会计综合模拟实习教案讲稿Word文档格式.docx
- 文档编号:21376917
- 上传时间:2023-01-30
- 格式:DOCX
- 页数:31
- 大小:25.37KB
会计综合模拟实习教案讲稿Word文档格式.docx
《会计综合模拟实习教案讲稿Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计综合模拟实习教案讲稿Word文档格式.docx(31页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
记账
会计一岗
会计二岗
会计三岗
项目一建立账簿
一、核对资料
期初余额表中需要做以下变动:
1、“坏账准备”、“累计折旧”、“应付股利”、“本年利润”不登记明细账账户,只登记总账账户;
2、“待处理财产损溢”总账中增设“待处理流动资产损溢”明细账;
3、“固定资产清理”总账中增设“烘干机”明细账;
4、“应付账款”的明细账中有2个广州供水公司,应将其中一个改为“广州供电公司”;
5、“应交税费”下增设一个“应交个人所得税”明细账,金额为430元;
6、“资本公积”中的明细账改为“其他资本公积”;
7、“销售费用”、“财务费用”明细账采用多栏式,但是C本多栏式明细账中没有这两个明细账,因此,可以省略不设。
二、开总账
检查:
总账的开设情况
准备:
日记账(库存现金日记账、银行存款--基本户日记账),三栏明细账(A、B、C三本)
新课:
项目一建立账薄
二项工作任务:
(一)开日记账,明确三个问题
1、开库存现金、银行存款--基本户二个日记账
2、各占1张账薄
3、开毕装上打勾
(二)开三栏式明细账
1、开65个三栏式明细账
2、正反面各开1个
3、方法同于总账开设
布置作业:
完成三栏式明细账开设
三栏式明细账的开设情况
多栏式明细账、数量金额式明细账
项目一建立账薄
三项工作任务:
(一)开数量金额式明细账(B格式)明确四个问题
1、有4个账户的开设14个数量金额式明细账
3、原材料、包装物的明细账表头上写单价、低值易耗品、库存商品的明细账表头上不写单价(因为原材料和包装物的收入、发出均采用计划成本,期末结存的单价不变,而低值易耗品、库存商品的发出和结存采用的实际单价,用加权平均法计算单价,单价是变化的)
4、开毕表头上打勾
(二)开多栏式明细账、明确3个问题(C格式)
1、有9个账户共开设15个多栏式明细账
2、格式不同,开设方法不同
3、开毕表头上打勾
(三)裁1——20笔业务的原始凭证
1、裁大不裁小,尽量大一些,方便装订
2、按业务先后顺好、夹好
分析业务1——10
业务1——10笔的原始凭证、记账凭证、一套三个信封、日记账、明细账
项目二经济业务的分析处理
实施:
项目二经济业务的分析处理(业务1-10的分析处理)
业务一:
1、内容:
购支票2本,款已付
2、分录:
借:
管理费用——办公费30
贷:
银行存款--基本户30
3、附件:
14、填记账凭证
业务二:
发行债券收到发行收入
银行存款--基本户298500
应付债券——利息调整1500
应付债券——债券面值300000
34、填记账凭证
业务三:
生产领用材料
2、平时只登记材料明细账、不做记账凭证
3、把16张领料凭证按顺序整理好
业务四:
购低值易耗品一批(款已付,货已收),按实际价核算
低值易耗品——万用钳1620.8
——文件柜810
银行存款--基本户2430.8
业务五:
向银行借入技改资金借款
银行存款--基本户250000
长期借款——技改资金借款250000
1
4、填记账凭证
业务六:
向银行申请开出银行汇票
其他货币资金——银行汇票存款35000
银行存款--基本户35000
业务七:
厂部供销科报销招待费
管理费用——业务招待费800
库存现金800
24、填记账凭证
业务八:
购原材料一批(款已付,料未到),按计划价核算
材料采购——原材料42350
应交税费——应交增值税(进项税额)7156.1(7128.1+400*7%)
银行存款--基本户49506.1
44、填记账凭证
业务九:
委托银行代发工资
(1)委托银行代发工资
应付职工薪酬——工资136274
贷:
银行存款--基本户136274
(2)结转代扣款项
借:
应付职工薪酬——工资17326
其他应付款——住房公积金10752
——养老保险费6144
应交税费——应交个人所得税430
24、填支票5、填记账凭证
业务十:
支付到期的商业承兑汇票
应付票据——东莞包装制品厂86000
银行存款--基本户86000
任务二:
登记日记账
1、登记现金日记账余额800
2、登记银行存款--基本户日记账余额567509.1
项目二经济业务的分析处理(业务11——15的分析处理)
业务十一:
购包装物一批,签发银行承兑汇票(货已收),按计划价核算
(1)借:
材料采购——包装物6160
应交税费——应交增值税(进项税额)1047.2
应付票据——深圳包装制品厂7207.2
(2)支付承兑手续费
财务费用——手续费3.6
银行存款--基本户3.6
(3)包装物验收入库
包装物——包装袋6250
——塑料瓶600
材料成本差异——包装物成本差异690
每笔分录各附一张4、填入库单5、填记账凭证
业务十二:
上交各种税费
应交税费——未交增值税41930
——应交营业税325
——应交所得税23100
——应交城建税2957.85
——应交教育费附加2957.85
——应交个人所得税430
银行存款--基本户71700.7
业务十三:
只填制“库存商品”明细账
业务十四:
职工王东报销医药费
应付职工薪酬——职工福利324
库存现金324
业务十五:
销售产品一批,款已收
2、填进账单
3、分录:
银行存款--基本户339768
主营业务收入——硬糖191250
——奶糖32000
——果酸乳汁67150
应交税费——应交增值税(销项税额)49368
4、附件:
25、填记账凭证
业务十六:
收到到期的商业承兑汇票
银行存款--基本户40000
应收票据——清新公司40000
业务十七:
购原材料一批,款已付
材料采购——原材料148800
银行存款--基本户148800
业务十八:
糖果车间王光报销差旅费填差旅费报销单
制造费用——糖果车间1163
库存现金237
其他应收款——王光1400
54、填记账凭证
业务十九:
购原材料一批,已验收入库。
填入库单
(1)购原材料一批,款已预付
材料采购——原材料165745
应交税费——应交增值税(进项税额)28108.93(28067+599*7%)
预付账款——湛江糖业厂193853.93
(2)原材料验收入库
借:
原材料——白砂糖7500
——葡萄糖5000
——饴糖41250
材料成本差异——原材料成本差异505
(1)2张
(2)1张4、填记账凭证
业务二十:
运输车队报销汽车修理费,填转账支票
辅助生产成本——运输车队905.16
银行存款--基本户905.16
2
各明细账,科目汇总表,总账
项目二经济业务的分析与处理1——20笔业务
任务一登记明细账
任务二签章
任务三编制科目汇总表1
1、在资料大本。
找到并撕下来,日期、编号写好
2、简单登记法进行汇总,划“T”型账户,
3、涉及22个账户,总平衡数:
1854429.49
任务四:
登记总账
1、根据科目汇总表登总账
2、总账登记实例
3、登记完毕汇总装上打勾。
项目二经济业务的分析与处理(21——30笔业务)
任务一:
整理第一本凭证
1、抽记2后16张领料单,记14后进仓单,记16后出仓单。
——“本单位另行保管”
2、把科目汇总表1叠好记到记1前
3、加封面、封底、写封面
4、上齐、左齐、夹好
5、签章
任务二分析处理业务21——25
业务二十一:
预付12月份水费
应付账款——广州供水公司4000
银行存款--基本户4000
业务二十二:
收到4月购料(12月4月购入炼乳,未入库)
2、填收料单。
根据82/583/5
原材料——炼乳42000
材料成本差异——原材料成本差异350
材料采购——原材料42650
15、填记账凭证
业务二十三:
收到联营税后利润
银行存款--基本户5100
投资收益5100
业务二十四:
购原材料一批,款已付,货已付(12月3日记5,已签发银行汇票)
根据242/3
材料采购——原材料25796
应交税费——应交增值税(进项税额)4385.32
其他货币资金——银行汇票存款30181.32
原材料——果酸25300
材料成本差异——原材料成本差异496
业务二十五:
支付11月份养老保险费
其他应付款——养老保险费42240
银行存款--基本户42240
任务三:
任务四:
登记明细账
任务五:
签章
业务二十六:
领料业务
2、只登记材料明细账,不编记账凭证
业务二十七:
禅城商场退货(12月8日销货,记16)
2、填红字销货发票(退货用红字填)
主营业务收入——果酸乳汁3400
应交税费——应交增值税(销项税额)578
银行存款--基本户3978
3(272/4不做附件,但要记库存商品明细账)
5、填记账凭证
业务二十八:
固定资产转让
2、填转让结果报告单,根据281/4填
(1)结转转让固定资产账面净值
固定资产清理——烤箱6000
累计折旧14000
固定资产——机器设备20000
(2)收到转让收入
银行存款--基本户8400
固定资产清理——烤箱8400
(3)结转转让净收益
固定资产清理——烤箱2400
营业外收入2400
(1)1张
(2)2张(3)1张
业务二十九:
预付技改工程出包款2、填转账支票
在建工程——乳酸车间技改工程380000
银行存款--基本户380000
业务三十:
预付12月份电费
应付账款——广州供电公司12000
银行存款--基本户12000
相互签章
登记日记账、明细账
项目二经济业务的分析处理(业务31——40的分析处理)
业务三十一:
收到仓库租金
2、填进账单,根据311/3凭证
银行存款--基本户7500
其他业务收入7500
业务三十二:
上交11月份住房公积金
2、填转账支票,根据321/3凭证
应付职工薪酬——住房公积金10752
其他应付款——住房公积金10752
银行存款--基本户21504
业务三十三:
固定资产对外投资
(1)结转对外投资固定资产的账面净值
固定资产清理——烘干机62607.63
累计折旧12392.37
固定资产——机器设备75000
(2)固定资产对外投资
长期股权投资——其他投资62000
营业外支出607.63
固定资产清理——烘干机62607.63
(1)1
(2)见记374、填记账凭证
业务三十四
销售产品一批,收到商业承兑汇票
应收票据——南海商场164940.75
主营业务收入——硬糖74250
——奶糖13600
——果酸乳汁53125
应交税费——应交增值税(销项税额)23965.75
1341/3
342/3放在后面,记明细账
343/3本单位另行保管,到期时便于收款
业务三十五
发生退票
应收账款——宏达公司7500
14、填记账凭证
业务三十六
收到到期国债本息
银行存款--基本户102600
交易性金融资产100000
投资收益2600
24、填记账凭证
业务三十七
产成品入库
2、只登记库存商品明细账
业务三十八
支付展览场地费
2、填转账支票,根据381/3凭证
销售费用——展览费2800
银行存款--基本户2800
业务三十九
赈灾捐款
营业外支出17700
银行存款--基本户17700
业务四十
购电脑一台
2、填转账支票,根据401/4凭证
固定资产——其他设备10764
银行存款--基本户10764
(注:
该笔业务按照07年会计制度规定核算,进项税额计入固定资产成本)
21——40笔业务
登记日记账、登记明细账、编制科目汇总表2
涉及23个账户,总平衡数:
1048783.7
项目二经济业务的分析处理(业务41——50的分析处理)
业务四十一:
提现备用
库存现金5000
银行存款--基本户5000
业务四十二:
支付罚款
营业外支出4000
银行存款--基本户4000
业务四十三:
运输车队报销各种费用
辅助生产成本——运输车队3955.5
库存现金3955.5
74、填记账凭证
业务四十四:
收到存款利息
银行存款--基本户567
财务费用——利息支出567(注意:
记明细账时用红字)
业务四十五:
归还短期借款
短期借款——流动资金借款60000
银行存款--基本户60000
业务四十六
销售产品一批,货款未收
2、填转账支票、付代垫运费
应收账款——长沙商场283750
主营业务收入——硬糖139500
——奶糖28000
——果酸乳汁74375
应交税费——应交增值税(销项税额)41118.75
银行存款--基本户756.25
3461/5、464/5存根465/5、462/5登明细账放后边
业务四十七
支付短期借款利息
应付利息——预提借款利息3000
财务费用——利息支出11000
银行存款--基本户4100
业务四十八
付十二月份的电话费
制造费用——糖果车间220
——乳酸车间177
辅助生产成本——机修车间152
——运输车队88
管理费用——电话费553
银行存款--基本户1190
业务四十九
人事科报销探病费
应付职工薪酬——职工福利138
库存现金138
业务五十
坏账核销
坏账准备8210
应收账款——九昌公司8210
业务五十一
水费结算业务21已付4000元
2、填水费分配表
应付账款——广州供水公司1847.75
银行存款--基本户1847.75
(2)分配水费
制造费用——糖果车间459
——乳酸车间1395
辅助生产成本——机修车间360
——运输车队207
管理费用——电话费2754
应交税费——应交增值税(进项税额)672.75
应付账款——广州供水公司5847.75
(1)2
(2)25、填记账凭证
业务五十二
电费结算业务30记33已付12000
2、填电费分配表
应付账款——广州供电公司746.4
银行存款--基本户746.4
(2)分配电费
基本生产成本——硬糖5500
——奶糖1200
——果酸乳汁2800
制造费用——糖果车间256
——乳酸车间224
辅助生产成本——机修车间700
——运输车队108
管理费用——电费492
应交税费——应交增值税(进项税额)1466.4
应付账款——广州供电公司12746.4
(1)2
(2)35、填记账凭证
业务五十三
购包装物一批,货款未付
2、填收料单
(1)购包装物一批,货款未付
材料采购——包装物9450
应交税费——应交增值税(进项税额)1606.5
应付账款——惠州包装制品厂11056.5
(2)包装物验收入库
包装物——包装袋7500
——塑料瓶1800
材料成本差异——包装物成本差异150
材料采购——包装物9450
4附件:
(1)1
(2)15、填记账凭证
业务五十四:
只登记库存商品明细账,不做记账凭证
业务五十五:
1、月末结转发出材料计划成本
2、填发出原材料、包装物的领料单
(1)31/16——313/16261/5265/5
(2)把265/5过渡到31/16——310/16
(3)对领料单进行计价
(4)填入汇总表
(5)小计、合计
3、分录
(1)结转发出原材料的计划成本
基本生产成本——硬糖150000
——奶糖35000
——果酸乳汁78500
制造费用——糖果车间1750
——乳酸车间1400
辅助生产成本——机修车间840
管理费用——修理费400
在建工程——乳酸车间技改工程500
原材料——白砂糖81000
——葡萄糖12500
——饴糖82500
——炼乳60000
——果酸27500
——润滑油3990
——油漆
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 综合 模拟 实习 教案 讲稿