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第十二步,编制预计资产负债表。
项目
数量(件)
单价(元)
金额(元)
合计(元)
资产
现金
100000
应收账款
60000
直接材料
101#
90000
1.50
135000
102#
100000
1.1
00
产成品
甲产品
140
57.00
798000
乙产品
20
000
42.10
842000
固定资产
累计折旧
资产合计
负债和权益
应付账款
400000
应交税金
200000
股本
盈余公积
负债和所有者权益合
江海电器有限公司资产负债表
2008年12月31日
(三)全面预算编制模型的应用
1、因素(条件)变动的假设分析
(1)销售量的变动
(2)单位售价的变动
2、结果变动的假设分析
(1)实现特定利润对单位售价的要求
(2)实现特定期末现金余额对产品销售量的要求(四)实验资料
江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。
假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。
其销售量和销售单价等资料如下:
表1
计
2009年成本预测资料
产品
销售数量(件)
销售单价(元)
70000
110
80000
90
表3
直接人工
制造费用
材料名称
单耗
(千克)
单价
(元)
(工时)
分配标准
分配率
101#
8
1.5
3
102#
11
1.1
2
假定该公司没有在产品存货,制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。
2009年期末存货资料
表4
材料名称
101#(千克)
102#(千克)
数量
86000
148000
甲产品(件)
乙产品(件)
17000
15000
2009年制造费用分配基础及分配率
项目
分配基础
变动项目
辅助材料
人工工时
1
修理费用
0.8
间接人工
其他费用
0.2
固定项目
估计发生额(兀)
管理费用
361000
折旧费用
790000
325000
销售和管理费用分配基础及分配率
销售佣金
销售额
0.07
差旅费
0.02
业务招待费
0.01
估计发生额(元)
收入项目
收现比例(%)
期初应收账款
100
当期销售
91
支出项目
付现比例(%)
期初应付账款
100%
当期采购
90%
制造费用(不包括折旧)
销售和管理费用(不包括折旧)
期初应交所得税
100%
当期应交所得税
75%
2009年的全面预算。
销售预算表
根据以上资料编制江海电器有限公司实验结果:
预计销售量(件)销售单价
预计销售额
乙产品合计
70000
预计现金收入计算表
600000
收到上年应收销货款收到本年销货款
现金收入合计
生产预算
预计销售量
70000
80000
加:
预计期末存货量
17000
15000
减:
期初存货量
14000
20000
预计生产量
73000
75000
材料采购预算
乙产品(102#)
(101#)
预计生产量(件)
73000
75000
单位产品材料消耗定额
生产需要量
584000
825000
期末存量
86000
148000
减:
期初存量
90000
100000
材料采购量
580000
873000
材料米购现金支出表计算
材料
合计
材料采购量(千克)
580000
873000
材料单位成本
1.5
预计材料采购额
870000
960300
应付去年赊购款
400000
应付本年现购款
783000
864270
现金支出
直接人工预算表
73000
75000
单位产品工时定额(小时)
总工时用量(小时)
21900
单位工时工资率(元/小时)
预计直接人工成本(元)
间接制造费用预计现金支出计算表
790000
变动间接制造费用现金支出
固定间接制造费用
折旧
间接制造费现金支出合计
甲产品乙产品合计
7300075000
657000450000
产品单位成本及期末存货预算表
成本项目
乙产品'
12
12.1
24
16
21
14
产品单位成本
57
42.1
产品期末存货量(件)
17000
15000
产品期末存货成本
969000
631500
销货成本
销售及管理费用预算表
80000
变动销售及管理费用分配率
0.1
0.1
变动销售及管理费用现金支出
770000
720000
固定销售及管理费用现金支出现金支出总额
100000
现金预算表
期初现金金额
力口:
现金收入
收回赊购款和现销收
入
可动用现金合计
间接制造费用
销售和管理费用支付所得税
现金支出合计
期末现金合计
329750
预计利润表
销售收入
销售成本
销售毛利
销售及管理费用
营业净利润
税前利润
所得税
净利润
692000
69200
173000
519000
预计资产负债表
流动资产
流动负债
286980
183030
43250
原材料存货
负债合计
226280
101#
129000
所有者权益
162800
969000
未分配利润
467100
631500
所有者权益合计
负债及所有者权益合计
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