云南省税务师涉税服务法律留置权模拟试题.docx

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2016年云南省税务师《涉税服务法律》：

留置权模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在__科目进行反映。

A．借记“以前年度损益调整”

B．借记“利润分配——未分配利润”

C．贷记“以前年度损益调整”

D．贷记“应交税费——应交所得税”

2、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨（其中销售收购的铜矿石5万吨）。

该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。

（B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨）

A．54

B．56

C．117

D．153.76

3、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。

A．13%的税率

B．4%的征收率计算而且税额减半

C．6%的征收率计算而且税额减半

D．不征税

4、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有__。

A．汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车

B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一

C．首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链

D．首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成24K黄金镶嵌戒指

5、张某2009年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。

假定不考虑相关税费。

2009年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。

A．3000

B．4800

C．2400

D．4166

6、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。

A．企业产品销售运输途中发生的保险费

B．企业产品销售过程中发生的宣传费

C．企业销售人员报销的医药费

D．根据已售产品计提的产品质量保证金

7、执业文书的时效性特点是指__。

A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送

C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

8、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。

A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中

B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中

C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中

D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中

9、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。

A．履行买卖合同交货义务不符合约定

B．拒付或者延付租金

C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失

D．保险人拒绝履行财产损失理赔

10、《民事诉讼法》的回避制度规定，书记员的回避由__决定。

A．院长

B．主管副院长

C．审判委员会

D．审判长

11、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。

A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（已使用年限÷规定使用年限）×100%

B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（规定使用年限÷已使用年限）×100%

C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-规定使用年限÷已使用年限）×100%

D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-已使用年限÷规定使用年限）×100%

12、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案

B．财产估价方案

C．和解协议

D．财产分配方案

13、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。

A．税收执法是无责行政行为

B．税收执法不具有裁量性

C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

14、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会

B．股东会

C．董事会

D．监事会

15、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。

预计全年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。

假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。

则该公司全年留存收益的增加额应为__万元。

A．60.648

B．38.988

C．97.470

D．116.8272

16、根据我国《刑事诉讼法》的规定，一般情况下（非流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子），拘留持续时间最长不得超过__。

A．37日

B．14日

C．15日

D．3日

17、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是__。

A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

D．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

18、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。

A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择

C．国际税收中性原则是指资本输入中性

D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

19、以下关于行政合法性原则不正确的是__。

A．行政活动必须依据法律

B．行政行为必须证据充分

C．行政行为必须不能超越法定权限

D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施

20、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式，采用同一种运输凭证将货物运输至约定地点的运输合同称为__。

A．单式联运合同：

B．多式联运合同

C．联运合同

D．混合运输合同

21、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。

进口轿车应缴纳消费税__万元。

A．6.18

B．7.37

C．6

D．13.85

22、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于__。

A．核对法

B．审阅法

C．比较分析法

D．控制计算法

23、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发__。

A．车船登记证书的次月

B．行驶证中记载日期的当月

C．行驶证中记载日期的次月

D．车船上路行驶的当月

24、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。

从沪市交易所取得股息2000元。

张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。

A．1600

B．1800

C．2000

D．1400

25、甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。

2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。

除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。

甲公司适用所得税税率为25%。

甲公司2009年的净利润为__万元。

A．670

B．686.5

C．719.5

D．753.5

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列各种情况，可以变更会计政策的有__。

A．会计准则要求变更会计政策

B．投资企业困被投资企业发生亏损而改变股权投资的核算方法

C．因原采用的会计政策不能可*地反映企业的真实情况而改变会计政策

D．困更换了董事长而改变会计政策

2、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。

A．合同总收入能够可靠地计量

B．与合同相关的经济利益能够流入企业

C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定

D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较

E．合同预计总收入将超过合同预计总成本

3、税收管理权包括__。

A．税法的审议权

B．税法的解释权

C．税法的公布权

D．免税的审批权

E．税率的调整权

4、土地增值税纳税地点的具体规定有__。

A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税

B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税

D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税

E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限

5、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税登记

C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件

D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，交向迁达地税务机关申请办理税务登记

6、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。

A．毛利率法

B．再销售价格法

C．可比非受控价格法

D．成本加成法

E．利润分割法

7、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。

A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用

C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金

D．取得交易性金融资产时支付的印花税

E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

8、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。

A．社会财富分配活动

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

9、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。

A．批发环节

B．进口环节

C．零售环节

D．生产销售环节

10、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为__。

A．从权利被侵害之日起1年

B．从知道或应当知道权利被侵害之日起1年

C．从知道或应当知道权利被侵害之日起2年

D．从权利被侵害之日起2年

11、某企业2008年施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。

已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。

A．3500

B．1750

C．2800

D．4200

12、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天

B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生