第3章存款业务练习题Word文档格式.docx

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7．结账主要是编制营业汇总日报表。

8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。

9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。

1.12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。

2.12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。

3.12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。

4.12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。

表3-1计息余额表

账户名称：

吸收活期存款2010年12月20日月利率：

3‱

户名

日期

光明商厦

110101053882

华欣公司

110101053883

武定工厂

110101053884

千

百

十

万

元

角

分

上月末累计

9

7

6

1

4

2

8

5

10

10日小计

3

20

20日小计

本月合计

应加积数

应减积数

本季累计

5．12月25日，收到武定工厂签发的转账支票1张，金额为78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6.12月28日，收到光明商厦签发的转账支票1张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7.12月31日，本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3%;

3年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为4.50%，预提本季度定期存款的利息。

8．次年1月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单1张，金额为75000元，存期1年，年利率为3%。

要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9．1月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单1张，金额84000元，存期3年，年利率为4.50%。

10.1月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单1张，金额为96000元，存期1年，年利率为3%，活期存款年利率为0.36%。

要求将支取的本息转入活期款户，审查无误后，予以转账。

二、要求编制会计分录。

练习题二练习个人储蓄存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1.9月5日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元；

并收到其缴存的现金9000元。

分别审查、点收无误后，现金已入库。

2.9月10日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额12000元；

并收到其缴存的现金12000元。

3.9月15日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额3000元，审查无误后，交付其现金3000元。

4.9月20日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率为3.6‰。

提取应付储户活期储蓄存款利息。

5.10月31日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额16152元，积数为484560元，经审查无误，以现金支付其本金和利息。

6.11月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其缴存的现金。

分别审查、点收无误后，现金入库。

7.11月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张，要求支取本息。

该存单金额为18000元，存期1年，年利率为3%。

审查无误后，现金支付其本金和利息。

8.11月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各1张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3%。

审查无误后，以现金支付其利息。

9.12月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存：

每月存入900元，存期1年，年利率为2.82%，结存金额为10800元。

查明明细帐卡累计月积数为70200元。

审查无误后，以现金支付其本金和利息。

10.12月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1750元，存单金额为21000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1750元。

查明明细账卡累计月积数为136500元，年利率为2.82%。

11.12月31日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表3-2所示。

预提本季度利息。

表3-2吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率

项目

10月初余额

11月初余额

12月初余额

年利率（%）

存期（年）

整存整取储蓄

456000

474000

504000

3.00

235000

256000

289000

4.50

存本取息储蓄

72000

81000

87000

3.15

12.12月31日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为2.82%，累计月积数为936000元；

1年期的整存零取定期储蓄，年利率为2.82%．奉月份的累计月积数为390000元。

预提本月份利息。