异地施工项目财务管理暂行办法Word文档下载推荐.docx
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(2)、在已审批月资金计划内,公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额,每次付款由出纳员填写借款单,经项目经理签字后,传真到公司财务部,由财务部代办审批手续后,将款项转入项目部银行帐户(或储蓄存折)。
(3)、现金借款挂出纳员备用金。
3、严格实行收支两条线。
项目经理为收回工程款的第一责任人,项目部资金原则上实行“有收入才能有支出”。
项目经理必须采取积极有效的措施及时收取工程款,公司统筹安排资金,严禁“以支抵收”将工程款直接用于项目部开支。
4、项目部的资金实行有偿使用制度,每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表(附表Ⅱ),并在月工作会议上予以通报。
当项目部月资金使用计划超过资金收入计划,公司将对月底结算时的超计划使用资金,按月息0.8%计算进项目部费用,同样,项目部的当月资金节余,公司将按月息0.6%冲减项目部费用。
5、项目部的资金用途一是保证完成工程任务量的成本支出;
二是完成实现效益的上交款。
其他方面无权动用资金,任何人不允许私借公款。
6、项目部出纳员每月26日将“资金使用情况月报表”(附表Ⅲ)报公司财务部备查。
三、出纳员管理
为加强异地项目资金的管理,保证项目部资金收付手续的完备性,公司特做以下要求,以规范和指导异地项目出纳员的工作:
1、现金收入
异地项目部出纳员在收到现金时,根据交款单位或个人的要求开具一式三联的现金收款收据,并加盖项目部财务专用章,同时将收据记帐联留下作为收款的原始凭据。
收款收据由项目部到公司财务部领取。
2、现金支出
异地项目部出纳员应严格遵守现金支付的有关规定,凭公司财务部传真的、已审批的“借款单”或“项目部月资金计划表”为依据付款。
现金支付范围为公司规定限额以内的备用金、工资、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项。
3、银行资金收入
根据甲方或公司的信息及时将银行的收款通知取回,作为银行资金收入凭证。
4、银行资金付出
银行资金付出方式有现金支票、转帐支票、电汇凭证等方式。
(1)、异地项目部出纳员应特别加强对现金支票的管理和使用。
现金支票仅用于项目部提取少量的现金和支付人工工资。
(2)、材料付款严格按合同上填写的帐号用转帐支票或电汇凭证支付。
若供货单位要求款项付至其他帐号或其他单位,必须要求供货单位开具付款委托书,并加盖委托单位公章方可支付。
(3)、大宗材料采购必须签定材料采购合同,出纳员按照合同条款支付材料款,并及时向供货单位索要普通税务发票。
项目部与供货单位属同城,则用转帐支票支付;
外地可使用电汇。
(4)、设置“银行存款日记帐簿”,根据相关原始凭证登记日记帐簿,每日结清银行日记帐的帐面余额,月末与银行对帐单核对,作到帐单相符。
对于未达帐项,应编制银行存款余额调节表。
5、保管好库存现金。
现金收付正确,必须与交款人和收款人当面点清。
(1)、每日存放在保险柜的现金不得超过1000元;
超过限额的库存现金应及时送存银行。
(2)、设置“现金日记帐簿”,及时根据原始凭证登记现金日记帐。
(3)、每日结清现金帐面余额,每周盘点一次库存现金,做到帐实相符。
(4)、如发现现金溢余或短缺,应及时报公司领导和财务部,并尽快查明原因,作出处理。
6、保管好银行支付凭证。
专设登记支付凭证的“支票使用登记簿”。
(1)、购回空白支票首先需要登记支票种类、支票起止号码。
(2)、每使用一张支票必须按照顺序作好登记,记录使用日期、支票号码、金额、收款单位、款项用途等。
(3)、认真办理领用注销手续,未经公司领导允许,不得将空白支票交给其他人。
(4)、对于填写错误或作废的支票必须加盖“作废”字样与存根一并保存并做好登记。
月底到银行领取对帐单,做到一笔一笔勾对核实无误。
7、财务印鉴管理
(1)、财务印章分开保管,出纳员保管财务专用章,项目经理保管私章。
(2)、银行印鉴与支票分开存放。
(3)、财务专用章除用于收、付款外一律不得拿作他用。
未经公司批准,严禁私设银行帐号,违者重罚。
8、项目部备用金管理。
(1)、出纳员建立“项目部个人备用金台帐”。
(2)、项目部人员借支备用金需填写借款单,并由项目经理签字。
(3)、出纳员及时与项目部人员核对备用金,提醒并督促备用金报帐或归还备用金不能超过1个月,否则不予报销并按公司内部借款管理办法相关规定进行计息。
9、保管好现金、银行的有关原始凭证。
将收入、支出原始凭证按时间顺序整理好。
日常费用报销必须完整填写“报销明细表”(附表Ⅳ),对金额在5000元以上(含)的发票需复印备查。
每月25日必须完成当期成本的初次核算并做好相关登录。
10、报送相关报表及原始凭证
(1)、每月总经理到项目部进行费用票证面签,并将原始凭证、报销明细表带回公司财务部。
(2)、公司会计收到原始凭证后三天内完成帐务处理、与项目部出纳员核对帐款、并进行项目部费用预警分析及成本分析。
(3)、将项目部“资金使用情况月报表”、“备用金余额表”(附表Ⅴ)、“成本费用月报表”(附表Ⅵ)报公司财务部。
11、其他
(1)、按月准时发放项目部员工工资、支付民工工资。
(2)、及时与材料厂家对帐。
(3)、协助项目经理填报月资金计划表、月成本费用计划表,负责填写公司借款至项目部的借款单。
(4)、发现有关财务问题及时向公司财务部或公司领导汇报。
四、流程
1、从公司借款至项目部流程:
2、项目部借款流程
3、项目部报帐流程
五、附则
本办法由公司财务审计部负责解释。
附:
表Ⅰ《工程项目月资金计划表》
表Ⅱ《工程项目部资金占用利息月结算表》
表Ⅲ《项目部资金使用情况表》
表Ⅳ《报帐明细表》
表Ⅴ《项目部备用金余额表》
表Ⅵ《工程项目月成本费用报表》
表Ⅰ
工程项目月资金计划表
资金计划金额
计划审批金额
一、计划收回资金
二、计划支出资金合计
(一)主材费
①
②
③
(二)零星材料
(三)人工工资
(四)间接费用
④
(五)计提本月管理费
(六)计提应交税金
三、资金节余
四、申请借入资金
计划制定人:
计划审批人:
报送时间:
审批时间:
表Ⅱ
工程项目部资金占用利息月结算表
项目名称
本月收
回资金
本月计划使用资金
本月实际使用资金
本月资金节余(+)超支(-)
本月应计提利息
财务结算人:
财务审核人:
项目负责人:
公司审批人:
表Ⅲ
项目部年月份资金使用情况表
序号
摘要
借方
贷方
上月余额
一
本月收款
1
2
二
往来款
三
收息
四
收入合计
工资支出
五
材料
(工程)款
六
费用报销
七
备用金
八
财务费用
九
其他
支出合计
本月余额
制表人:
日期:
表Ⅳ
报帐明细表
项目部名称:
报帐日期:
年月日
内容摘要
金额
票据张数
备注
合计
项目部财务人员:
报销人签字:
表Ⅴ
项目部备用金余额表
截止日期:
单位:
元
姓名
借入备用金
冲减备用金
日期
余额
3
4
5
6
7
8
合计
表Ⅵ
工程项目月成本费用报表
项目
本月
开工累计
材料费用
人工费用
业务招待费
办公费
水电费
交通差旅费
劳动保护费
修理费
9
填表人:
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