最新经济法基础练习题5134Word文档下载推荐.docx

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企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；

（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；

（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；

（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；

另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；

（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；

（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；

（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；

境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；

（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

直接向某高校捐赠10万元；

列支逾期交货罚款15万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；

载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；

房产税的扣除比例为20%；

上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。

A．1236.00

B．1363.25

C．1216.91

D．1634.25

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

简答题

5、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；

同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；

自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

6、李某2011年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．契税

D．个人所得税

7、房产税的纳税人可以是（）。

A．出租住宅的城市居民

B．出租门面房的县城个体户

C．出租房屋的事业单位

D．出租房屋的乡村农民

8、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属

B．企业兼并转让房地产

C．房地产的继承

D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

9、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

A．转让环节缴纳给国家的各项税费

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

D．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

10、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

A．个人所有的非营业用房产免征房产税

B．宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D．在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

11、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

12、下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

13、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

14、对于加工贸易保税货物，以下表述错误的是：

A．进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件

B．出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品

C．加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产（成）品，不征收出口关税

D．加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产（成）品，也不征收出口关税

15、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括（）。

A．国有土地使用权出让（转让方应交土地增值税）

B．国有土地使用权转让（转让方不交土地增值税）

C．房屋买卖

D．房屋赠与

E．房屋交换

16、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让住房

D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

17、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

18、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

19、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。

该项目的开发和销售情况如下：

（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

　　（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

　　（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

　　（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。

　　（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。

　　（其他相关资料：

当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。

）　　要求：

根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。

计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

20、下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有（）。

A．教育费附加

B．矿产资源补偿费

C．住房公积金

D．土地增值税

-----------------------------------------

1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A,B,D

[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；

此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。

（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。

（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

（8）老年服务机构自用的房产免征房产税。

（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

（10）对高校后勤实体免征房产税。

（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；

房管部门向居民出租的公有住房；

落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。

3-答案：

A

[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除

4-答案：

5-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。

违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

（2）工资超标准列支=106-100×

0.08×

12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；

三项经费计提超标准=10×

17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。

（3）业务招待费限额=3000×

0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。

（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×

5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。

（5）应扣除房产税=3000×

（1-20％）×

1.2％+5×

12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。

（6）公益性捐赠限额：

纳税调整前所得45+30÷

（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×

3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×

33％-30÷

（1-15％）×

15％]×

（1-10％）=43.12（万元）

6-答案：

A,D

[解析]本题考核个人销售住房涉及的税种。

自2008年11月1日起，对个人销售住房一律免征土地增值税；

契税由承受方缴纳。

7-答案：

A,B,C

[解析]房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。

而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。

8-答案：

A,B,C,D

9-答案：

[解析]根据土地增值税法律制度的规定，在扣除ABC三项费用时，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

转让旧房时，当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除，选项D错误。

10-答案：

【解析】国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。

11-答案：

B,C

12-答案：

A,E

[解析]房产进行投资、联营，如果以土地（房地产）作价入股作为投资或作为联营条件的，暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税，国家收回国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；

以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。

13-答案：

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；

另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。

应缴纳房产税=1200×

4%×

6=288（元）。

14-答案：

D

对于加工贸易保税货物：

关于进出口许可证件管理有以下规定：

（1）进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件；

（2）出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。

关于进出口税收有以下规定；

（1）准予保税的加工贸易料件进口，暂缓纳税；

（2）加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产（成）品，不征收出口关税；

（3）加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产（成）品，则按海关核定的比例征收出口关税。

15-答案：

C,D,E

16-答案：

[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。

17-答案：

B

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

18-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

19-答案：

允许扣除的营业税=40000×

5%=2000（万元）　　允许扣除的城市维护建设税和教育费附加=2000×

（5%+3%）=160（万元）　　合计可扣除的营业税金及附加=2000+160=2160（万元）

20-答案：

[解析]土地增值税应当通过“应交税金”科目核算。