CIA考试内部审计程序试题docWord格式.docx

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由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。

这种情况表明：

仅有控制力度

仅有控制薄弱环节

控制力度和控制薄弱环节都有

既没有控制力度，也没有控制薄弱环节

5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

实地观察其业务处理程序

审查应收账款坏账趋势

向信用部用经理询问该部门的有效性

抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

6．在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：

将约定业务推迟到范围限制消失后进行

将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通

增加对有问题的活动进行审计的频率

为该约定业务分派更多有经验的工作人员

7．某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。

以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：

Ⅰ 

重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础

Ⅱ 

通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的

Ⅲ 

确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库

仅有Ⅰ和Ⅱ

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

8．在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：

该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计

与合规性审计业务相关的舞弊的可能性

过去一年中该分部费用水平的增长

与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性

9．在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：

产品销售增加的同时，佣金增加

销货退回增加的同时，佣金增加

销售佣金减少的同时，产品销量减少

销货退回减少的同时，产品销量增加

10．为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：

平行模拟薪金总额的计算

薪金扣减的例外测试

重新计算净工资

跟踪检查薪金税率的变动

11．公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标：

Ⅰ财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性

Ⅱ遵循法律、规章及合同

Ⅲ经营的效果性和效率性

Ⅳ资产的保护

仅有Ⅰ和Ⅳ

仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

根据下面的资料回答问题12和13

某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位元元产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

12．由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。

在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：

确定是否存在充分的存取控制来限制错误资料被输入生产数据库

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中

13．为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

14．作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：

完成了初步调查后立即作出

在重大缺陷经证实后作出

在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出

为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出

15．在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为合适：

每小时检测汽车的数目

检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率

每位检测人员检测汽车的数目

每位出纳收到的平均费用

16．以下哪种情况下，不适合采用标准的内部审计业务方案：

经营环境比较稳定，变动极少

经营环境复杂多变

在多个地方进行类似经营

后续存货审计业务在同一个地点进行

17．审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：

向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况

向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识

随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况

随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况

18．以下哪项业务计划工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：

a．长期日程安排表

b．业务方案

c．审计活动的预算

d．审计活动的章程

19．分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：

对存货进行实物盘点

抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异

对设备进行盘点以确定是否有重大变化

抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性

20．一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

向ESH经理介绍相关知识

记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

21．确定业务目标的实现的最终责任者是：

内部审计师

审计委员会

内部审计监督员

首席审计执行官

22．内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不需要成为上述业务的一部分：

确定公司是否有相关政策来规定财务主管可以承担的风险，以及可以投资的金融工具的类型

确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

确定与可比较的组织相比，财务主管取得投资收益率的高低

确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质

23．作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。

确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：

与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

24．在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告

与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动

以上都对

根据下面的资料回答问题25和26

某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。

产品经理要负责定购产品和确定零售价格。

每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。

产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。

由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。

对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。

许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

25．在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

产品经理商议采购价格和制定销售价格

通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

每个仓库没有验收职能

26．超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。

这一程序：

Ⅰ应对稀缺的组织资源提供最有效的分配

Ⅱ是检查控制程序

Ⅲ是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价

仅为Ⅰ

仅为Ⅲ

仅为Ⅱ和Ⅲ

27．银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策

28．作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：

比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件

比较清单余额与上一年余额

比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账

审查供货商发票金额与清单中抽取的项目是否一致

29．某组织向特定雇员提供信用卡以供业务需要。

信用卡公司提供记录雇员发生的所有交易业务的计算机文件。

审计师打算使用通用审计软件来抽取相关业务以进行测试，那么使用审计软件不能确认以下哪项业务：

大额交易业务

舞弊性交易业务

特定持卡人的交易业务

每位持卡人使用的供货商

30．某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

31．以下哪项对初步调查的描述最为适当：

是用来了解管理当局目标的标准化问卷

是用来检查雇员的态度、技能和知识的统计抽样

是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试

是为了识别各重点业务领域而熟悉组织的活动和风险的过程

32．某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发

33．与内部财务报告相关的内部审计职能是：

确保报告程序的遵循性

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对

确定是否有雇员XX而进行开支

识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制

34．为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。

这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。

以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小：

比较促销期和类似非促销期的产品销售量

比较促销期前后销售产品的单位成本

对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较

检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准

35．在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师应该：

将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化

36．在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤：

确定供货商的送货量是否令人满意

确定是否从供货商处收到的都是经批准的项目

确定应付供货商账款余额是否正确

确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意

37．如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能是以下哪项原因：

可能从未经批准的供货商处购货

没有取得可得到的购货折扣

不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

货款可能在未收到货物之前就已经支付

38．如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：

实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例

运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录

运用测试资料并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录

使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户

39．一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押

40．确定成本节约最有可能是以下哪项审计业务的目标：

程序审计业务（programauditengagement）

财务审计业务

合规性审计业务

经营审计业务

41．为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当：

I 

证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。

II确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。

III证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。

仅有I

仅有III

仅有I和II

仅有I和III

42．在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：

其中一个部门的经营发生了重大变动

最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

43．以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：

观察实物盘点

确定存货是否足以满足计划销售量

通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性

业务的最后沟通中，包括存货短缺信息

44．如果内部审计师对内部控制的最初评价表明内部控制可能不充分，下一步应该：

在准备业务的最后沟通前，扩大审计工作范围

绘制内部控制系统流程图

如果发生损失则在业务的最后沟通中注明例外

实施理想的控制

45．为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：

在内部审计业务之后实施的外部审计工作

主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

与内部审计活动配合实施的外部审计工作

按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

46．作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

47．运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

48．以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：

审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动

审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关

49．系统开发审计业务包括对多项内容进行审查来确保开发活动得到适当的控制和管理。

以下哪项不属于审查内容：

对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

审查在每个实施阶段用户的参与程度

验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用

确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

50．以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：

Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务

Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查

Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告

Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

仅为Ⅰ和Ⅱ

仅为Ⅰ和Ⅳ

仅为Ⅱ和Ⅳ

51．以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：

帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标

确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认

确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

52．某大公司的内部审计职能制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：

按所有业务、人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。

对这一工作计划的主要不足，以下哪项是最佳叙述：

没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

忽视了可带来经营利益的机会

没有涉及衡量标准和完成任务预定日期

忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律

53．永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。

在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑：

缺货成本，包括去失顾客的成本

预期存货需求的季节性变动

通过经济订货量模型计算出的最佳订货量

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