基础报表.docx

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基础报表

10、请根据题目所述条件填列

（1）-（5）处。

（1）甲企业200ⅹ年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。

出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。

收款凭证

借方科目：

银行存款200ⅹ年1月5日收字第1号

摘要

贷方科目

金额

记账

一级科目

二级或明细科目

销售甲产品

主营业务收入

甲产品

（1）

应交税费

应交增值税

（2）

合计

（3）

会计主管记账稽核填制出纳交款人

（2）甲企业200ⅹ年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。

出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。

付款凭证

贷方科目：

银行存款200ⅹ年1月12日付字第1号

摘要

借方科目

金额

记账

一级科目

二级或明细科目

购买材料

物资采购

A材料

（4）

应交税费

应交增值税

（5）

合计

会计主管记账稽核填制出纳领款人

11、甲企业200ⅹ年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。

（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。

货物已验收入库，款项尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元；领用乙材料1100公斤，单价16元。

（4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。

（5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

200ⅹ年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

1

1

（略）

月初余额

贷

36000

3

购入材料

28800

贷

64800

6

购入材料

（1）

贷

84800

21

归还前欠货款

（2）

贷

（3）

31

本月合计

50800

贷

应付账款明细分类账户

会计科目：

A企业

200ⅹ年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

1

1

（略）

月初余额

贷

（4）

3

购入材料

（5）

贷

54800

21

归还前欠货款

30000

贷

24800

31

本月合计

贷

12、已知X公司20X8年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。

20X8年末的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

20X8年12月31日

制表单位：

X公司单位：

元

资产

年初数

年末数

负债所有者权益

年初数

年末数

流动资产：

流动负债:

货币资金

51300

47200

短期借款

20000

50000

应收账款

11500

（1）

应付账款

6500

18500

其他应收款

1000

1200

应交税费

（4）

3500

存货

234200

185800

流动负债合计

（5）

72000

流动资产合计

298000

（2）

非流动负债:

非流动资产:

长期借款

100000

100000

固定资产

352000

（3）

所有者权益:

实收资本

500000

500000

盈余公积

18000

24000

所有者权益合计

518000

524000

资产总计

650000

696000

负债及所有者权益总计

650000

696000

要求：

请填写完成上表括号中的数据。

13、X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表

2008年9月30日

会计科目

期末余额

借方

贷方

库存现金

740

银行存款

168300

应收账款

85460

坏账准备

6500

原材料

66500

库存商品

101200

存货跌价准备

1200

固定资产

468900

累计折旧

3350

固定资产清理

5600

长期待摊费用

14500

应付账款

93000

预收账款

10000

长期借款

250000

实收资本

500000

盈余公积

4500

利润分配

19300

本年利润

12150

合计

905600

905600

补充资料：

1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。

2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款－A公司借方余额98000

应收账款--B公司贷方余额12540

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款－C公司贷方余额98000

应付账款--D公司借方余额5000

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－E公司贷方余额12000

－F公司借方余额2000

注意：

明细账（应收账款找预收账款借方-坏账准备）或（应收找预收贷方），明细账（应付账款找预付账款借方）或（应付找预付贷方）

要求：

请代X公司完成下列资产负债表的编制。

资产负债表（简表）

20X8年9月30日

制表单位：

X公司单位：

元

资产

年初数

年末数

负债所有者权益

年初数

年末数

流动资产：

略

流动负债：

略

货币资金

169040

应付账款

（3）

应收账款

（1）

预收款项

（4）

预付款项

5000

一年内到期的非流动负债

100000

存货

（2）

流动负债合计

（5）

一年内到期的非流动资产

8000

非流动负债：

流动资产合计

442040

长期借款

150000

非流动资产：

非流动负债合计

150000

固定资产

465550

负债合计

372540

固定资产清理

－5600

所有者权益：

长期待摊费用

6500

实收资本

500000

非流动资产合计

466450

盈余公积

4500

未分配利润

31450

所有者权益合计

535950

资产总计

908490

负债及所有者权益总计

908490

75、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日因销售商品收到76＃转账支票一张7600（业务、数字相同不要）

10月29日开出45＃现金支票一张3500（业务、数字相同不要）

10月30日收到甲公司交来的112＃转账支票一张3800

10月30日开出105＃转账支票以支付货款11700（业务、数字相同不要）

10月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费1000

月末余额55970

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付45＃现金支票3500（业务、数字相同不要）

10月30日收到76＃转账支票7600（业务、数字相同不要）

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付105＃转账支票11700（业务、数字相同不要）

10月31日结转银行结算手续费320

月末余额77850

要求：

代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

（录入银行经济业务）

项目

金额

（录入银行经济业务）

企业银行存款日记账余额

55970

银行对账单余额

77850

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

320

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

76、XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下：

①10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

要求：

根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

90075

银行对账单余额

79000

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

3350

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

87、X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。

利润表（简表）

20X8年11月

编制单位：

X公司

单位：

元

项目

本期金额

本年累计金额

一、营业收入

　略

2985000

　　减：

营业成本

1500000

　　　营业税金及附加

88000

　　　销售费用

210000

　　　管理费用

350000

　　　财务费用

4000

　　　资产减值准备

3000

二、营业利润（损失以"-"号填列）

830000

　　加：

营业外收入

3000

　　减：

营业外支出

8000

三、利润总额（损失以"-"号填列）

825000

　　减：

所得税费用

206250

四、净利润（亏损以"