行因大林工厂抵押贷款150000元已逾期
一个月,结欠贷款利息2000元,今将其抵押的旧厂房一幢出售,收入现金为155000元,作分录如下:
现金
155000
大林工
逾期贷款-
150,000.00
应收利息
2,000.00
活期存
款
3,000.00
7.10工商银行松江支行因周桥工厂抵押贷款80000元已逾期
一个月,结欠贷款利息1200元。
(1)今将其抵押的机器一台出售,收入现金80400元,作分录
如下:
80,400.00
周桥工
贷:
:
-周桥工
400.00
(2)核销末收回的利息,作分录如下:
坏帐准
备
800.00
应收利息一一周桥工
厂800.00
7.11工商银行南汇支行因大团工厂抵押贷款96000元已逾期1
个月,结欠贷款利息1360元。
(1)今将其抵押的仓库一座出售,收入现金95000元,并核销
其本金,作分录如下:
现金95,000.00
贷款损失准
备1,000.00
逾期贷款一一大团工厂96,000.00
(2)核销未收回的利息,作分录如下:
坏账准
备1,360.
00
应收利息大团工
厂1,360.00
7.12工商银行长宁支行9月30日收到泰兴公司交来贴现凭证
和商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票由在工商银行太仓支行开户的广兴工厂签发,金额为90000元,到期日为11月30日,月贝占现率为3%。
。
计算其贴现利息和实付贴现金额如下:
实际天数
贴现利息=90000X61X3%/30=540(元)
实付贴现金额=90000-540=89,460(元)
贴现90,000.00
活期存款泰兴公
司89,460.00
入540.00
7.13工商银行长宁支行11月30日收到工商银行太仓支行划来广兴工厂的商业承兑汇票的款90000元,作分录如下:
联行来账——太仓支行90,000.00
7.14工商银行嘉定支行2002年12月31日“应收利息”账户余额为174000元,坏账准备率为3%“坏账准备一一应收利息”账户为贷方余额2100元,计提坏账准备金,作分录如下:
营业费用一一计提的坏账准备3,120.00
坏账准备一一应收利息
(5220-2100)3,120.00
7.15工商银行嘉定支行2003年1月30日,因长桥工厂破产,经追偿后仅追回部分本金,应收利息1440元无法追回,经上级核
准作坏账损失处理,作分录如下:
坏账准备一一应收利息1,440.00
应收利息一一长桥工厂1,440.00
7.16耐火材料厂购进原材料一批,于1月18日申请贷款240000
元,期限3个月,合同利率月5.1%o,经批准办理贷款发放手续。
该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元,剩余140000元于7月8日归还。
(按季结息手续略;
假设逾期贷款利率按合同利率加收50%总计算应计收逾期贷款利息。
)写出会计分录。
(1)贷款发放
短期贷款---耐火材料厂户240000.00
单位活期存款---耐火材料厂户240
000.00
(2)贷款到期
收回部分贷款:
100000.00
140000.00(红字)
140000.00
借:
单位活期存款---耐火材料厂户
短期贷款---耐火材料厂
户100000.00
转逾期贷款:
短期贷款---耐火材料厂户
逾期贷款---耐火材料厂户
(3)收回逾期贷款
逾期贷款---耐火材料厂
户140000.00
逾期贷款利息=140000X81X[5.1%-30X(1+50%)]=2891.70
元
7.17某商业银行县支行第一季度(3月20日)结息时,计算短期贷款利息756840元,其中有126025元贷款利息,由于借款单位存款不足而无法收回。
办理结息后的转账手续,作出会计分录。
025.00
利息收入---短期利息收入
756840.00
7.18某商业银行本季末各项贷款中,逾期90天以上尚未收回的
短期贷款一笔,借款人为棉麻公司,金额350000元,应收利息3060元,予以核销;
中长期贷款一笔,借款人为飞达公司,金额800000元,应收利息9150元,予以核销;
此外,自结息日逾期90天以上尚未收回的贷款利息12000元,予以核销,其贷款本金尚未到期,金额750000元。
按规定处理账务。
(1)贷款本金转入非应计贷款科目
非应计贷款---棉麻公司户350000.00
逾期贷款---棉麻公司户350000.00
非应计贷款---飞达公司户800000.00
逾期贷款---飞达公司户800000.00
(2)转为非应计贷款的,其已计应收利息
利息收入---短期利息收入户3060.00
应收利息---应收短期利息户3
060.00
收入:
未收贷款利息---棉麻公司户借:
利息收入---中长期利息收入户
应收利息---应收中长期利息户收入:
未收贷款利息---飞达公司户借:
坏账准备3,060.00
3,060.00
应收利息一棉麻公司户
坏账准备9,150.00
(3)逾期90天尚未收回的贷款利息
利息收入---XX利息收入户
12000.00
12
应收利息---应收XX利息户收入:
未收贷款利息---XX户
坏账准备12,000.00
应收利息12,000.00
第七章金融企业现金出纳业务
8.1工商银行黄浦支行出纳收款发生现金长款50元。
(1)长款50元原因待查,作分录如下:
现金50
其他应付款——待处理出纳长款户50
(2)今查明长款50元系浦江商厦解款时多交,以现金予以退还,作分录如下:
其他应付款一一待处理出纳长款户50
8.2工商银行黄浦支行出纳付款发生短款20元。
(1)短款20元,原因待查,作分录如下:
其他应收款——待处理出纳短款户20
现金20
(2)今查明短款20元系东风工厂提取现金时多付,已从对方收回,作分录如下:
他应收款——待处理出纳短款户20
8.3工商银行提取第一季度贷款利息收入78,000元.写出会计分录.
应收利息78,000.00
利息收入78,000.00
8.4某工商银行收到人民银行收账通知系人民银行支付给本行代办业务的手续费80,000元.写出会计分录.
存放中央银行准备金8,000.00
手续费收入8,000.00
8.5某工商银行向企业收取结算业务手续费7,400元.写出会
计分录.
活期存款7,400.00
手续费收入7,400.00
8.6工商银行支付给企业单位存款利息84,000元.写出会计分
录.
利息支出84,000.00
活期存款84,000.00
8.7工商银行支付人民银行借款利息7,800元.写出会计分录.
金融机构往来支出7,800.00
存放中央银行准备金7,800.00
8.8工商银行总务部门购买办公用品发生的费用支出880
元.写出会计分录.
营业费用880.00
银行存款880.00
第八章金融企业无形资产及递延资产
9.1某商业银行自行研发一项软件系统,经过两年开放完成。
第一年发生研发费用60万元,第二年发生研发费用55万元。
开放完成后申请取得并注册非专利技术权,注册费用8万元,通过“银
行存款”支付。
研发费用作当年损益,将该软件系统的研发费用入账处理。
第一年研发费用:
营业费用--研发费用60000.00
银行存款60000.00
第二年研发费用:
营业费用--研发费用550000.00
银行存款550000.00
无形资产入账:
无形资产80000
银行存款80000
9.2某商业银行的一项应用软件系统,系自行研发,现将其使
用权转让给A公司,使用年限15年,转让收入86万元。
银行存款860000.00
(存放中央银行款项)
其他营业收入--转让无形资产使用权收入860
9.3某商业银行支行开办费用567000元,(不含固定资产购置费),于5月10日正式开业,当月全部摊入损益。
长期待摊费用--开办费567000(递延资产)
银行存款567000
营业费用567000
第九章金融企业固定资产
10.1某银行12月2日购入一套电子设备,支付的价款60万元,增值税10.2万元,运输费用共计8000元,安装调试费1万元,于12月10日交付使用。
(1)购
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