理学上海会计基础答案Word下载.docx
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2
10000.00
3
1000.00
6000.00
4
5
6
8000.00
合计
14000.00
2000.00
16000.00
第二章会计要素、会计科目和账户
习题一
要求:
下列会计科目属于哪一类?
填入适当栏内(用“V”表示)。
第三章复式记账
习题一
上海雨洁有限责任公司2006年5月发生如下经济业务:
1.用银行存款购入乙材料56000.00元,材料已验收入库。
(购入材料不考虑增值税)
(一项资产增加,另一项资产减少)
2.从银行提取现金23600.00元。
3.收到B公司交来一张商业承兑汇票,用于支付上月所欠的销货款25000.00元。
4.用银行存款偿还前欠A公司货款23000.00元。
(一项资产减少,一项负债减少)
5.向银行借入长期借款90000.00元,存入银行。
(一项资产增加,一项负债增加)
6.收到所有者甲公司投资投入的生产设备60000.00元。
(一项资产增加,一项所有者权益增加)
7.向国外进口生产设备34000.00元,款未付。
8.用银行存款归还长期借款70600.00元。
9.本企业以50800.00元的固定资产向外单位长期投资,并占有被投资单位20%的股权。
10.用盈余公积金转增资本金88000.00元。
(一项所有者权益减少,另一项所有者权益增加)
11.经批准签发支票代所有者甲以资本金26000.00元偿还甲投资者所欠其他单位的款项。
(一项资产减少,一项所有者权益减少)
12.企业所有者乙代本企业归还银行长期借款48000.00元,并将其作为投入资本。
(一项负债减少,一项所有者权益增加)
借:
原材料—乙材料
56000.00
贷:
银行存款
库存现金
23600.00
应收票据—商业承兑汇票
25000.00
应收账款—B公司
应付账款—A公司
23000.00
90000.00
长期借款
固定资产
60000.00
实收资本
7
34000.00
应付账款
8
70600.00
9
长期股权投资
50800.00
10
盈余公积
88000.00
11
实收资本—甲
26000.00
12
48000.00
实收资本—乙
习题二
上海沪光有限责任公司2006年6月份发生的部分经济业务如下:
1.以银行存款购入原材料25000.00元,材料已验收入库。
2.收到新华厂投入新机器一台价值150000.00元。
3.以银行存款归还已到期,期限为3年的借款200000.00元。
4.从银行提取现金62000.00元,以备发工资。
5.用上年度未分配利润分配给投资者利润80000.00元(股利尚未支付)。
6.将盈余公积转增资本500000.00元。
7.向银行借入流动资金借款100000.00元,已存入银行。
8.签发商业承兑汇票,金额为30000.00元,用于支付前欠远光厂材料款。
9.投资者新华厂代企业归还银行流动资金借款50000.00元,并按规定转为投入资本。
10.经批准同意益民厂抽回投资款200000.00元,用银行存款付讫。
1.根据以上经济业务,进行判别资金变动的类型。
2.用借贷记账法编制会计分录。
3.若期初上海沪光有限责任公司账面总资产为12570000.00元,则期末上海沪光有限责任公司账面总资产应是多少?
一项资产增加,另一项资产减少
原材料
一项资产增加,一项所有者权益增加
150000.00
实收资本—新华厂
一项资产减少,一项负债减少
200000.00
62000.00
一项负债增加,一项所有者权益减少
利润分配—应付股利
80000.00
应付股利
一项所有者权益增加,另一项所有者权益减少
500000.00
一项资产增加,一项负债增加
100000.00
短期借款
一项负债减少,另一项负债增加
应付账款—远光厂
30000.00
应付票据—商业承兑汇票
一项负债减少,一项所有者权益增加
50000.00
一项资产减少,一项所有者权益减少
实收资本—益民厂
上海沪光有限责任公司期末账面总资产=12570000.00+25000.00-25000.00+150000.00
-200000.00+62000.00-62000.00+100000.00-200000.00=12420000.00
习题三
上海友利股份有限公司2006年7月份发生的部分经济业务如下:
1.付出现金800.00元,其中500.00元购入材料,已验收入库,300.00元由生产管理人员预借。
2.购入原材料35000.00元,其中30000.00元以银行存款支付,其余货款未付,材料已验收入库。
3.接受投资者投入资本金100000.00元,其中全新生产用机床一台45000.00元,其余均为银行存款并已存入银行。
4.前欠购材料款120000.00元,今签发一张商业承兑汇票100000.00元和转账支票20000.00元付讫。
1.分析每一笔经济业务所引起的资产、负债和所有者权益有关项目增减变化情况。
2.运用借贷记账法编制会计分录。
3.若上海友利股份有限公司期初账面资产总额为1200000.00元,则上海友利股份有限公司期末账面资产总额是多少?
二项资产增加,一项资产减少
其他应收款
300.00
500.00
800.00
一项资产增加,另一项资产减少,一项负债增加
35000.00
5000.00
二项资产增加,一项所有者权益增加
45000.00
55000.00
一项资产减少,一项负债增加,另一项负债减少
120000.00
20000.00
上海友利股份有限公司期末账面总资产=1200000.00-800.00+300.00+500.00+35000.00-30000.00+45000.00+55000.00-20000.00=1285000.00
习题四
1.上海华北制药股份有限公司2006年6月有关账户期初余额如下:
(金额单位:
元)
库存现金8000.00短期借款80000.00
银行存款850000.00应付账款70000.00
应收账款102000.00实收资本1150000.00
原材料40000.00
固定资产300000.00
2.上海华北制药股份有限公司2006年6月发生下列业务:
经济业务会计分录
(1)从银行提取现金3000.00元。
借:
库存现金3000.00
贷:
银行存款3000.00
(2)用银行存款购入生产运输用卡车借:
固定资产250000.00
一辆,计250000.00元。
银行存款250000.00
(3)大唐生物科技有限公司用价值借:
原材料300000.00
300000.00元的材料向本厂投资,材贷:
实收资本300000.00
料已验收入库。
(4)用银行存款60000.00元归还向借:
短期借款60000.00
工商银行所借的短期借款。
银行存款60000.00
(5)收到海欣医药公司偿还的前欠货借:
银行存款100000.00
款100000.00元,当即存入银行。
应收账款—海欣医药100000.00
(6)以银行存款20000.00元偿还前借:
应付账款—利华公司20000.00
欠利华公司的购货款。
银行存款20000.00
银行存款短期借款
期初余额850000①3000④60000期初余额80000
⑤100000②250000
④60000
⑥20000
本期发生额100000本期发生额333000本期发生额60000本期发生额-0-
期末余额617000期末余额20000
库存现金应付账款
期初余额8000⑥20000期初余额70000
13000
本期发生额3000本期发生额-0-本期发生额20000本期发生额–0-
期末余额11000期末余额50000
应收账款实收资本
期初余额102000⑤100000期初余额1150000
③300000
本期发生额-0-本期发生额100000本期发生额-0-本期发生额300000
期末余额2000期末余额1450000
原材料固定资产
期初余额40000期初余额300000
③300000②250000
本期发生额300000本期发生额-0-本期发生额250000本期发生额-0-
期末余额340000期末余额550000
习题五
1.上海金狮股份有限公司2006年7月所有账户期初余额如下(单位金额:
166000.00
应收账款
应交税费
850000.00
生产成本
库存商品
600000.00
2.2006年7月该公司发生下列各项经济业务:
(1)7月2日购进材料一批,计价10000.00元,不考虑增值税,材料验收入库货款以银行存款支付。
(2)7月5日生产车间为生产A产品向仓库领用材料40000.00元,全部投入生产。
(3)7月7日从银行存款账户领取现金4000.00元。
(4)7月9日以银行存款购入新汽车一辆,价款100000.00元。
(5)7月12日用银行存款偿还应付供货单位材料款3000.00元。
(6)7月15日生产车间为生产B产品向仓库领用材料25000.00元,全部投入生产。
(7)7月17日收到购货单位前欠货款3000.00元存入银行。
(8)7月20日以银行存款归还短期借款16000.00元。
(9)7月22日信谊电子有限公司投入资本68000.00元存入银行。
(10)7月25日收到购货单位前欠货款4000.00元,其中支票3600.00元存入银行,其余现金400.00元。
(11)7月30日以银行存款上交上月所欠税金2000.00元。
1.根据资料2的各项经济业务,用借贷记账法编制会计分录,生产成本账户注明明细科目。
2.开设各账户(原材料、银行存款、短期借款、应付账款账户用三栏式,其余账户用“T”型账户)登记期初余额,结出本期发生额,期末余额,并编制“总分类账户本期试算平衡表”。
生产成本—A产品
40000.00
3000.00
生产成本—B产品
68000.00
3600.00
400.00
第四章借贷记账法的应用
第一节资产的核算
2005年1月库存现金年初余额3005.40元(银行规定的库存现金限额5000.00元),银行存款年初余额800800.00元
1.1/1从银行提取现金100000.00元,以备发放工资。
2.1/2向银行申请面值50000.00元的银行本票一张和面值30000.00元的银行汇票一张,同时银行扣款手续费用10.00元。
3.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差,暂借差旅费2000.00元,现金支付。
4.1/4向北京汇出100000.00元打入采购专户,用于购买材料。
5.1/5以现金发放工资。
6.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30000.00元,同时又向A公司购买了10000.00元的材料,增值税率17%,并已取得增值税专用发票,余款未收到,材料已经验收入库。
7.1/10收到王勤通知,在北京用采购专户购买材料50000.00元,增值税率17%。
已收到增值税专用发票。
材料尚未到达企业。
8.1/15王勤回公司报销各类费用共计2300.00元,现金补付300.00元。
同时北京采购结束,采购专户余款划回本公司。
9.1/16因业务需要向银行借入50000.00元的流动资金,时间3个月。
10.1/18归还上年的短期借款30000.00元。
另支付借款利息3000.00元,其中已预提2500.00元。
11.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元,用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10000.00元。
12.1/20销售产品,收到现金3510.00元,转账支票58500.00,出具的增值税专用发票上注明的销售额53000.00元,增值税额9010.00元。
现金并于当日送存银行。
13.1/21向B公司销售产品一批100000.00元,增值税率17%,收到一张120000.00元面值的银行本票。
余款用转账支票支付。
14.1/25收到C公司的前欠货款5000.00元,对方给于一张8000.00元面值的银行汇票,并在多余金额中填列3000.00元。
15.1/26用申请的银行汇票购买一台机器设备买价20000.00元,增值税额3400.00元,各类费用600.00元,并在多余金额中填列6000.00元。
汽车已投入使用。
16.1/27收到A公司签发了一张转账支票归还银行本票的余款。
17.1/28用电汇方式支付当月广告费3500.00元。
18.1/30收到银行通知,银行汇票的余款已经收回。
19.1/31出纳王铭盘点库存现金,发现库存现金实存金额短缺100.00元,出纳人员及时做了调整处理,并将情况上报相关领导。
当日经领导查实属于出纳王铭疏忽所至,由其自己赔偿。
要求:
(1)编制会计分录。
(2)根据以上业务编制1月份的库存现金日记账和银行存款日记账。
(日记账中注明现收、现付、银收、银付凭证编号)
其他货币资金—银行本票
—银行汇票
财务费用
10.00
80010.00
其他应收款—王勤
其他货币资金—外埠存款
应付职工薪酬—工资
应交税费—应交增值税(进项税额)
1700.00
其他应收款—A公司
8300.00
在途物资
8500.00
58500.00
管理费用
2300.00
41500.00
应付利息
2500.00
150.00
3510.00
主营业务收入
53000.00
应交税费—应交增值税(销项税额)
9010.00
13
17000.00
其他应付款—B公司
14
应收账款—C公司
15
20600.00
3400.00
其他货币资金—银行汇票
24000.00
16
17
销售费用
3500.00
18
19
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
100.00
其他应收款—王铭
待处理财产损溢—待处理流动
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