项目部财务实习报告内容完整文档Word格式.docx
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制定如下财务管理制度、工作流程及岗位职责以及对各部门的财务要求:
一.制定会计人员的基本职责
(一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照《会计法》,执行具体会计制度规定,切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。
1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。
2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。
3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。
4.及时向本单位(项目部)和总公司提出报告,提供准确的会计资料。
(二)加强会计监督,维护国家财经纪律,会计人员必须按照财务制度的规定,监督财务计划、预算的执行情况。
1.对以下财务活动进行监督
(1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划;
(2)各项收入的取得是否合理;
(3)费用开支是否符合开支标准;
(4)提取各项基金是否符合有关规定;
2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。
(三)加强经济核算,讲求经济效果。
贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。
二.明确会计人员的主要权限
(一)会计人员有权要求项目部有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执行,并向本单位领导人或总公司、公司财务部门报告。
(二)会计人员有权参与编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议,有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。
(三)会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况,有关部门要如实反映,积极配合。
财务主管岗位职责
1、全面负责项目会计核算工作,贯彻国家财经政策、法令、制度,落实公司财务管理办法,制订项目部年度财务工作计划,及具体的会计处理方式,并负责落实实施;
2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法,参加材料采购合同的评审工作,负责预付、应付帐款的清理,参加材料清查盘点以及库存材料的分析;
3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划,会同预算部门编制成本费用计划,控制分析其执行情况,积极组织成本核算,保证工程发生的成本费用和工程进度基本保持一致,确保成本、费用及利润的真实性,符合配比原则;
4、协助项目经理控制业务招待费支出;
5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法,依法计提工资附加费及其他费用,并按时上交报送公司财务部;
6、建立工程价款台帐及其他往来帐,经常与业主对帐,协调处理好与业主的关系,按月编制资金计划,及时收取工程款;
7、定期监督出纳员进行库存现金盘点,保证帐帐、帐实相符;
8、审核项目各项收支,监督项目部的各项经济行为,复核有关凭证、帐薄,编制各类会计报表;
9、为项目部的经济决策提供资料,积极参与项目各项经济活动,处理好项目各业务部门的关系,保证各部门间各项核算数据资料的统一性;
10、配合公司会计人员继续教育,组织财务人员学习《会计法》,财务会计制度及公司各项规定,推广会计电算化工作;
出纳员岗位职责
1.在财务主管的领导下做好出纳工作;
2.办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作;
3.根据财务规章制度,及时登记现金、银行存款日记帐,做到日清月结;
4.及时与内部银行对帐,编制"
银行存款余额调节表"
;
5.定期盘点现金,每月不少于两次,编制库存"
现金盘点表"
保证帐款相符;
6.协助财务主管整理、充实档案资料;
7.负责工资奖金和其他款项的按时发放;
8.进行工资台帐、五险一金台账的登记;
9.负责项目人员医疗费的报销;
现金管理规定
1.现金的使用范围主要包括:
①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;
②转帐结算起点(1000元)以下的零星开支;
③其他必须用现金支付的款项;
2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;
3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销;
4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;
5.当现金需用量大时,应事先向财务室打报告,以便统筹安排;
6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点,并有记录;
7.不得私设"
小金库"
8.不得坐支现金;
支票管理规定
1.项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付,除按规定可使用现金的以外,都必须通过转帐结算;
2.与公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额50%的处罚,并通报批评;
3.支票必须同银行预留印鉴分别存放,财务专用章和名章分开保管;
4.项目取得的各种款项收入,应及时送存内部资金调度中心,项目在内部资金调度中心存款不足时,应及时办理贷款手续;
5.在支票的使用与管理上,内部支票要视同外部支票,内容填写正确、真实、齐全;
6.未使用的支票及时存放于保险柜中,不能私自夹带,否则将追究当事人的责任;
7.严禁签发远期支票、空头支票;
业务经办人员申请支票及现金报销流程
业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员,其办理支票及现金业务时工作流程如下:
1.支票
①由经办人员到财务室领取"
借款申请单"
此单由财务人员逐项填写齐全;
②经办人员持填写齐全的"
先请部门主管人签字,再请项目经理签字同意;
③项目经理签字同意后,经办人持单交财务主管,签字同意后,方可到出纳员处领取支票;
④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后,方可将支票领走;
⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续,期限最长为五天,报销时由财务人员填写"
单据报销粘贴单"
审核后交项目经理、财务主管签字后,交出纳员报销;
⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全,包括付款单位、支票号、内容(项目)、单位、数量、单价、金额(大小写一致)、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章)等项;
⑦所持发票内容为"
材料"
、"
办公用品"
字样时,必须附有相应的明细单,金额相符,并加盖收款单位财务专用章(或发票专用章)。
2.现金
①经办人将原始单据交财务室,由财务人员填写"
②将审核完毕的"
交项目经理签字同意;
③项目经理签字同意后,交财务主管签字,然后给出纳员报销,领取现金。
④报销时所持发票的要求同支票报销时一样,内容填写真实齐全。
关于业务招待费开支的规定
为降低项目成本费用,规范业务招待费的开支,根据公司规定,对项目业务招待费的开支作如下规定:
一.报销程序
业务招待费的开支必须经财务部门审核,说明用途,经项目经理同意,不超出开支范围及额度才能报销。
二.开支范围
1.对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动;
2.与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动;
3.在施工过程中与建设单位的业务往来;
三.控制额度
1.年产值在5000万元(含)以下的,开支比率为1‰;
2.年产值在5000万元以上的部分,开支比率为0.5‰;
项目财务部门将按照公司规定,严格审核执行,希望各部门办公室室理解配合。
对材料室业务关系方面的几点要求
做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对材料室具体要求如下:
1.及时将入库材料进行点验,经理签字后,交财务作帐务处理。
2.当月材料全部点验(包括预点)完毕后,立即与财务室核对,填制核对表,准确无误后,才能列销当月材料,核对工作应于每月27之前结束,材料消耗表应于每月29日之前报财务室。
3.预点材料要有明确的单位和具体内容。
4.支付材料款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。
5.由材料室负责签订的合同,交财务室一份存档,要求原件。
6.其他未尽事宜,材料室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。
对预算室业务关系方面的几点要求
做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对预算室具体要求如下:
1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。
2.每月25日前审批完的结算单,当月记帐,25日以后的列入下月。
3.为使工程成本与工程形象进度基本保持一致,每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。
4.预提时要分开单位,用专门的预提费用单详细填写并签字,每月28日前报财务室。
5.支付劳务费及分包工程款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。
6.由预算室签订的合同,应报财务室一份存档,要求原件。
7.其他未尽事宜,预算室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。
其次,关于成本管控和成本分析。
我认为:
施工企业是国民经济中重要的物质生产部门,施工企业的成本控制是一门高深的学问,只有按照经济规律办事,才能实现成本消耗合理化,建设产品的功能最优化,项目经济效益最大化。
我们应从财务角度进行施工企业成本管理控制与项目收益分析。
施工企业成本管理的重要性已成为企业生产者与经营者关注的重点并能牢牢把握,借以获得经营效益。
然而,施工企业成本管理观念的延升,常常没有得到施工企业管理者的重视。
目前,对工程前期成本费用的管理、工程竣工交付后相关成本费用的管理,没有进行的有效的预测、核算及控制,造成了施工企业本来应该获得或者快要到手的收益转而流失,从而影响了施工项目的盈利水平或出现亏本,不得不引起重视。
传统的工程成本管理是:
按照工程预算成本及工程项目的施工组织设计编制工程项目的计划成本,项目部门按照施工计划成本的相关要素组织投入,终而形成工程施工的实际成本。
工程施工成本管理的任务局限在施工开始到工程竣工期间。
传统的成本管理只适应计划经济时代的施工生产方式。
市场经济条件的成本管理观念和措施与计划经济时期相比已经发生了深刻的变化。
市场经济条件下的成本管理就是要对成本要素的投入作必要控制及核算、分析、对比,采取积极的措施,把投入施工生产的各种消耗控制在最合理的水平。
在市场经济发育和完善的环境中控制工程施工前期的成本费用支出,管好工程施工前期必然发生的成本费用支出,掌控施工生产过程中的成本投入(物化劳动、资源消耗)、关好项目竣工后的成本费用支出闸门,以求实现成本管理科学化,资源消耗合理化,建设功能全面化,经济效益最大化。
第一、施工项目前期的成本费用管理。
项目施工之前施工企业对拟承揽施工项目的市场调研、参观考察活动、广告宣传、企业风采展示、建设项目招标资料采集、信息论证、投标书制作、方案选定、事前评估、项目人员培训、施工准备等都必然产生正常的支出与资源消耗,而正确核算这些人力、资财的消耗及管理这些消耗的部门的支出,就形成了施工项目前期成本费用管理的主要内容。
施工项目前期成本的控制,是关系项目最终效益的基础工作。
在其定“性”、定“量”方面,都必须牢牢把握,要根据国家的建设工程项目管理规范与工作量清单计算的相关规定进行调控,按照精益化的原则量入为出,从严、紧、省的角度把握,该投入的充分投入,不该支出的一分钱都不能乱花,切不可占“工程成本的比重”过多,如果前期的成本支出偏多,占了主体工程施工成本的“份额”。
那么,工程竣工后的经济效益,必然会无法达到预期的经济指标。
前期工程承揽费用要设立专门账户核算,支出项目必须符合相关的财经政策的规定,承揽工程的前期费用总支出不得大于工程施工计划盈利总额的25%,以确保施工生产的成果在项目实施初期就得到保障。
如单项工程造价为3500万元的工程,按照目前工作量清单中的利润水平测算其总利润额约为80万元,那么,这个项目的前期可以列支成本总额只能在20万元以内,如果前期的成本费用开支超过了计划盈利的25%,那么,最终工程施工的收益必然会受其影响。
工程施工的前期成本费用切实做到归结为实体项目核算,不得将甲工程项目的成本移到乙工程项目上,以保证单项工程成本的完整、准确,才能为工程成本检查、成本费用支出的经济活动分析提供真实的资料,实现成本管理的目标。
第二、工程施工全过程的成本管理。
工程施工期间的成本费用管理是成本管理的关键。
其重点为:
1、建立项目部成本管理组织,制定岗位责任制和考核方法。
达到人人有职责,事事有人管,互相牵制,权力公开,接受监督。
各个岗位的独立运行与协作循环,保证施工生产的持续推进,为实现施工生产的目标提供组织保证。
同时充分体现劳动者当家作主的主人翁地位。
2、制定工程成本管理的原则。
成本管理的原则就是在成本支出过程中必须遵守的方针。
主要包括:
(1)全面(全员、全过程)控制原则;
(2)开源与节流相结合的原则;
(3)目标管理的原则;
(4)责、权、利相结合的原则;
(5)质量管理原则;
(6)节省与合理化的原则。
3、制定成本费用开支管理制度。
科学管理成本要体现在成本管理全过程,必须靠规章制度来保障,项目部的成本管理制度一般应包括:
人员培训(政治教育、企业文化建设)制度、安全教育检查管理制度、质量(培训检查验收)管理制度、环境和职业健康管理(职工劳动保护)制度、材料采购、验收、仓储、领(退)用制度、设备(保养、作业、检查、维修)管理制度、资金结算管理制度、工资管理制度、工程变更及索赔管理制度、风险管理制度、应急预案管理制度、考核及奖罚制度、成本开支审核制度、定期成本分析制度等。
4、运用及拓展工程项目施工管理主要措施。
施工工程的成本管理目的就是把成本消耗水平控制在最合理的水平,即少花钱,多办事,花少钱,办成事。
其措施主要有:
(1)事前计划在项目开工前,项目经理部应做好前期准备工作,选定科学先进合理可操作性的施工方案,选好市场信用佳的材料供应(分承包商)商,制定每期的项目成本计划。
施工方法的确定、施工机械、工具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。
施工方案的不同,工期就会不同,所需机械设备(工具)也不同。
因此,施工方案的优化选择是施工企业降低工程成本的重要途径。
制定施工方案要以合同工期和上级要求为依据,联系项目的规模、性质、复杂程度、现场等因素综合考虑。
可以同时制订几个施工方案,互相比较,从中优选最科学合理、最经济的方案。
并报告建设单位监理单位确认。
为保证技术组织措施计划的落实并取得预期效果,工程技术人员、材料员、现场管理人员应明确分工,形成落实技术组织措施的组织保证。
组织签订合理的分包合同与材料合同。
分包合同及材料合同应通过公开招标投标的方式,由项目经理组织经营、工程、材料和财务部门有关人员,同分包商就合同价格和合同条款经过双方谈判协商一致,签订合法有效分包协议和材料供货合同。
招标投标工作应本着公平公正的原则进行,招标书要求密封,评标工作由招标领导小组全体成员参加,并履行审批手续。
同时,还应建立分包商和材料商的档案,以选择最合理的分包商与材料商,从而达到控制支出的目的。
做好项目成本计划。
成本计划是项目实施之前所做的成本管理准备活动,是项目管理系统运行的基础和先决条件,是根据内部承包合同确定的目标成本。
应根据施工组织设计和生产要素的配置等情况,按施工进度计划,确定每个项目月、季成本计划和项目总成本计划,计算出保本点和目标利润,作为控制施工过程生产成本的依据,使项目经理部人员及施工人员无论在工程进行到何种进度,都能事前清楚知道自己的目标成本,以便采取相应手段控制成本。
(2)、事中控制在项目施工过程中,按照所选的技术方案,严格按照成本计划进行实施和控制,包括对生产资料的投入,人工消耗的控制和现场管理费用等。
一、如何降低材料成本?
(一)推行三级收料及限额领料。
在工程建设中,材料成本占整个工程成本的比重最大,一般可达65%左右,而且有一定的节约余地,往往在其他的成本费用项目出现超耗时,要靠材料费的结余来弥补。
材料价格的控制,是降低工程成本的重点。
组成工程成本的材料包括主要材料和辅助材料,主要材料是构成工程的主要材料,如:
钢材、木材、水泥等,辅助材料是完成工程所必须的零星材料,如:
氧(乙炔)气、锯(砂轮片)等。
对施工主要材料实行限额发料,按理论用量加合理损耗的办法与施工班组考核结算。
节约的金额按比例给予班组奖励,超出的费用由班组承担,确保材料的合理使用,消除浪费损失现象。
推行限额发料,首先要合理确定应发数量,这种数量的确定可以是以国家或地区造价(定额)管理部门测定的数据为准,也可以是施工作业班组与项目定额员共同测算并经双方确认。
其次是要推行三级收料。
三级收料是限额发料的一个重要环节,是施工作业队对项目部采购材料的数量给予确认的过程。
所谓三级收料,就是首先由收料员清点数量,记录签字,其次是材料部门的收料员清点数量,验收登记,再由施工班组清点并确认,如发现数量不足或过剩时,要及时查清原因,追究当事人的责任。
通过限额收(发)料、三级收料的办法不仅能控制收发料环节的"
缺斤短两"
的现象,而且使材料得到更合理有效的利用。
(二)准确确定材料进出场合理时间。
一个项目往往有上百种材料,所以合理安排材料进出场的时间特别重要。
首先应当根据定额和施工进度编制材料计划,并确定好材料的进出场时间。
因为如果进场过早,材料商就会结算货款,增加资金使用成本,增加材料保管费用开支,有时还产生二次搬运费,有些易受潮的材料更可能堆放太久导致不能使用,形成浪费问题,若材料进场太晚,延误施工,影响进度,还可能造成误期罚款或增加赶工费。
二、如何控制人工费?
(一)、加强职工职业道德建设,帮助职工树立主人翁意识,爱岗敬业,提高操作能力,提升工作效率。
号召管理人员学操作,增加动手能力;
劳动者学管理,丰富综合素质。
(二)、建立和完善验收与考核奖罚制度。
科学进行劳动组合,选拔优秀人员从事管理工作,竞争上岗,实行定额定员定期结算制度、分项承包责任制。
(三)、建立质量责任负责与追究制度。
施工质量是工程质量的基础。
优良工程是建立在施工质量步步合格优良基础之上的,因此,把握人工费管理是控制工程质量的关键。
也是进行材料质量把关的切入口,更是体现职工是企业主人翁的最好平台。
(四)、鼓励职工技术创新,提高工作效率,增加工资收入。
技术革命,工艺创新是提高工作效率的基本途径,要为职工开展技术创新提供与平台,引进先进的管理方法与操作方法,装备先进的机械设备,都是提高施工效率的有效途径,项目部要量力而行,挖潜改造,与时俱进,想方设法,减轻职工的劳动强度,达到劳动者提高效率,增加收入,人工成本又逐步下降的效果。
三、科学地控制机械使用费。
古人云:
“工欲利其事,必先利其器”。
可见:
施工机械化程度对施工生产效率的影响是何等的重要。
机械费用的控制主要把握:
(1)进行机械装备的论证,资金能力能满足的就自备机械;
(2)对租赁的机械进行市场调研和场内管理,满足施工生产专业的需要;
(3)对自备机械设备进行运营监控与经济承包责任制;
(4)对自备机械设备定期清查处置:
产能落后的及时淘汰,安全状况欠佳的及时维修或者报废;
(5)加强机械(设备)作业人员的教育培训,造就一批适应现代化施工生产需求的专门人才。
四、科学充分利用与节省现场施工管理经费。
施工项目现场管理费包括临时设施费和现场经费两项内容,此两项费用的来源是根据施工工作量计取的。
而该费用的支出却并不完全与项目工程量的大小成正比变化,它的支出一般由项目部根据现场情况及施工组织设计的规划来支配。
临时设施费约占了工程总费用的2%左右,一般来说应满足施工要求、安全耐用、经济适用及量入为出的原则布置施工现场内的道路、工棚、仓库、职工宿舍、食堂、阅览室、卫生间等,同时应该是易于拆迁搬运或者循环使用的临时建筑。
环境管理(防灾、防噪音、污水处理)、职工劳动保护费及安全生产经费要安施工生产需要足额投入。
按照文明施工现场的目标编制实施方案及应急预案。
做好物资与资金的储备,建立相应的责任制,防患于未然。
五、施工过程中的工程成本分析。
工程施工成本分析是建设工程施工成本控制的继续。
在工程施工已投入消耗资源的基础上,采取回头看的方法,及时检查、分析、评价、纠偏,以达到控制工程成本开支和提高效益的目标。
根据有关的考核制度,对成本管理责任部门、作业班组(队)、分承包方、相关人员进行检查考核。
考核的重点是完成工作量、材料、人工费及机械使用费、其他直接费等经济计划指标与实际消耗的资源数量进行对比,逐项检查分析,找出节约的要素或者超耗的理由,如果是由于工程设计变更、材料代用的未办理确认手续的要及时补办相关签证手续;
如果是操作质量造成的返工而浪费的工、料,要追究当事人的经济责任;
如果是采购、保管人及其他人员贪污盗窃的,交司法机关处理,确保工程项目资产不受损失。
材料用量节约过多,超过定额中允许的那部分比重,也要查清情况,是否存在简化工序或偷工减料问题?
不得放过一点疑问。
质量像钢一样,通过细节管理,建立企业的市场信用。
做到工程建成功,信誉传四方。
第三、施工项目竣工后的成本费用管理。
工程竣工后的成本费用管理的任务是按照诚实信用原则,搞好回访保修服务工作,为全面收回工程尾款奠定基础,还要及时结算相关供应商、分承包方、协作单位的经济往来,预防其他经济风险及可能给公司造成利益及信誉的问题。
这是又一个重点。
1、主动完成质量保修义务工程保修是工程承包协议中的商事义务。
项目部必须全面遵守施工协议的既定条款主动开展保修服务,一切为用户着想,处处让用户满意,发现质量问题,积极采取应对措施,帮助用户实现建设项目的实用功
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