内部审计文档格式.docx

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D进行运营审计帮助提高公司运营的效率和有效性。

定期评价内部控制的有效性和效率是内部审计的一个标准功能。

然而，评估可能并不能保证什么。

4.

如果一个公司违反了有关环境问题的联邦和州法律，下列哪种审计最有助于确定这种情况是否存在？

D

A管理审计。

B财务审计。

C经营审计。

D合规性审计。

有助于审计人员确定公司是否违反有关环境问题的联邦和州法律的审计类型是合规性审计。

5.

以下哪些在内部审计人员的工作范围内？

C

I．审查财务和经营信息的可靠性和完整性。

II．审查已设立的控制制度以确保其符合政策、程序、规章、合同和法律规定。

III．审查保障资产的方法。

IV．评估资源利用效率。

V．审查经营活动以确定结果是否与公司的目标相一致。

AI，II，IV，V。

BI，II，III，IV。

CI，II，III，IV，V。

DI，II，IV。

所有这些项目都在内部审计师的工作范围内。

6.

关于内部审计的职责和权限，下列哪个陈述是不正确的？

A内部审计人员要遵守职业行为标准。

B内部审计人员有责任服务组织。

C不要求内部审计人员根据审计结果发现的问题采取措施。

D审计报告的可理解性是内部审计人员的责任。

内部审计的职责和权限包括：

内部审计人员需遵守职业行为准则、形成审计报告是内部审计人员的责任、内部审计人员有责任服务组织。

7.

合规性审计验证：

A

A公司是否遵循所有适用的法律和法规。

B保障资产的内部控制政策和程序是否充分。

C员工穿着是否合适。

D准确记录交易以及公平的财务信息。

合规性审计验证公司是否遵循所有适用的法律和法规。

8.

控制风险是账户中实质性误差不能及时被内部控制系统阻止或检测出的风险。

阻止或检测虚拟工资交易的最佳控制程序是：

A将招聘、支付率、工作状态和解雇权利授权给人事部门。

B使用并且说明编号的工资支票。

C保存限制访问的未领工资。

D支付率、计算以及工资登记协议授权的内部核查。

人事部门独立负责招聘人员、维护人员记录以及处理并且记录人员解雇，是防止或检测虚构人员问题的关键控制。

9.

在计划审计时，审计人员要考虑审计风险。

审计风险是：

A审计人员无意地对含有重大错报的财务报表没有提出适当的修正意见的风险。

B账目中存在重大错误而未能被预防，或者未能及时被客户内部控制系统检测到的风险。

C在验证账户的审计过程中，没有发现重大错误但实际存在错误的风险。

D假设没有任何相关的客户内部控制，账目发生重大错误的风险。

审计风险是审计失败的可能性。

当审计人员认为财务报表所有重要方面的表述都遵循了公认会计原则，但事实上财务报表却存在重大错报的时候，就发生了审计失败。

10.

审计计划过程的一部分是关于收集组织内部控制的证据。

下面的程序可以作为评价内部控制有效性的证据，除了：

A审查文件、政策、程序和用户手册。

B访问会计部门的员工。

C观察员工完成日常任务的过程。

D文件上交给上级管理层汇总审计结果。

审计人员收集到的证据称为主要证据，这些证据可以通过观察、调查、访谈、检查文件（取消检查核实支付、工卡验证工作时间等等）或者其他方式来收集。

11.

内部审计人员通过下列所有工作，评估内部控制中收入和现金收回过程的有效性，除了：

A与总分类账核对应收账款明细账细节。

B向客户发送确认文件询问当期账户余额。

C用销售发票上的信息验证销售日记账。

D与总分类账核对应付账款明细账细节。

与总分类账核对应付账款明细账细节适用于现金支出过程的审计。

提到的其他工作，适用于收入和现金回收过程的审计。

12.

内部审计人员应报告下列所有控制故障或风险管理，除了：

A非实质弱点。

B信息安全渗透。

C违法行为。

D欺诈。

内部审计人员应该报告欺诈、实质性的弱点、违法行为以及对信息安全的任何渗透。

13.

下列哪一项会计和管理技术，最不可能协助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的效率？

A成本差异分析。

B联合成本分配。

C作业管理。

D弹性预算。

为了评价各个利润中心使用资源的效率，内部审计人员将使用成本差异分析、弹性预算和作业管理来有效地评价组织。

14.

下面哪个不是审计员决定每个循环中积累多少证据时常用的审计风险模型构成部分？

A计划检查风险。

B控制风险。

C固有风险。

D签约风险。

审计风险=固有风险×

控制风险×

因此，检查风险=审计风险/（固有风险×

固控制险）

签约风险与审计员是否与当事人联系有关，而不是审计风险方程式的一部分。

15.

人力资源部门的年度内部控制审查中，内部审计人员通过下列所有的程序，确定适当政策和程序是否存在，除了：

A审查工作内容。

B检查文件。

C确定职责分工是否适当。

D限制访问机密数据。

审计人员收集的证据被称为主要证据，它可能通过观察、调查、访谈、收集、检查文件（注销支票确认支付、考勤表验证工作时间等）或其他方式获得。

16.

审计人员将对管理层内部控制系统的认识记录于工作底稿，工作底稿包括调查问卷、流程图以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列相关的控制问题组成，审计人员认为这些问题对于预防或检查差错及舞弊很有必要。

下列哪个设计问题最能帮助审计人员了解支出循环的完整性？

A使用一个校验保护装置来打印支票金额。

B内部数量审核、价格及发票上数字的准确性。

C预先编号支票的使用及说明。

D会计人员的资质认定。

所有诸如支票等有关财务交易的重要票据应预先编号，同时也要考虑它们的数字顺序。

17.

运营审计：

A验证了资本资产被准确追溯。

B表明公司遵循所有适用的法律和法规。

C评价企业运营相对于行业标准的有效性。

D确定财务报表是否公正地反映了企业的经营和财务状况。

运营审计是非财务性技术审计。

运营审计的目的是评价组织和公司或其分支机构的效率。

运营审计被设计来估计和评价内部控制系统以及公司整体运营。

18.

内部审计人员通过审查以下哪项，来评估采购职内部控制的有效性？

A存货的盘点政策。

B关于订购存货授权与存货保管相分离的政策。

C关于订购存货授权与保持库存登记职能的政策。

D采购部门的日常工作包括请购、下订单和采购批准。

内部审计人员通过审查公司的存货盘点政策，评估采购职能内部控制的有效性。

19.

合规性测试的主要目的是确定是否：

A控制起到预期的作用。

B财务报表项目被正确表述。

C程序定期更新。

D发生串通舞弊。

合规性审计是审查控制来确定其是否符合法律规定、准则和程序的要求。

20.

下列哪个可能是内部审计师提供的审核结果？

I.绩效考核 

II.修改建议 

III.建议管理层改进控制 

IV.建议管理层改变其报酬。

AI，II，III。

BI，II，III。

CIII，IV。

DIII，IV。

内部审计的职能主要是向董事会报告并提供分析、评价、建议、咨询与协助管理层活动的相关信息。

审计报告不涉及员工薪酬水平。

21.

当内部审计人员表达对公司活动效率和效果的意见并提出一些改进建议时，该审计师正在进行：

A合规性审计。

B经营审计。

C上市公司的财务报表审计。

D公司管理层的财务报表审计。

关注与资源利用效率相关的目标的审计是经营审计。

22.

在进行审计时，审计员要评估内部控制的充分性。

审计员正在考虑审计对象，他应基于以下哪个审计评价决定实质性测试的程度？

A控制风险。

B预防控制。

C纠正性控制。

D检测控制。

在设计财务审计时，由于内部控制涉及到财务活动，审计人员要对内部控制的充分性进行评估。

实质性测试的性质、时间和范围将取决于风险控制量的审计评估和有关公司交易内容的可靠性。

财务审计的实质性测试还可能会关注账户余额、分析程序、交易详细信息以及资产的实质安全。

23.

合规性审计验证下列哪一项内容？

I.遵守公认会计原则

II.遵守就业法律

III.遵守职业安全与健康法

IV.遵守税法

AIII，IV。

BI，II。

CII，III，IV。

DI，II，III，IV。

审计师可以验证公司遵守一切法律或规章的符合性情况。

24.

首席审计官认为该公司承担了与估计的无法收回的应收账款相关的高风险。

首席审计执行官应该将这个问题报告给谁？

A董事会。

B首席财务官。

C外部审计小组。

D首席执行官。

如果首席审计官认为：

高级管理层依据组织的风险偏好，接受了无法承受的高风险，那么首席审计官和高级管理层应向董事会报告。

25.

下列哪项不是内部审计的作用？

A审查计算机系统控制是否有效。

B审查管理层薪资是否合理。

C审查是否遵循法律法规。

D审查交易记录是否准确。

审计人员不负责判断管理层薪资的合理性，只审查记录及其准确性。

26.

审计师考虑与财务报表审计相结合的内部控制系统的强处和弱点的主要原因是：

A确信控制可能防止或发现错误及违规行为。

B提供确定实质性测试性质、时间和范围的依据。

C确定内部控制系统中错误或违规行为的起因。

D评价资源利用效率。

审计师研究和评价内部控制系统的目的，是确定其他审计测试性质、范围和时间，以便收集所需的足够证据以支持他的观点。

其他审计测试性质、范围和时间，取决于系统的强处和弱点。

27.

下列哪一种类型的审计应该最可能关注相关资源有效利用的目标？

A信息系统审计。

B运营审计。

C合规性审计。

D独立审计。

运营审计应该关注资源有效利用的目标。

28.

在资产审计期间，内部审计员认为被列为资产的一些项目应该被列为费用，内部审计人员应该报告这些问题给谁？

A与划分类别的总会计师讨论这个问题。

B与高级管理讨论这个问题来确定这个分类是否正确。

C与法律顾问咨询建议。

D与首席审计官讨论这件事。

内部审计师应该把他们遇到的所有问题向首席审计官报告，使其能确定下一步适当的行动。

29.

如果不道德的程序员可能会因其被辞退，而将设计的未执行计算机程序代码激活。

为了预防或发现由此产生的欺诈行为，审计人员识别和审查未执行的程序代码。

审计人员可以通过使用下列哪种方法实现？

A试验数据处理。

B回归测试。

C映射程序。

D扫描程序。

映射程序被用来识别软件应用程序中既不执行也不被一些事件触发的代码。

30.

审计风险由三个部分组成：

固有风险，控制风险和检查风险。

固有风险是：

A审计人员未能发现明确存在的重大错报的风险。

B不考虑相关的内部控制体系政策或程序的情况下，认定产生重大错报可能性的风险。

C实体内部控制体系或程序未能预防或及时发现实际已发生的重大错报的风险。

D审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有表达适当修正意见的风险。

固有风险是指在错误或不规则导致报告声明中重大错报的可能性，也被称为对系统产生威胁的可能性。

31.

在审计库存的过程中，内部审计人员怀疑商店职员可能偷了库存。

内部审计人员接下来最好进行：

A向法律顾问咨询有关地方性法规的建议。

B咨询高级管理层以确定公司政策的最佳应用。

C与商店职员面谈以确定他们是否偷了库存。

D咨询道德政策。

由于这是一个道德问题，审核人员首先应该咨询公司的道德政策，如果问题仍然没有得到解决，他或她应再与店员的直接主管进行讨论。

32.

下列对固有风险、计划检测风险和计划审计证据之间关系最好的描述是：

A固有风险与计划检查风险正相关，与计划证据不相关。

B固有风险与计划检查风险和计划审计证据都负相关。

C固有风险、计划检查风险和计划审计证据之间是没有关系。

D固有风险与计划检查风险呈负相关，与计划审计证据直接相关。

检查风险。

控制风险）。

由于检查风险是审计没有发现错报的概率，当检查风险降低时，需要的计划证据也将减少。

检查风险的公式表明固有风险与计划检查风险呈负相关，与计划审计证据有直接关系。

33.

内部审计的职能是：

A负责确保财务报表上的所有信息都准确和真实。

B直接向营运经理报告的会计部门的一部分工作。

C国外腐败行为法案的要求。

D独立的运营并且负责审查财务和经营信息的完整性与可靠性。

内部审计部门应保持独立于公司的运作，以便它能保持客观性。

内部审计员不能保证所有信息都是准确的。

国外腐败行为法案没有要求公司必须有内部审计部门。

34.

审计执行官在任何组织都扮演一个动态的角色。

这个角色的职责包括下列所有内容，除了：

A沟通审计结果和改善管理。

B协助管理层确保盈利的期望得到满足。

C确定内部审计工作的性质和范围。

D建立内部审计程序。

审计执行官的角色是为了有效地管理内部审计活动，确保它增加组织的价值。

这个角色的职责包括：

1.建立以风险为基础的计划

2.与高级管理层和董事会沟通计划

3.确保有充足的资源去执行计划

4.建立指导审计活动的政策和程序

5.协调活动和信息共享

6.定期向高级管理层和董事会报告相关信息

7.工作性质的界定