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款项来源、用途、摘要和附件张数;
会计分录和凭证编号;
客户签章;
业务印章及有关人员名章。
13、农村合作金融机构的负债主要包括哪些内容?
农村合作金融机构的负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、应付债券、递延所得税负债、其他负债等。
14、农村合作金融机构的所有者权益主要包括哪些内容?
农村合作金融机构的所有者权益主要包括实收资本(股本金)、资本公积、盈余公积、库存股、一般风险准备、未分配利润。
15、农村合作金融机构的会计计量属性主要包括的内容是什么?
主要内容有:
历史成本,又称实际成本;
重置成本,又称现行成本;
可变现净值;
现值;
公允价值。
16、农村合作金融机构以交易或以投资为目的而持有的贵金属,应该采用什么属性进行计量?
采用公允价值进行计量。
17、会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,分为哪几类?
分为总分类科目和明细分类科目两大类。
18、农村合作金融机构会计科目按其业务状况表项目分为哪几类?
分为表内科目和表外科目两大类。
19、金融机构履行反洗钱义务必须建立的三个制度是什么?
应该建立客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度。
20、客户身份资料在业务关系结束后,应当保存多长时间?
应当至少保存5年。
21、单位人民币银行结算账户分为哪几类?
分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四大类。
22、农村合作金融机构一级会计科目由哪一级机构制定?
由中国银行业监督管理委员会制定。
23、农村合作金融机构会计凭证分为哪几类?
分为原始凭证和记账凭证两大类。
24、《反洗钱法》是从什么时间开始实施?
自2007年1月1日起施行。
25、国家负责反洗钱资金监测的机构是哪一家?
负责反洗钱资金监测的机构是中国反洗钱监测分析中心。
26、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定会计电算化应当实施什么管理办法?
应当实施有效的用户管理和密码(口令)管理办法。
27、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定会计电算化的程序更新和数据变更,应当由业务部门提出需求,并遵循什么原则?
应该遵循归口管理,坚持谁变更、谁申请、谁负责的原则。
28、外部财务报告对外部财务报告使用者提供有关的会计信息主要包括哪些内容?
包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和附注。
29、内部会计报表向内部管理层提供的会计信息包括哪些内容?
包括业务状况表、资产负债表、损益表、利润表及固定资产状况表、成本核算表、决算说明书、管理部门统筹资金收支明细表等。
30、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定财务会计报告期分为哪几种?
分为年度财务会计报告和中期财务会计报告
31、农村合作金融机构会计确认、计量和报告应以什么为计量单位?
答、以货币为计量单位,以人民币为记账本位币。
32、年度决算前,会计机构应做好哪些会计决算的准备工作?
应该做好清理资金、核对账务、清查财产及核实损益等前期准备工作。
33、会计档案是农村合作金融机构业务经营活动中形成的重要史料和证据.主要包括哪些内容?
包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料等。
34、会计档案在形式上可分为哪几类?
分为纸质档案和电子档案两类。
35、会计档案定期保管的期限分为几种?
分为15年、5年和3年三种。
36、会计档案保管期限,从什么时间算起?
从会计档案形成的次年度1月1日算起。
37、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定存款是指除同业存放款项以外的其他各种存款,主要包括哪些内容?
包括单位存款、个人存款、银行卡存款、财政性存款、应解汇款、保证金存款。
38、会计人员职责及权限是什么?
会计人员职责及权限有:
⑴根据国家法律法规和本制度及相关办法,以实际发生的交易或者事项为依据,对会计要素进行确认、计量和报告,保证会计信息真实可靠、内容完整。
⑵遵守职业道德,履行岗位职责,做到文明服务,坚持原则,廉洁奉公,维护国家财经纪律,抵制违反会计制度的行为。
⑶保守商业秘密,妥善保管各种会计档案,除法律和本制度规定外,不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。
⑷有权参与本机构的经营决策和经营管理。
对违反国家政策、内部制度,进行弄虚作假等违法乱纪的业务事项和行为,有权拒绝执行,并向上级管理部门报告。
39、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定农村合作金融机构利息计算方法分为哪几种?
分为积数计息法和逐笔计息法两种。
40、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定内外账对账应遵循什么原则?
应该遵循“工作岗位独立、对账人员分离”的原则。
41、会计印章的管理应坚持什么原则?
应该坚持以下原则:
⑴会计印章种类、格式由省联社会计部门制定。
⑵会计印章的刻制、发放、管理由各级会计部门统一管理。
⑶会计印章的领发、使用、保管、缴销等必须通过相关登记簿进行记录和管理。
42、现金整点要求做到的标准是什么?
现金整点要求做到:
挑净、点准、墩齐、捆紧、盖章清楚,利于现金存放、管理和支付。
43、损伤票币和主辅币的兑换应坚持什么原则?
应该坚持先收款后付款、换人复核的原则。
44、现金的运送,委托押运应坚持什么原则?
应该坚持“严守秘密、专车专人、两人以上(不含司机)、武装押运”的原则。
45、现金的运送,内部押运必须执行什么制度?
必须执行“双人调款、双人押运”的制度。
46、信用社出纳工作基本规定是什么?
信用社出纳工作应坚持以下基本规定:
⑴收入现金,先收款后记账;
付出现金,先记账后付款;
⑵收入的现金,未经整点,不得对外付出;
付出的现金,票面要达到中国人民银行规定的流通标准;
⑶每日营业之前、营业中间、营业终了,应清点款箱,核对账款,无误后方可入库;
⑷坚持定期与不定期查库,严禁挪用库款和白条抵库,做到账款、账实相符;
⑸维护国家利益和信用社信誉,坚持服务与监督并重;
⑹严格执行大额现金审批、备案制度。
出纳人员变动,必须办理交接手续。
47、现金收入应当坚持什么原则?
答:
应当坚持“先收款,后记账”的原则。
48、现金付出应当坚持什么原则?
应当坚持“先记账,后付款”的原则。
49、农村合作金融机构库房管理应当遵循什么规定?
应当遵循下列规定:
⑴所有现金、贵金属、有价物品、业务印章、等都应当入库保管。
⑵设有营业金库的联社或机构,应坚持“双人管库、双人守库、同进同出、互相监督”的原则。
⑶库房应装备两把不同钥匙的门锁,并备有正、副钥匙各一套。
⑷库房改造按库房设计报批程序办理;
库房门、保险柜修锁、换锁及修理须上报联社,由联社指定有关人员修、换、理,并做好登记记录。
⑸库房管理应达到无火灾隐患、无潮湿、无鼠咬、无虫蛀,严防差错和盗窃事故的发生。
50、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定营业机构的会计主管应坚持什么查库制度?
应坚持每日验箱、每周查库的制度。
51、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定营业机构的负责人坚持什么查库制度?
应坚持每月查库一次的制度。
52、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定查库应遵循什么原则?
查库应遵循“保密、突击”的原则
53、上级机构查库应履行什么程序?
上级机构查库应由管辖机构人员陪同并出具查库介绍信或有效证件,凭以履行查库岗位的职责。
54、查库主要检查的内容是什么?
查库的主要内容有:
⑴盘点库存现金、有价物品、重要空白凭证,与账簿进行核对,重点检查有无白条抵库和空库;
⑵双人管库和双人守库是否坚持执行,库房(保险柜)的钥匙(锁)使用是否符合制度规定,登记是否齐全;
⑶库房和守库室的安全设施是否齐备、有效,装置是否符合安全标准;
⑷库房内是否干净整洁,款项、实物摆放是否有序,票币整理是否符合要求,有无虫蛀、鼠咬及霉烂等现象,库内是否存放非保管范围内物品;
⑸营业终了是否坚持会计人员验收入库制度,登记手续是否齐全,库存限额是否合理,有无超限额库存现象。
55、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定出纳机具主要包括哪些内容?
出纳机具包括出纳工作中使用的保险柜、点钞机、防伪鉴别器、捆钞机等。
56、出纳工作交接的主要包括哪些内容?
交接内容包括:
现金、有价单证、有价物品、库房和保险柜钥匙、印章、机具、警卫器械等。
57、库房和守库室的建造、安全设施应当符合什么标准?
应当符合《中华人民共和国金融行业银行金库标准》。
58、有价物品保管原则是什么?
应当坚持账实分管的原则。
59、发生出纳错款,金额达到什么标准时应该向报地(市)管理机构报告?
差错金额达到千元(含)以上万元以下的错款上报地(市)管理机构。
60、损伤人民币的挑剔应按什么标准办理?
损伤人民币的挑剔应按照以下标准办理:
⑴、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的;
⑵、票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边、图案的;
⑶、票面纸质较旧,四周或中间有裂缝,或断开而粘补的;
⑷、由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多,妨碍票面整洁的;
⑸、票面变色严重影响图案清晰的;
⑹、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。
61、综合柜员在办理现金收付业务过程中应达到什么要求?
综合柜员制应做到“实时处理、自办自核”的要求。
62、非综合柜员在办理现金收付业务过程中应达到什么要求?
答、非综合柜员制要做到“双人临柜、换人复核”的要求。
63、现金收付必须依据有效的会计凭证办理,应坚持什么制度?
应坚持手续完备、责任分明、一户(笔)一清、当面点清的制度。
64、《储蓄管理条例》规定的储蓄原则是什么?
存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密的原则。
65、农村合作金融机构会计期间如何划分?
农村合作金融机构会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
66、农村合作金融机构的会计信息应符合什么样的质量要求?
应符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性的要求。
67、农村合作金融法人机构的什么人对本机构会计工作和会计资料的真实性、完整性负责?
法定代表人、分管领导、会计部门的负责人对真实性、完整性负责。
68、农村合作金融机构的金融资产都包括哪些内容?
农村合作金融机构的金融资产分为:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,持有至到期投资,贷款和其他债权,可供出售金融资产。
69、农村合作金融机构的金融资产转移有哪几种形式?
金融资产转移包括以下两种情形:
⑴将收取资产现金流量的权利转移给另一方;
⑵将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利。
70、农村合作金融机构的资产减值损失的定义是什么?
农村合作金融机构的资产减值损失是指在对资产进行减值测试并计算了资产可收回金额后,如果资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
71、将一项现时义务确认为负债,需要符合负债的定义,还应同时满足什么条件?
还应同时满足以下条件:
⑴与该义务有关的经济利益很可能流出农村合作金融机构;
⑵未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
72、将一项资源确认为资产,需要符合资产定义,还应同时满足什么条件?
⑴与该资源有关的经济利益很可能流入农村合作金融机构;
⑵该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
73、交易性金融资产的定义是什么?
交易性金融资产是指以交易为目的,为了近期内出售所持有的短期债券等金融资产,包括直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
74、将一项经济利益流入确认为收入,需要符合收入的定义,还应同时满足什么条件?
⑴与收入相关的经济利益应当很可能流入农村合作金融机构;
⑵经济利益流入的结果会导致农村合作金融机构资产的增加或者负债的减少;
⑶经济利益的流入额能够可靠计量。
75、什么是农村合作金融机构确认的公允价值变动损益?
是指交易性金融资产和金融负债、衍生金融资产和金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产等,公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
76、农村合作金融机构的营业收入主要包括哪些项目?
主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益。
77、农村合作金融机构应按照什么规则确认各项营业收入?
应按照权责发生制,于资产负债表日、合同或协议约定的收益日以及资产、负债的处置日确认其各项营业收入。
78、农村合作金融机构的营业成本包括哪些项目?
包括利息支出、金融机构往来支出、手续费及佣金支出、资产减值损失、其他业务支出等。
79、农村合作金融机构会计基本制度规定资产如何进行确认?
农村合作金融机构中现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款和垫款、其他资产等按照历史成本进行初始计量,其中的生息资产应采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。
当合同利率和实际利率相差很小时,采用合同利率代替实际利率。
80、农村合作金融机构会计基本制度规定农村合作金融机构的持有至到期投资按照什么方法进行计量?
按照公允价值计量,采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。
81、维护用PC机各用户口令最长更改周期为多长时间?
1个月。
82、机房一般性介质资料保管原则是什么?
实行“岗位负责,归属管理”的原则进行管理和保存。
83、营业网点柜员口令管理具体规定有哪些?
具体要求是:
⑴柜员口令必须定期更换,新旧口令不得重复,口令中不得使用字母;
⑵柜员口令严格保密,不得告诉他人;
⑶柜员若发现口令失密,应立即向计算机管理人员反映并更换口令。
84、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的网络设备具体包括哪些设备?
网络设备具体包括:
路由器、交换机、光端机、HUB、协议转换器、调制解调器、光纤线路、DDN通信线路、拨号备份线路等。
85、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的计算机机房设备具体包括哪些设备?
机房设备具体包括:
发电机、UPS、空调、消防及监控设备、安全监控设备、配电柜、UPS电源插座、市电电源插座等。
86、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的终端设备具体包括哪些设备?
终端设备具体包括:
终端、打印机、磁条读写器、密码键盘等。
87、联社机房消防设备检查的主要内容有哪些?
主要检查以下内容:
设备就位正常,固定牢靠;
设备无碰撞损伤、堵塞、泄漏现象;
设备工作状态正常。
88、网点UPS应定期进行放电保养,规定多长时间应该放电一次?
89、营业网点电子设备日终关机依次顺序是什么?
关机顺序是:
打印机、终端、交换机、路由器、协议转换器、光端机、UPS电源、最后切断市电电源。
90、陕西省农村合作金融机构全国统一客服电话号码是多少?
10106262
91、客服中心自助服务可以办理哪些业务?
可办理密码修改、口头挂失、余额查询业务。
92、客服中心人工服务可以办理哪些业务?
可修改查询密码;
口头挂失;
可查询客户账户信息,查询客户证件种类、号码,开户机构、余额、账户状态、通兑级别、开户日期、到期日期、支付方式等相关信息;
向客户提供修改查询密码,口头挂失,网点机构、存款利率、客户账户信息等相关的业务范围的咨询和帮助。
93、自助服务设备按照物理类型分为哪几种?
分为在行式和离行式两种。
94、自助服务设备按照功能分为哪几种?
分为自助取款机、存取款一体机和自助查询机。
95、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定软件包括哪些内容?
包括自助设备的固件、系统支撑软件和因业务需要开发的应用软件。
96、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定联社管理员的主要职责有哪些?
主要负责技术管理、自助设备运营管理平台中的设备基础信息的维护、设备状态监控和交易监控。
承担所属机构的所有自助设备故障处理和指导专管员的日常维护工作。
97、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定网点专管员的主要职责有哪些?
主要负责自助设备日常管理工作,处理异常交易、黑卡交易和涉嫌交易等。
98、安全监控系统图像数据至少应该保存多长时间?
保存时间不少于30天。
99、柜员卡是重要空白凭证吗?
是
100、领用柜员卡应填制什么凭证?
填制“重要空白凭证领用调拨单”。
101、会计账簿的登记应当遵循哪些基本规定?
应当遵循如下基本规定:
⑴以实际发生的交易或事项为对象,以合法有效的会计凭证为依据;
⑵做到内容完整、数字准确、摘要简明,字迹清晰;
⑶凡以计算机输入分户账数据的,应进行会计监督复核;
⑷计算机不能处理的部分账务记载,应保留手工账务或登记簿。
102、会计机构对账应该达到“八相符”,具体内容是什么?
会计机构应于每日、定期或不定期进行账账、账款、账实、账据、账表、账簿、账卡(折)、内外账核对。
103、《陕西省农村合作金融机构会计基本制度》规定柜员记账应遵循哪些规则?
柜员记账应遵循以下规则:
⑴数据录入,必须由有权柜员办理,非有权柜员不得录入任何数据;
⑵业务处理,应当按照事权划分的原则办理,做到数字准确,摘要齐全,处理及时;
⑶柜员记账,应当打印记账信息。
调整或更改账户信息应当经有权柜员授权。
104、人民币业务的利率分为几种表示方式?
人民币业务的利率分为年利率、月利率、日利率三种表示方式。
105、农村合作金融机构与存款人或借款人利息结算分为几种?
分为定期结息和利随本清两种。
106、会计印章应当如何保管?
应当专匣保管、固定存放、人离章收。
严禁将印章带离营业场所,非营业时间应当入库保管。
107、会计印章停止使用销毁的,其销毁资料应该保管多长期限?
应该入会计档案作永久保管。
108、报表附注应当披露哪些内容?
应当披露以下内容:
⑴农村合作金融机构的基本情况;
⑵财务报表的编制基础;
⑶遵循企业会计准则的声明;
⑷重要会计政策的说明,包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等;
⑸重要会计估计的说明;
⑹会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明;
⑺对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明;
⑻或有事项、资产负债表日后非调整事项及其交易等需要说明的事项;
⑼各类风险和风险管理情况。
包括:
信用风险、流动性风险、市场风险、其他风险等风险情况及风险管理方法;
⑽其他需要在报表附注中说明的重要事项。
109、年度决算日,会计机构具体应该做哪些工作?
应全面核对账务、结转损益,并根据相关规定编制各种会计决算报表及决算说明。
110、农村合作金融机构为提供更可靠、更相关的会计信息而做出的会计政策变更,应当采用什么方法进行处理?
应当采用追溯调整法处理。
111、会计政策变更和会计估计变更是如何进行区分的?
前者是依据会计确认、计量基础、列报项目发生变更为判断基础;
后者是依据会计处理方法发生变更为判断基础;
难以区分的,作为会计估计变更处理。
112、信用社出纳工作的主要任务是什么?
主要任务是:
⑴认真贯彻执行国家有关法律和金融法规制度,切实进行柜面监督;
⑵根据业务需要,办理现金收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换,代理各种债券的保管、发行与兑付;
⑶按照《现金管理暂行条例》,加强开户单位及个人现金管理。
调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工作;
⑷加强库房管理,做好现金、贵金属、有价物品和单证及重要空白凭证的保管、使用、调运工作,配合保卫部门做好安全防范工作;
⑸宣传爱护人民币,遵守《中华人民共和国人民币管理条例》,配合人民银行和有关部门做好反假币、反破坏人民币的工作;
⑹加强柜面监督,维护财经纪律,揭露贪污盗窃和各种违法活动。
113、按照复式记账原理,会计恒等式是什么?
资产=负债+所有者权益
114、农村合作金融机构的固定资产按照哪种会计计量属性进行初始计量?
按照历史成本属性进行计量。
115、金融企业与职工解除劳动合同,应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金,除正常经营期间发生的列入当期费用以外,重组中发生的相关费用应当按照什么顺序处理?
依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付
116、金融企业在筹集资本金活动中,投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入),应该纳入什么科目核算?
纳入资本公积科目进行核算。
117、我国现有法律规定的洗钱罪的上游犯罪有几种?
有7种。
118、对向境内汇入资金的境外机构提出要求后,可完整获得汇款人姓名等相关信息的情况,是否需要向人行报告?
否。
119、金融机构在履行反洗钱义务过程中,发现涉嫌犯罪的,应当及时以什么形式向中国人民银行当地分支机构和当地公安机关报告?
书面报告。
120、反洗钱调查过程中,中
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