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⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。
在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:
经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。
集团公司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计):
通过对下属企业___年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
通过对___年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行①收入合同审计集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在erp中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期___开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,要及时进行回访,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门,尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。
1、___年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,___年,需要领导支持与相关部门配合,按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度,使管理有制度,审计有依据,处罚有规定,进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业___、相关部门进行座谈,让所有员工了解内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访,落实审计问题整改,同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难,深层次了解企业经营情况,更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训,___参加国际内审师资格考试等,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。
2022年内部审计工作计划8篇
2、__年审计工作重点是:
二、__年度集团公司内部审计工作计划如下:
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、___、制约、检查的控制系统,__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;
___年内部审计工作计划篇二
一、加强内审人员业务培训,提高内审业务技能提高内部审计人员业务水平,是认真做好内部审计工作的重要基础。
为了进一步提高内审人员的业务水平,促使内审人员适应形势发展的需要,在积极鼓励内审人员加强学习,自我提高业务水平的前提下,将通过以下三方面的工作来提高服务水平。
(一)继续___安排内审人员参加省、市、区举办的审计业务培训,让每个内审人员能及时获得最新的内审信息、法律法规知识、专业知识和实务技能,进一步提高内部审计的工作质量,提高服务水平。
(二)继续鼓励内审人员进行业务研究,要求内审人员当年完成一篇论文、撰写一个案例或主审一个项目。
(三)内审人员严格执行《___省教育审计工作廉政规定》的内容,保持严谨细政的工作作风,做到依法审计、规范审计、精细化审计,确保审计工作的客观公正和审计人员的廉洁审计。
二、民办学校(幼儿园)财务专项审计工作(___月)
为促进民办学校(幼儿园)财务管理更规范,保障学生利益,根据《萧山区民办学校财务管理办法(试行)》(萧教计[__]__号),__年,将继续对民办学校(幼儿园)的财务管理制度、会计制度和资产管理制度建立情况及财务管理体制、财务预算管理、资产和负债管理、收入和费用管理、结余及分配、财务清算等方面进行审计,其中审计的重点为两个,一是__年审计结果的整改情况,二是民办学校的食堂收支情况。
通过对民办学校(幼儿园)的财务专项审计,进一步完善内控制度,加强经费管理。
三、“___”专项审计工作(___月)
根据省审计厅《___年省本级公务支出公款消费专项审计工作方案___》(浙审行〔__〕__号)精神及萧山区审计局的要求,区教育局内部审计部将对所属中小学和幼儿园进行专项抽查审计,重点___学校__年度公务用车、公务招待、公务出国出境考察使用管理情况。
四、实施常态化教育系统三年轮审工作(___月和___月)
根据省教育厅要求,根据《萧山区教育系统内部审计轮审制度》规定,__年萧山区教育系统将对各公办学校(单位、幼儿园)的校(园)长展开第三轮“三年一轮审”,主要审计内容为学校(单位)内部管理情况、收支管理情况、“___”使用情况、单位固定资产管理情况、___使用情况、学校食堂财务管理情况等。
通过常态化的轮审,进一步增强单位领导和后勤管理人员的财经意识,提高风险防范能力,确保教育经费和财产安全。
五、开展萧山区教育工会经费使用情况的专项审计调查(___月)
为加强对区教育工会在财务收支方面的管理,了解区教育工会资金的使用情况,__年,我们将开展对萧山区教育工会经费使用情况的专项审计调查,审计重点是__-__年财务收支情况,并将此项内容作为__年的重点内审项目。
六、实施下属单位负责人离任经济责任审计工作(___月和___月)。
根据暑期教育局下属单位负责人的人事变动情况,及时___完成校长(园长)和直属单位负责人离任经济责任审计的任务。
通过审计,核实单位财务收支及账内、外负债情况,扣清家底。
全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。
并根据审计情况提出合理化建议,促进学校进一步加强财务管理,增强遵纪守法的意识,对校长(园长)和直属事业单位负责人在其任期内经济责任进行客观、公正的鉴证和评价,为人事部门考核使用干部提供依据
七、认真执行内部审计工作联席会议制度(一季度一次)。
根据《萧山区教育内部审计工作联席会议制度》(萧教计〔__〕__号)文件要求,构建“紧密合作、各司其职、各负其责、相互配合”的审计工作联动协作机制,发挥各有关科室监管合力,进一步提升教育内部审计工作成效。
我们将定期___召开审计工作联席会议,协调解决在审计中发现的重大问题,交流、通报各项审计情况,研究决定审计整改意见建议等,确保审计意见落到实处,充分发挥“免疫”功能,提升审计成效。
八、积极完成上级有关部门或领导交办的各项审计任务。
配合省、市、区有关部门的审计工作安排,认真完成上级部门布置的任务,完成好领导交办的各项任务。
(一)配合省教育厅“五年一轮”的教育经费专项审计。
(二)配合区财政局对安排用于学校的基本建设、大型设施改造和大宗设备添置的经费,进行___使用的绩效评价。
(三)配合区审计局的职业教育经费专项审计。
__年,我们要继续狠抓工作落实,通过加强培训教育,优化服务,抓好问题的整改,规范管理,突出重点。
要充分发挥内审人员的工作积极性,明确职责,落实计划,争取取得更大的成绩,以进一步提升内审服务价值。
___年内部审计工作计划篇三
一、提高审计质量,发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。
在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。
2、坚持"
全面审计、突出重点"
的审计思路。
医院由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。
因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。
不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质,做好审计人员的教育培训。
只有审计人员综合素质提高了,审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念,提高审计工作层次
内部审计对所___的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。
内部审计查出问题的过程,是解决问题的过程。
审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿,立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康,树立起服务第一理念,采取参与式的审计策略。
尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:
主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;
为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用,更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点,强化审计经济监督在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,市场决定着医院的生存和发展。
医院要开展正常的经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。
医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展;
成本问题解决不好,医院的效益就没有保障,竞争力也会变得低下。
因此,内部审计要把医疗服务成本作为基本审计,及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题,找到损失浪费的主要表现、症结所在,做好综合分析,针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议,促进医院有效节约与合璎利用资源,降低成本,从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计,提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高,我院计算机信息系统要联网,使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。
通过借助计算机审计技术,能及时地获得相关信息资料,缩短审计时间,节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏,坚持以科学发展观为指导,立足自身,立足内部,充分发挥应有的作用,就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
___年内部审计工作计划篇四
⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、___、制约、检查的控制系统,__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;
通过对下属企业__年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
通过对__年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
1、__年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,__年,需要领导支持与相关部门配合,按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。
___年内部审计工作计划篇五
1、对下发整改通知责令限期整改的下属
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