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晒场
综合办公楼
加工车间
低温库
辅助工程
无形资产费用
开办费
预备费用
基本预备费用
涨价预备费
固定资产投资方向调节税
建设期利息
合计(1+2+3)
209.88
20.00
149.88
40.00
277.76
147.30
130.46
41.66
22.10
19.56
106.83
49.40
0.00
57.43
26.47
30.96
27.23
134.64
636.13
529.30
209.40
150.02
663.36
100
83.21
7.77
9.03
2.流动资金估算。
流动资金按分项详细估算法进行估算,估算总额509.91万元。
见表2。
表2流动资金估算表
单位:
序号
年份
项目
最低周转天数
周转次数
投产期
达产期
1999
2000
2001~2011
1.2.3
2.1
4
流动资产
应收帐款
存货
外购原材料及燃料
在产品
产成品
现金
流动负债
应付帐款
流动资金(1-2)
流动资金增加额
45
36
30
8
90
10
12
694.89
244.05
435.81
218.63
21.94
195.24
15.03
476.26
744.53
261.39
467.21
234.62
23.48
209.11
15.93
509.91
33.65
总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金
=636.13+0+27.23+509.91
=1173.27(万元)
(四)资金来源项目总投资中,资本金(自由资本)234.33万元,其中铺底流动资金为148.20万元;
国内固定资产贷款550万元,1998年借入,5年期,年利率为9.9%;
流动资金借款为361.71万元,年利率为8.64%。
具体投资使用计划与资金筹措情况见表1-3。
表3投资计划与资金筹措表
编号
建设期
合计
1997
1998
1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.3
总投资
流动资金
资金筹措
自有资金
其中:
用于流动资金
借款
长期借款(含利息)
流动资金借款
其他短期借款
其他
26.25
637.11
609.88
59.88
577.23
145.67
330.59
2.53
31.12
1173.27
234.33
148.20
938.94
361.71
(五)总成本费用估算
1.全厂定员100人。
职工福利费按工资总额的14%计提。
2.维修费计算。
修理费按年折旧额的50%计取(本案例中假定每年修理费用相同),正常年每年为22.95万元。
3.其他费用。
其他费用按年收入的6%计取,正常年每年为152.61万元。
该项目可免土地使用税。
4.借款利息计算。
长期借款利息计算见表4-3。
生产经营期间利息计入财务费用。
流动资金借款利息计入财务费用,正常年利息为31.25万元。
总成本费用估算正常年为2168.26万元,其中经营成本为2091.12万元。
总成本费用估算见表4。
表4总成本费用估算表
2001
2002
2003
2004
5
6
7
7.1
7.2
9
外购原材料
外购燃料及动力
工资及福利费
修理费用
折旧
摊销
利息支出
长期借款利息
流动资金借款利息
土地使用税
总成本费用
固定成本
可变成本
经营成本
1733.69
15.37
35.58
22.95
45.89
9.88
85.71
57.15
28.56
141.81
2093.88
100.62
1993.26
1952.40
1859.81
17.17
38.58
67.49
36.42
31.25
152.61
2214.38
101.70
2112.68
2091.12
43.41
12.16
2190.30
2088.60
2178.14
2076.44
2168.26
91.82
2005
2006
2007
2008
2009
2010
外购材料
外购能源
12.43
2134.80
58.36
表4-1产品生产具体消耗及产出
单位
小麦种子加工
玉米种子加工
杂粮种子加工
花生种子加工
棉花种子加工
外购燃料(水)
动力(电)
生产工人
车间管理人员
产量
数量
单价
吨
元/吨
千瓦时
元/千瓦时
人
元/人.月
4000
2000
30000
0.6
152000
0.5
40
282
3880
2800
3500
20000
106000
27
2716
126
1370
1000
4800
120
200
1650
1500
9000
180
133
2221.65
6800
固定资产折旧和无形资产及递延资产摊销计算。
固定资产原值为613.69万元(包工程费用、预备费及建设期利息),按《指南》规定,固定资产折旧采用直线折法。
本项目固定资产投资中,建筑物的折旧年限为20年,残值率为5%,年折旧额为12.43万元;
机械设备的折旧年限为10年,残值率为5%,年折旧额为33.46万元。
固定资产投资的其他费用中,无形资产费用和开办费摊销费分别在投产年开始的10年和5年内平均摊销入成本。
本项目开办费为49.40万元,按5年摊销,年摊销费为9.88万元。
固定资产折旧及开办费摊销估算见表4-2。
表4-2固定资产折旧及开办费摊销估算表
折旧率
建筑物
原值
净值
机械设备
固定资产合计
其他费用(开办费)
4.75%
9.50%
20%
261.78
249.34
352.18
33.46
318.72
613.96
568.07
49.4
39.52
236.91
285.26
522.18
29.64
224.48
251.8
476.29
19.76
212.05
218.34
430.40
199.62
184.88
384.51
187.19
151.42
338.62
9.50%
174.43
117.96
292.73
162.33
84.5
246.84
149.9
51.04
200.95
137.47
17.58
155.06
125.04
142.63
112.61
130.20
表4-3利息支出计算表
序号
年份
项目
利率
达到设计能力生产期
6~14
1.5
2.4
长期借款
年初本金累计
本年借款
本年应计利息
本年还本
本年付息
本年付息
利息支出合计
9.9%
8.6%
550
211.12
366.11
36.24
243.25
31.32
122.86
(六)年销售收入和年销售税金及附加估算产品销售价格是根据财务评价的原则,考虑该产品的市场供求状况并分析其趋势,分别确定小麦、玉米、花生、杂粮及棉花每吨的销售单价,估算出年销售收入在正常年为2543.58万元。
按有关优惠政策,项目在当地免征一切销售税金及附加(增值税、城市维护建设税和教育附加)。
年销售税金及附加的估算见表5。
表5产品销售收入和销售税金及附加估算表
单位
(元/吨)
2000-2011
销售量
销售收入
产品销售收入
小麦原种
玉米杂交种
花生种
杂粮种
棉花种
2883
4871
2318
1933
3091
3880.00
2425.00
90.00
95.00
2366.87
1118.60
1181.22
20.86
18.36
27.82
2716.00
180.00
120.00
2543.58
1322.96
41.72
23.20
37.09
销售税金及附加
(七)长期借款还本付息估算
表6长期借款还本付息表
2.5
借款及还本利息
年初借款本金累计
本金
本年借款
本年应计息
本年偿还本金
本年支付利息
偿还本金的资金来源
利润
摊销费
偿还本金来源合计
偿还本金后余额
550.00
27.23
155.35
211.23
187.48
201.19
256.96
134.10
二、财务评价
(一)利润总额及分配项目计算期内,利润总额正常年为375.32万元,累计未分配利润2494.58万元:
所得税按利润总额的33%提取,所得税累计1445.61万元,其中偿还贷款409.92万元,公益金和盈余公积金分别按税后利润的5%和10%计取,累计盈余公积金440.23万元。
表7损益表
11
13
利润总额(1-2-3)
所得税33%
税后利润(4-5)
可供分配利润
盈余公积金
公益金
应付利润
未分配利润
累计未分配利润
累计盈余公积金
272.99
90.09
182.90
18.29
9.15
155.46
27.44
329.20
108.64
220.56
22.06
11.03
342.94
60.53
0.002190.30
353.28
116.58
236.70
23.67
11.83
544.13
96.03
2178.14
365.44
120.60
244.84
244.84
24.48
12.24
0.00
208.12
752.25
132.75
2543.28
960.37
169.47
375.32
123.86
251.46
251.46
25.15
12.57
213.74
1174.11
207.19
1387.86
244.91
1601.60
282.63
1815.34
320.35
2029.08
358.07
408.78
134.90
273.88
27.39
13.69
232.80
2261.88
399.15
2494.68
440.23
(二)财务盈利能力分析
1.财务现金流量表(全部投资)见表8。
根据该表计算以下财务评价指标:
全部投资税后内部收益率(FIRR)为31%,财务净现值(ic=12.0%)为873.
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