行政事业单位内部控制报告Word格式.docx

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4

2017年度支出总额:

1,970,871.75

年末实有人数:

13

单位编制人数:

15

一、单位内部控制情况总体评价

本单位内控总体运行情况：

良

二、单位内部控制总体成果

（一）单位层面

1.单位内部控制领导小组负责人

单位一把手（法人）

2.单位内部控制领导小组会议次数

1次

3.单位主要负责人参加会议次数

4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

是，具体姓名职务：

韦兰波-站长，李朝峰-副站长

5.单位内部控制工作小组负责人

牵头部门负责人

6.单位内部控制工作小组会议次数

7.单位开展内部控制专题培训次数

8.本年是否开展内部控制风险评估

是

9.是否建立内部控制手册

10.内部控制牵头部门

财务部门

11.内部控制评价与监督部门

行政管理部门

12.内部控制建设方式

单位自建

13.内部控制开展进度

内部控制信息化阶段

14.内部控制适用的管理业务领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、

15.内控信息系统涵盖业务领域

（二）业务层面

权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况

1.分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权

2.分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确

3.分级授权

对管理层级和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限

4.定期轮岗

-

5.专项审计

内部控制流程与制度建立情况

1.内控流程建立领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、

2.内控流程未建立领域

无

3.内控制度建立领域

4.内控制度未建立领域

职责分离和主要风险管控情况

业务类型

工作职责分离情况

主要管控风险点

1.预算业务管理

已全部分离

1.预算编审与批复：

◆其他:

0

2.预算执行与分析：

3.预算追加调整：

4.决算管理：

5.绩效评价：

无

2.收支业务管理

1.财政拨款收入：

2.事业收入：

3.经营收入：

4.票据管理：

5.借款管理：

6.报销管理：

7.支出申请与资金支付：

8.公务卡管理：

9.银行账户管理：

10.财务印章管理：

3.政府采购业务管理

未分离环节：

合同签订与验收；

1.采购预算及采购计划编审：

◆政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题

2.采购执行申请与审核：

3.采购组织形式确定：

4.采购方式确定及变更：

5.采购合同与采购档案管理：

6.采购验收与支付：

4.资产管理

无形资产的研发与管理；

对外投资的可行性研究与评估；

1.库存现金管理：

1

2.实物资产配置管理：

◆资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记

3.资产使用与维修管理：

◆因保管不善、操作不当导致资产被盗、发生毁损等;

4.资产清查盘点管理：

◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制;

5.实物资产处置管理：

6.资产报告管理：

7.对外投资立项管理：

8.对外投资过程管理：

9.对外投资资产评估管理：

10.对外投资处置管理：

11.对外投资绩效评价管理：

5.建设项目管理

1.项目立项管理：

2.项目设计与概预算：

3.招投标管理：

4.项目实施与变更管理：

5.建设项目资金支付：

6.竣工结算与验收：

7.竣工决算审计：

8.绩效评价：

6.合同管理

1.合同拟定与审批：

无

2.合同履行与监督：

3.合同档案管理：

4.合同纠纷处理：

7.其他领域管理

无

内部控制制度执行情况

评价要点

评价指标结果/指标值

预算业务管理

1.预算绩效目标设定比例

2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）

3.预算执行控制程度

4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）

收支业务管理

1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）

2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）

政府采购业务管理

1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）

资产管理

1.国有资产安全性（资产合规处置比例）

0%

2.资产配置预算完成率

3.人均行政资产配置情况

0元/人

建设项目管理

1.建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）

2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）

合同管理

1.合同订立规范情况（合同合规审核比例）

（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效

古零镇农业和林业站内部控制工作的经验和做法及成效

　　去年以来，我站认真贯彻有关会议和文件精神，在镇政府的帮助和指导下，紧紧围绕"

两权"

监督制约，排查廉政风险，开展风险评估，制定防控措施，完善考核体系，内控机制总体框架基本形成，取得了初步成效。

　　一、主要做法

（一）提高认识，加强领导。

2017年，我站部署开展内控机制建设工作后，高度重视，不等不靠，迅速行动。

一是教育先行。

内控机制建设是一项全局性工作，需要举全局之力。

为此，我们以"

领导干部熟悉内控、一般干部理解内控、监督部门掌握内控"

为目标，深入开展内控机制建设宣传教育，大力宣传内控机制建设的重要意义和作用。

通过宣传教育，系统上下对内控机制建设精神实质有了深入理解和准确把握，班子成员思想统一，干部职工步调一致，为内控机制建设营造了良好氛围。

二是组织保障。

成立由主要领导任组长、其他班子成员为副组长，领导小组下设办公室，具体负责风险排查、风险教育、风险识别、风险评估、风险防控和考核监督等工作。

同时，确定专人参与，加强日常信息沟通和资料收集。

三是专题讨论。

开展讨论研究，围绕我站工作中潜在的廉政风险，组织广大干部职工建言献策，提出防控措施。

四是明确责任。

各工作人员，按照责任分工，各司其职、各负其责，内控机制建设领导小组集体审核把关，做到风险点排查不到位不放过，防控措施制定不到位不放过，配套制度完善不到位不放过，评价考核落实不到位不放过。

（二）梳理职权，优化流程。

紧紧围绕我站工作行政管理权，排查风险点，明确相关的程序、时限及相应的责任部门;

通过定岗、定职、定责，梳理形成权力行使依据、程序、时限及相应责任的职权清单。

一是明确职权。

健全岗责体系，权责匹配到位。

摸清部门权力和岗位责任。

我们认真对照相关法律法规和规范性文件，全面梳理了农林部门拥有的权力事项，掌握了权力底数，进一步明确各岗位及人员职责、权限，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。

二是适度分权。

对税收执法权以及人、财、物和内部管理等各个方面的职能进行合理分权，编制职权清单，填写职权目录表，把清理出的所有行政权力登记造册。

确保每项权力不重复不交叉。

同时，明确"

决策-执行-监督以及审批-办理-监管、推荐-考察-任用-监督"

等环节的工作职责，形成对权力的有效制约。

确保各项权力行使的廉政责任落实到岗到人。

三是优化程序。

按照岗位、环节之间相互关联制约的原则，对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析，按照法律法规和工作程序制作流程图。

使权力运行轨迹、工作运转程序更加清晰可见，防止权力运行"

脱轨"

失控，促进权力按照科学严密的程序规范运行，总体上达到流程优化、程序简化、标准固化，兼顾安全和效率，并将优化后的职权清单和权力运行流程图，向我站全体工作人员进行公开。

（三）全面排查，突出重点。

我们在排查风险上实行"

点线面"

策略，即节点控制、流线清楚、全面覆盖。

各领导小组在排查廉政风险时，突出重要岗位，动员各方面的力量一起来查找分析，把视野、触角和措施，落实到各个具体岗位和每一个人，细化到权力行使的各具体环节，采取自己找、群众帮、领导提、座谈会和组织审等方式，组织全体人员主要从"

中十八个方面按照发生频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等因素查找廉政风险点，其中在行政管理权中查找出八大类风险源：

即人事管理风险、财务管理风险、资产物资管理风险、日常事务管理风险、纪检监察管理风险、基建管理风险、党建工作管理风险、信息管理风险。

（四）构建平台，健全制度。

一是制定防范措施。

我站内控机制建设领导小组办公室对排查出的各类风险源（点）逐一登记，深入分析风险成因，将排查出的风险点按照其重要程度和发生的概率，分为"

高、中、低"

三个等级。

将风险点反馈到相对应的业务股室，按照高中低三个等级有侧重的分析风险点发生原因和可能性，寻找和制定防控的相关制度和依据，制定风险防控要点。

二是营造预警氛围。

为了让我站工作人员时时得到预警，及时规避风险，采取"

四个一"

办法，推动落实内控机制建设工作，即一表告知、一牌警示、一本指南、一项自检。

即每位职工都有一张与自己业务紧密联系的风险防范措施表;

强化了"

按程序执法、按制度办事、按岗位负责"

意识。

三是健全完善制度。

我们按照"

工作有程序，程序有控制，控制有标准"

和"

事有专管之人、人有专司之职、时有限定之期"

的要求，对现有制度进行梳理;

以压缩自由度、增强透明度、提高可复核度、强化制约度为主要内容，修改、补充、完善相关制度，健全与内控机制建设相适应的制度体系。

（五）加强监控。

每一环节是否按规定程序、权限和时限进行，实现了对任何一项权力和风险点的全程监督，使各类信息互融互通,便于沟通和监控，实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。

（六）严格考评，持续改进。

我站按照日常工作开展考评，内控机制考核组实施督察，形成督察报告，总结工作经验，进一步修正完善廉政风险管理，监测考核制度化、日常化，将风险点与岗位相匹配，与日常工作相结合，与绩效考核相挂钩，取得了很好的效果。

围绕"

职权梳理是否全面、风险排查是否彻底、防范措施是否科学"

等关键环节和不同要素进行实时评价，边开展、边总结、边改进，不断抓好内控机制建设的持续改进工作。

　　二、几点体会

　　在积极探索实践的过程中，我们深深感受到内控机制建设是一项系统工程，做好这一系统工程需要用系统的方法来推进。

我们的体会是：

第一，领导带头全员参与是前提。

内控机制建设涉及面广、系统性强，涉及到各个部门、各个岗位和每一位工作人员,全站上下必须形成齐抓共管的工作格局。

在整个内控机制建设中全程参与、全力推动、全面保障，从而带动其他班子成员和各部门自觉履行风险防范的分工职责。

第二，健全制度规范流程是核心。

我站立足岗位和自身职责，每一项行政行为都进行梳理、分析和研究,制定出统一的工作流程,使所有的工作行为都有法可依、有章可循。

紧紧围绕"

运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。

建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,逐步把内控机制建设引向深入。

　　第三，动态管理跟踪考核是关键。

在探索与尝试中，我们逐渐清晰地认识到：

内控机制建设不是编几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流程图表，就算建立了内部控制体系，它是一个动态的监控平台，不同时期有不同的防控重点，必须建立一套严密、完整的评议考核机制。

在考核评价中我们以风险点监控为抓手，在个人自查、分局初评的基础上，设计了面向全局的内控机制考核评价表，从一般要素、重点要素、关键要素三个方面进行考核评价。

逐步形成较为完整实用的考核评价体系，有效提高内控管理质量、效率和水平。

　　　　总之，我局在内控机制建设上虽然做了一些工作，进行了积极探索，但取得的成绩还很有限，与兄弟单位相比还有差距，离上级的要求还有许多不足。

我们将以此次会议为契机，虚心学习不自满，全力推进不懈怠，不断巩固、完善、提升我局内控机制建设工作，为地税事业科学发展提供有力支撑。

（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

古零镇农业和林业站内部控制工作

存在问题及困难

我站内部控制工作存在诸多问题，这些问题的存在,既制约了我站的工作效率和效果。

为此，为进一步加强我站内控制度建设，先将我站内控工作存在的问题及困难总结如下。

　　一、内控制度工作中存在的问题

（一）内控环境薄弱，内控意识淡薄。

内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。

缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解，认为内部会计控制制度是会计人员的事，出了事则以自己不懂会计业务为由，将一切责任推给会计承担。

因此很多单位的内控制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。

（二）会计核算不规范,资产家底不清。

主要表现在:

一是原始凭证管理不规范。

有些单位对原始凭证审核粗糙,如有的票据记录的经济业务与实际经济活动事项不符、内容不合常规;

二是账务核算处理不规范。

两套会计核算制度同时运行,支出核算混乱。

三是固定资产管理混乱。

（三）内部审计和监督机制不健全，未建立配套的追究问责制。

内部审计是内部控制制度一个不可或缺的重要组成部分，也是实现内部控制目标的重要手段。

由于对内部会计控制制度的认识欠缺，内部会计控制制度尚未建立或不健全。

当内部会计制度的缺失、失效而造成经济损失时，因此，财会人员对内部会计控制制度的认识总达不到一个高度、没有休戚相关的意识、没有急迫感。

　　二、推行内部会计控制制度的难点

（一）管理理念不到位，缺乏责任感。

目前，对内部控制存在误解，对内部控制的概念非常模糊，不理解内部控制的意义所在，认为内部控制只是一种程序;

本身不重视会计工作，导致对会计人员的配备要求不高，会计人员普遍业务素质偏低，对内控认识不透。

（二）相关政策不到位，会计监督乏力。

近些年来，国家对建立健全内部控制制度虽然做出了规定，但尚缺乏具有可参考操作的具体内部控制制度，缺乏可操作性的监督制约措施。

（五）下一步内部控制工作计划

古零镇农业和林业站内部控制下一步工作计划

　　为进一步提高我站内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，结合我站实际，制定下一步工作计划如下。

　　一、工作目标

　　为防范和管控本单位经济活动风险，按照《行政事业单位内部控制规范》要求（以下简称为内控规范），结合单位实际，梳理业务流程，找准内部管理中的薄弱环节，重点强化机制建设。

实施好内控规范，对于提高单位管理水平，规范财务管理秩序具有重要意义。

各部门、镇直各单位要高度重视，采取得力措施，狠抓工作落实，确保经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。

达到进一步推进机关财务管理规范化、科学化、信息化、精细化建设，提升单位内部管理水平，厉行节约、提高经费使用效果的总体目标。

　　二、工作组织

（一）成立我站内控实施协调领导组，加强对内控规范贯彻实施的组织领导。

内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各部门的共同责任。

为确保内控规范的顺利实施，成立贯彻实施内控规范协调领导小组，负责内控规范贯彻实施的组织领导、统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。

（二）成立我站内控实施工作组，负责内控制度的梳理、制定和执行。

由办公室牵头，各部门参加，成立本单位内部控制规范工作组，各部门负责人为联合工作组成员。

各部门、要按照各自职责，共同做好内控工作。

　　（三）成立我站内控实施评估督查组，加强对内控规范实施工作开展情况的评估与监督。

由监督部门牵头，成立本单位实施行政事业单位内部控制规范评估督查组，负责内控规范梳理和贯彻实施情况的评估督查。

　　三、工作步骤

　　贯彻实施内控规范，涉及单位方方面面。

各部门要按照要求，积极参与、主动配合、扎实做好内控规范的实施工作。

（一）梳理工作

有关工作制度和业务内容，由办公室负责梳理，查找风险点，向工作组提出风险防范应对措施意见;

各部门专项经费支出项目的有关政策依据、工作制度和业务内容，由各有关部门向工作组提供文件依据，进行梳理和查找风险点，提出风险防范应对措施意见。

（二）健全内控制度

在全面梳理的基础上，按照科学、民主、规范、严谨的原则，工作组根据单位实际和业务特点，利用文字图表等形式，建立我站内部控制制度的基本框架。

（三）建立内控手册

在单位内部控制制度基本框架上，经广泛征求意见和调查研究，进行深入补充完善，把我单位的预算业务（经费预算的编制、审批、执行、决算、评价）、收支业务（预算收入和经费支出）、采购业务（资产、劳务等）、资产管控等实有或潜在等经济活动的各项制度，由工作组进行规范化、系统化、流程化、信息化。

（四）梳理评估与执行监督

评估督查组将内控工作组、各部门工作开展情况，逐月进行评估监督，并向协调领导组提交书面报告。

　　贯彻实施内控规范是个系统工程，要贯穿于实施步骤、工作措施、日常执行的全过程。

各部门要坚持边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。

（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

古零镇农业和林业站内部控制的工作和建议

（一）增强内控意识，强化单位负责人责任意识。

内部控制制度制定以后，负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的"

第一责任主体"

意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。

在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。

通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。

（二）加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。

会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。

促进提高内部审计人员能力，更好地整合部门审计资源，提高审计监督整体效益。

　　（三）加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。

应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。

充分发挥内部审计"

一审、二帮、三促进"

的作用。

由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。

　　（四）建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究制。

《内部会计控制规范-基本规范》第七条第二款规定"

内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。

　　总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。

因此，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯罪行为。

三、单位内部控制存在问题和建议

问题领域

问题分类

存在问题

完善建议

单位层面

1.单位对内部控制的重视程度

-

2.内部控制组织机构

3.重点领域和关键岗位制衡机制建设

4.内部控制评价监督

5.内部控制信息化

6.工作职责分离

政府采购业务管理职责未分离业务：

资产管理职责未分离业务：

严格按照不相容职责分离原则，分离不相容业务环节。

预算管理

1.建立健全内部控制制度

预算业务管理制度缺失以下内容：

预算编审与批复、预算执行与分析、预算追加调整、

完善预算业务管理制度中以下内容：

2.内部控制制度执行

预算执行控制有待完善；

建立全年预算执行分析；

政府采购业务管理制度缺失以下内容：

完善政府采购业务管理制度中以下内容：

资产处置合规性有待加强；

严格按照相关管理规范程序处置资产；