部门决算报表讲解Word文档格式.docx
- 文档编号:21298053
- 上传时间:2023-01-29
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:20KB
部门决算报表讲解Word文档格式.docx
《部门决算报表讲解Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《部门决算报表讲解Word文档格式.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(六)单位基本性质:
“行政单位”、“事业单位”、“其他单位”和“经费自理事业单位”四种类型。
“其他单位”仅限于列入2011年度财政预算范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位,以及主管部门代编的“经费差额表”选择填列。
(七)单位执行会计制度:
一个法人单位只填列一种会计制度。
“其他”:
仅限于编制“经费差额表”时填列。
(八)预算管理级次:
统一选“30地市级”。
(九)隶属关系:
统一选“430600岳阳市”。
(十)部门标识代码:
按照本部门职能如实填列。
(十一)补充指标表标识:
单位按应填报的补充指标表代码进行选择填列,此码可做多项选择。
(十二)新报因素:
除新增单位外,一般情况选“连续上报”。
(十三)报表类型:
“0”为单户表,一般单位均选择本类型。
“1”为经费差额表,由一级预算单位代资金使用单位编制报表时使用,要求以正数填报相关表,一般不填报基本数字表、人员和机构情况表、固定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。
“2”为调整表,“3-6”为汇总录入表。
请各单位按照上述说明,参考去年部门决算报表封面填列。
二、收入支出决算总表(财决01表)
本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况,包括行政事业类资金和基本建设类资金。
本表为自动生成表。
支出部分按支出功能分类和经济分类分别列示,体现了政府收支分类改革的要求。
将结余资金重新划分为“基本支出结余、项目支出结余、经营结余”。
无特殊情况,一般做成收支平衡,无结余。
三、收入支出决算表(财决02表)
本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。
根据财政局下发的明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
单位如有预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款收入、其他收入的情况,则在相同的支出功能分类科目下累加金额,不能擅自改动支出功能分类科目。
最后做到收支平衡无余额。
四、收入决算表(财决03表)
本表反映单位本年度取得的全部收入情况。
有预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款收入、其他收入的单位,按照实际情况自行填列,但不能擅自改动支出功能分类科目。
“上级补助收入、事业收入、附属单位缴款、经营收入”等为事业单位专用,“行政单位预算外资金收入”为行政单位专用。
银行账户存款利息收入反映在“其他收入”中。
填完后核对财政拨款栏各项支出功能分类科目及金额应与财政局下发单位明细账相符。
五、支出决算表(财决04表)
本表反映单位本年度全部支出情况。
根据收入决算表(财决03表)支出功能分类科目及金额填列。
单位的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款),按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。
有项目支出的必须填列。
六、支出决算明细表(财决05表)
本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成。
七、基本支出决算明细表(财决05-1表)
本表反映单位本年度基本支出的明细情况。
根据财政局下发的明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。
应注意一些政策性的支出功能分类科目(如住房改革支出)与支出经济分类科目的对应关系。
本表支出有:
工资福利支出、商品服务支出、对个人家庭补助支出、其他资本性支出等。
应注意此表只填单位基本支出不包含项目支出。
工资福利支出功能科目应与基本数字表(财决附06表)单位人员情况科目保持一致,基本数字表科目有人员编制的才能做工资福利支出。
并且注意人均工资福利支出标准,控制在不低于1万,不高于5万。
基本数字表(财决附06表)支出功能科目里有退休人员的,必须有退休费填在对个人家庭补助支出退休费栏中。
各支出功能分类科目下,其他支出所占该类合计不得大于25%
其他资本性支出如有数据,相应的应在资产情况表(财决附04表)增加固定资产。
八、项目支出决算明细表(财决05-2表)
本表反映单位本年度项目支出的明细情况,根据财政局下发明细账支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。
注意基本建设支出与其他资本性支出的区别。
按《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类项目,应根据实际支出内容,比照支出经济分类科目中“基本建设支出”、“其他资本性支出”款级科目分析填列。
九、项目收入支出决算表(财决06表)
本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。
本表为自动生成。
十、行政事业类项目收入支出决算表(财决06-1表)
本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。
根据财政局下发明细账支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分项目逐一填列。
应注意:
1、支出数要区分资金来源填列。
2、项目名称应根据单位实际发生项目自行填列。
十一、基本建设类项目收入支出决算表(财决06-2表)
本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况,根据财政局下发明细账支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分项目逐一填列。
应注意支出数要区分资金来源填列。
基本建设支出拨款:
反映发改委安排的基建财政拨款收入。
医院、地质勘查单位、民间非营利组织、企业在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目,需在本表填列。
注意事项与上表基本相同。
十二、财政性资金收入支出决算表(财决07表)
本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。
注意核对事项:
本表收入应等于财决03表的财政拨款(2栏)与预算外拨款(3+6栏)之和,本表总支出和基本支出应分别小于等于财决04表的总支出与基本支出,项目支出应等于财决06表的财政拨款(8栏)与预算外支出(9栏)之和。
财政拨款不能出现负结余。
十三、一般预算财政拨款收入支出决算表(财决07-1表)
本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。
单位根据财政局下发的明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
单位基本建设的财政拨款,在基本建设资金收入(6栏)中反映。
应注意本年收入=本年支出,支出分基本支出、项目支出填列。
各个支出功能分类科目必须跟前面收入支出表一致。
十四、政府性基金收入支出决算表(财决07-2表)
本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。
本表加上财决07-1表的上年结余、收入、项目支出、年末结余等口径应与财决03表、财决06表、财决06-2表的对应口径一致。
十五、预算外资金收入支出决算表(财决07-3表)
本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。
单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
本表收支相关口径应与财决03表、财决06-2表一致。
十六、资产负债简表(财决08表)
本表反映单位年初、年末的资产负债等情况,按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。
(行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织)
应注意根据去年上报部门决算表期末数填列本期期初数。
固定资产原值、净值应与资产情况表对应。
期末现金控制在1万元以内。
“财政应返还额度”一般为0。
十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表(财决附01表)
本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的一般预算资金预算指标使用和结转情况。
由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。
“本年已使用预算指标”等于财决07-1表中的本年财政拨款收入。
所有已上支付系统的单位必须填列此表。
去年很多单位漏填导致扣分。
十八、事业单位事业基金增减变动情况表(财决附02表)
本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况,由事业单位填报。
注意:
1、上年/年末结余:
一般不应为负数
2、本年增加/减少与财决02表的对应关系
十九、事业单位专用基金增减变动情况表(财决附03表)
本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况,由事业单位填报。
“本年增加的职工福利基金”大于等于财决02表的“结余分配-提取职工福利基金”。
二十、资产情况表(财决附04表)
本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。
本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列,不包括基本建设账的资产。
注意其中数的填列。
本表资产口径应与资产负债表的对应口径一致。
注意行政单位流动资产和其他资产的定义。
只有固定资产部分需填列数量栏,并注意数量与价值的对应关系。
单位填报时请参照去年部门决算资产情况表期末数填列本年年初数。
二十一、国有资产收益情况表(财决附05表)
此表一般情况下不用填。
二十二、基本数字表(财决附06表)
本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列,所有指标均不包括遗属和临时工。
财政预算拨款(补助)开支人数下“其他人员”栏不填数。
注意本表与支出决算表(财决05表)、财政拨款收支表(财决07表)的对应关系,有人员则有相应的经费开支。
单位填报时请参照去年部门决算基本数字表,有变动的,根据实际情况填数。
二十三、机构人员情况表(财决附07表)
本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
单位机构数:
行政事业单位要对应填列。
单户表的“独立核算机构”统一填“1”。
二十四、学生学员统计表(财决附08表)
本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数,不包括干部进修和培训人数。
幼儿园学生在“其他学生”中反映。
二十五、非税收入征缴情况表(财决附09表)
本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。
二十六、非税收入征缴情况明细表(财决附09-1表)
本表反映单位非税收入的征缴明细情况。
单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。
分成的非税收入,单位按缴款全额填列。
应据实反映实际缴款情况。
第二部分
部门决算单位注意事项
1、行政单位和参公事业单位注意财决库补01表“行政经费支出情况统计表”并注意核对生成的财决库补02表“三公经费”支出情况表。
事业单位注意核对生成的财决库补02表“三公经费”支出情况表。
2、各单位本着真实、准确、及时、完整的原则编报,上年结余、年初数应先在2010年部门决算数据核对后再填报;
单位自行安装部门决算软件上报的,应抄好封面信息、上年结余数。
注意变更单位负责人、填表人等。
3、1月日前各单位将部门决算表、编报说明(电子文档)、单位内部报表(纸质盖公章、负责人、经办人章),上报到预算国库股。
应将各单位所报部门决算与其纸质内部报表核对到明细科目,并将内部报表整理留存股室。
4、2011年各单位部门决算编报说明须重点说明的六点情况:
⑴单位人员情况,财决附06表10栏其他人员是超编人员或者无编制。
⑵财决03表其他收入如果有数,详细说明构成明细、来源等。
⑶详细说明资产负债表往来款项核算的内容、形成原因情况。
⑷资产增减情况,其他资本性支出有数,没有增加固定资产;
或者本年增加固定资产,没有资本性支出的说明。
⑸财决05表支出决算明细表各类下其他支出所占该类合计大于25%的请说明情况。
⑹财决附09-1表非税收入征缴情况明细表中只能选择中央或省批准“其他行政事业性收费收入”的,应详细说明其收入的依据文件、文号、收费项目名称、金额明细等情况并提供文件复印件。
各单位报决算时将“编报说明”电子版上报到部门决算软件的上报文档中。
表最后“上报文档”点“添加附件”上传电子版编报说明。
5、财政拨款数的填报,各单位先在国库股进行对账,严格按照国库股下发的明细科目填报,不能省略、合并科目或随意更改科目编码;
6、涉及政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入及行政事业单位国有资产处置收入的单位与非税局对账后填报非税收入征缴情况表(财决附09-1表)的“缴入本级国库”数及国有资产收益情况表(财决附05表);
7、“纳入财政专户管理”、“缴入本级财政专户”根据预算外专户账核对数填报;
“缴入非本级国库”、“应缴未缴国库”、“缴入非本级财政专户”、“未缴财政专户”不应填报数字;
如有数应说明。
8、支出决算明细表注意基本建设支出、其他资本性支出如果有数字,是否应增加固定资产,各类下其他支出及其他支出大类下数据应合理;
资产情况表(财决附04表)不应漏填数字,都应核实后填报,如供暖面积、土地面积、已确权土地面积等等。
9、非税收入征缴情况表(财决附09-1表)填报行政事业性收费无法找到对应分类收入科目编码,只能选择中央或省批准“其他行政事业性收费收入”的,应另附详细说明其收入的依据文件、收费项目名称、金额明细、列在中央或省等。
10、单位因新增、合并、拆分,而影响上下年数据核对时,应按实际情况如实填报,并附详细说明。
各单位在审核时发现上下年数据核对错误、核实性审核提示时,应进行核实并如实填报,并就提示错误写出详细说明。
11、基本数字表、机构人员情况表中的编制人数、单位机构数参考2010年数据填报,如有变动各单位根据编办实际数据填报。
12、基本数字表中的科目应与基本支出决算明细表中工资福利支出涉及科目一致,不能在基本数字表中减少或合并科目报人员数。
例如:
基本支出明细表中工资福利支出涉及行政运行和事业运行两个科目的,基本数字表中也要反映行政运行和事业运行两个科目的人员数。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 部门 决算 报表 讲解