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三是加强费用标准化建设和管理控制工作。
按照集团公司费用标准化体系建设要求,公司先后制定了《员工非职业健康体检费用标准》、《出差人员乘坐高速铁路列车座位等级及报销标准》、《防暑降温费标准》等3项费用开支标准,持续加大五项费用控制力度,同时按照集团公司《关于各单位进一步规范机关经费管理的通知》要求,着手三级单位机关经费标准和管理办法的制定工作。
积极落实转变发展方式推进方案,压减油气生产单位管理性支出**%,费用单位、辅助生产单位及法人单位**%,压减科研机构费用**万元,提高法人单位利润指标**%,预计全年管理性支出同比下降**%,有效提高了成本支出效能。
四是完善了考核评价体系,在原有指标的基础上,引入EVA、桶油完全成本、桶油现金贡献和投资资本回报率等效益指标,强化了预算导向作用。
同时,着手研究制定《冀东油田经营指标评价体系》,对各单位的盈利能力、成本控制、营运能力、经营风险、发展能力等方面进行综合客观评判,切实提高经营管理水平。
五是继续推行月度预算分析和季度经济活动分析管理模式,加强预算过程控制。
继续实行“公司、二级单位和基层队站”三级经济活动分析制度化管理,开展从机关到基层,围绕生产管理、预算执行、投资成本控制、资金资产和价税管理等各方面进行全方位分析,定期开展经济活动分析评比活动,对经营管理、提升效益发挥了较好的作用。
(二)深入推进了精细成本管理。
一是建立单井“四分三控”、“两单核算”的精细成本管理目标。
针对油田单井间接费用受单井成本系统模块欠缺无法直接落实到单井的问题,进一步完善单井成本系统功能模块,搭建井区队站、作业区和公司三个层面的“三级间接费用”和“两次分摊”的单井、单站完全成本核算模式,完成前期658万条基础数据分摊任务,解决2,033口油水井、385个井站、34个二级区块、5个区块数据对照关系,为后期提高单井成本分析质量、提高工作效率、提升精细化经营管理决策水平奠定了基础。
二是创新基层精细成本管理模式,积极开展基层精细成本管理典型选树工作。
举办了基层精细成本管理现场交流会,集体观摩学习陆上采油五区“二化三式”典型经验,现场体验南堡采油一区小改小革的主要做法,取得良好效果。
三是深入开展单井成本分析,助推公司发展方式的转变。
结合历史数据,重点跟踪产量低、投入高的单井,查找存在问题,提出合理建议,为公司生产运行的组织提供了有力的依据。
四是开展服务基层活动,助力基层精细成本管理上水平。
坚持上下联动,安排财务处和资金结算中心副科以上干部基层联系点,定期为基层服务,促进了财务工作向生产经营延伸,提高了基层单位经营管理水平;
完善基层单位成本管理台账体系,促使基层精细成本管理持续深化;
开展青年财务人员下基层锻炼活动及基层“十佳核算员”评比活动,极大调动了青年财务工作人员和广大基层核算人员的工作积极性。
(三)全面构建了资金集中管理体系。
公司资金管理工作始终坚持“集约化”的管理思路和“现金为王”的管理理念,以资金管理平台为依托,以资金计划和现金流管理为手段,逐步建立了安全高效的资金集中管理体系。
一是全面建设、实施了公司资金管理平台系统。
经过前期的系统搭建、操作培训、数据补录以及并轨运行等各项工作,公司资金管理平台于7月1日正式单轨上线运行,并与融合FMIS7.0系统、ERP系统紧密集成、相互融合,在统一、规范的系统流程体系下分级管理,将资金管理工作向基层单位充分延伸,对资金业务从资金计划到核算、结算进行全程记录和监控,彻底改变过去对资金存量、总量静态管理的方式,建立起对油田资金流全过程、全要素的动态管理体系。
二是实现多种经营单位资金计划管理。
按照股份公司资金管理工作规范标准,下发了公司多种经营企业资金集中管理办法,并指导多种经营企业在资金计划方面的业务操作,于3月1日实现了对公司多种经营单位的资金收、支计划管理。
在资金计划管理模式下,实时掌握公司多种经营企业的收支规模,统筹资金调度,确保了多种经营单位资金安全高效运行。
三是实现了公司“零现金”管理。
通过前期现金业务调研、银行专家咨询以及POS收款业务安全论证,分别与工行和建行签订了POS机管理服务协议,并于3月1日在公司范围内全面启用POS机收款,实现公司“零现金”管理。
充分发挥了银行POS机收款实时到账的优势,资金回笼速度大幅提升,资金管理工作效率不断提高,现金管理风险得到了有效规避。
四是进一步加强资金支付结算审批管理。
重点把关预付款、合同款的审批,促进预付款、合同进度款与具体工程项目和形象进度的衔接。
同时,将工程进度款合同规定比例由80%降低到60%,优化了资金流向结构,进一步提高了资金综合使用效益。
五是加强表外资金监管。
开立了工会内部账户,将工会银行账户划归资金结算中心进行统一管理,进一步规范了工会经费结算与核算流程,有效的保障了表外资金安全。
(四)显著提高了资产管理水平。
今年是公司“资产管理基础年”,公司在资产管理方面,注重实物管理与价值管理的有机结合,着力推进资产管理的制度化、规范化和信息化。
一是加强资产管理制度建设,开展“资产管理基础年”活动。
开展“资产管理基础年”活动,优化了资产管理方法与流程,规范了资产管理基础工作。
制定了《冀东油田资产管理基础规范》,实现了资产管理的信息资料规范化、管理方式程序化、实物保管标准化。
今年,资产清查第一阶段的工作就是以规范为抓手,全面整改、完善资产管理信息系统的基础信息,建立“全生命周期”的数字型资产档案,为经营决策提供准确的数据支持。
二是扩大清查范围,全面延伸资产管理纬度。
将往年的“固定资产清查”改为全面的“资产清查”,将库存物资、基层班组针线笸箩库、低值易耗品均纳入清查范围,全面掌握了公司存量资产状态,清查出待报废资产**项。
通过清查,摸清了家底,为闲置资产调剂与报废资产处置奠定了基础。
三是探索条码管理新模式,推动实物管理信息化。
为弥补现资产管理信息系统“重核算,轻实物”的弊端,加强对资产实物的有效管理,年初对现有AMIS7.0系统进行升级改造,将资产实物管理流程融入信息系统管理,借助资产条码管理手段,实现资产实物管理与价值管理的紧密衔接,实现了资产生命周期的全过程跟踪,提高了资产盘点效率与报告质量,避免了资产流失。
四是加强闲置资产调剂,提高资产使用效率。
由于涉及投资、成本等业绩指标考核等因素,库存积压物资在地区公司间调剂积极性不高。
一方面通过多次的沟通与协调,争取到了有利政策,勘探与生产分公司于年初下发了专门文件,鼓励各油气田使用冀东油田的闲置物资;
另一方面,积极与其他地区公司联系,寻找资产调剂对象。
7月份,规划计划处、财务处、基建工程处及供应处等单位、部门通力协作,组织完成了与大庆油田的3台压缩机的调剂工作,调剂金额为6,372万元。
与其他单位的资产调剂工作正在有序进行。
(五)逐步夯实了会计核算基础。
一是加强制度建设,规范管理行为。
修订了《财务会计基础工作规范》,规范了业务处理流程与方法,提高了业务处理速度和效率;
修订了《职工福利费管理办法》,确保福利费“计提有标准、开支有依据”;
制定了《综合管理“一卡通”会计核算办法》,有效提高了广大职工、家属幸福指数;
印发了《科研业务会计核算办法》,为公司科技项目的管理、核算提供了依据。
二是建立内外稽检协同机制。
开展了为期4个月的财务大检查,对公司所属28个单位会计工作进行了重点检查,发现各类问题100余个。
通过及时整改,堵塞了管理漏洞;
优化公司治理结构、改革收入分配制度,健全内部控制体系,细化处罚措施,建立健全“小金库”综合治理体系,初步形成了长效机制;
7月,国家审计署进驻公司开展经济责任审计工作,各部门、各单位积极配合,圆满的完成了迎审工作。
通过此次迎审,强化了各部门、单位间的协同机制,提高了基础工作水平。
三是全面加强投资结算工作。
一方面加大历史遗留问题处理力度,有关部门多次现场调研,及时协调存在的问题,取得了良好成效。
公司在建工程余额由期初的**亿元下降至**亿元,降幅达31%;
另一方面积极督办工程项目结算。
规划计划处与财务处每月组织召开督办项目结算工作协调会,下达结算督办项目132项;
勘探开发建设项目部等部门、单位多次与乙方单位召开重点、难点工程项目结算工作协调会,有效提高了结算速度。
四是加强债权债务管理。
根据股份公司下达的清欠指标以及账面上的往来款项,加大清理力度并逐笔落实。
截止至10月底,累计清收2010年以前挂账款**万元,公司在途应收账款天数7.8天,比考核指标减少2.2天,清收效果明显。
(六)不断强化了风险防范能力。
2011年公司内控工作以“完善内控体系、确保有效运行”为重点,以“设计有效、执行有力”为目标,通过开展宣传培训,完善内控体系,督促规范执行,严格检查测试等卓有成效的工作,进一步规范了公司经营管理行为,提升了公司风险防范能力。
一是以规范管理为核心,内控体系建设取得新进展。
通过开展流程、规章制度梳理工作,对风险实施有效控制,使管理行为得到进一步规范,实现了对传统管理理念、方式、资源的系统化、规范化和程序化的整合。
二是以风险评估为基础,内控体系建设拓展新领域。
积极将内控体系向海上业务、集体控股公司、决策管理、法律管理、矿区服务等领域延伸,进一步推进了风险管理范围,实现全面风险管理。
三是以加强执行为重点,内控测试检查取得新成果。
通过加强执行监督检查,内部控制各项要求得到进一步落实,内控执行力得到进一步提升,例外事项发生率得到控制,公司连续五年通过股份公司管理层测试和外部审计测试。
四是以宣传培训为基础,内控执行环境取得新变化。
通过利用报纸、网络等媒体形式,多渠道、多途径的宣传内控建设意义,普及内控知识,开展内控培训,营造了良好的执行环境,提高了全员风险意识,培育了企业内控文化。
(七)有效开展了税价管理工作。
一是认真开展发票自查工作,夯实税收管理基础。
按照国家税务局和集团公司的统一部署,5月至6月组织开展了发票检查工作。
逐笔翻阅国有及控股单位2007-2009年会计凭证,发现涉嫌违规票据**张,积极组织整改,降低了公司税收风险。
二是争取有利税收政策,保障公司合理利益。
今年,财政部、国家税务总局先后出台了一系列税收改革政策,其中对公司影响较大的有个人所得税、资源税的改革以及自用成品油消费税返还的优惠政策。
提前开展个税筹划,有效的保障了广大员工利益;
通过积极的与税务机关和总部沟通,为公司争取到了有利的优惠政策。
预计年底前收到消费税返还补贴**亿元。
三是加强税收协调,节约税费支出。
年初,省国税局将冀东油田列为重点稽查对象。
通过赴石家庄的主动汇报,变稽查为评估;
在唐山市财政极其紧张的情况下,圆满完成了2010年预缴的4,988万元企业所得税的退库工作。
四是开展天然气推价工作,提高公司天然气销售收入。
在去年开展天然气推价工作的基础上,对公司的天然气进行了重新分类,财务处、能源公司等单位多次与市物价局沟通,使得天然气销售价格较上年同比上涨了**%,预计全年增加天然气推价收入**余万元。
五是编制了海上井下作业定额,进一步完善了内部价格体系。
(八)稳步推进了财务队伍建设。
一是通过观看国内、石油系统内部经济犯罪案例警示片、传阅有关警示文件等方式积极开展职业道德教育,进一步增强了财务人员廉洁从业意识。
二是开展财务负责人述职工作,加强了财务负责人队伍管理。
三是组织成本、会计、税收、资产及资金平台操作等方面的内部培训9期,有效提高了财务人员业务素质。
全年累计参培人员达1,000余人。
四是开展论文评选、PPT制作大赛、英语演讲比赛、书写仿宋字等活动,不断提高财务人员的综合素质。
五是组织职称考试培训,提高了财务队伍中、高级职称比重。
六是组织会计从业资格年检,严格财务队伍从业资格管理。
一年来,财务系统广大干部员工认真发扬大庆精神、铁人精神,积极应对上级部门预算政策调整、精细成本管理要求、国家税制改革、全面资产清查、资金平台上线等困难、繁杂的工作任务,脚踏实地、真抓实干,为全面完成年度经营指标奠定了坚实基础,各项工作均取得不错的优异成绩。
财务资产管理工作荣获集团公司评比二等奖,ERP系统运行受到集团公司表彰,等等。
这些成绩的取得是公司领导和公司党委科学领导的结果,是机关各部门、各二级单位大力支持的结果,也是全体财务人员艰苦奋斗的结果。
借此机会,向支持财务工作的各级领导,向辛勤工作的财务人员及家属,表示衷心的感谢!
在回顾成绩的同时,我们也要清醒的看到在前进的道路上,还有许多问题、矛盾有待解决。
一是基础工作不够扎实。
国家审计署进驻公司进行了经济责任审计,尽管最终完成了迎审任务,但也暴露出了很多问题。
尤其是很多部门、单位基础资料不完整、基础台账不健全,基础工作水平亟需提高。
二是与先进单位相比,我们的基建项目结算滞后、转资不及时。
业务流程繁琐,审批权限重叠,工作效率不高。
三是保障经营管理的激励机制不够健全,有待进一步完善。
四是财务价值管理和支持决策能力不够,财务队伍素质有待进一步提高。
二、面临的形势
从外部环境来看,公司面临着较为严峻的政策环境。
一是股份公司考核政策的不适应性将集中显现。
在EVA考核导向下,总部取消了人工成本单独考核政策,人工成本超支将自行消化;
将原由总部承担的石油特别收益金改为在地区公司核算,今年减少账面利润近**亿元;
安全生产费用不再考核剔除,经营指标完成难度加大。
二是税费政策环境更趋复杂。
国家资源税改革从今年11月份正式由从量计征改为从价计征,这就意味着2012年公司资源税支出较改革前增加**亿元,进一步挤占了公司利润空间。
从内部环境来看,公司生产经营形势依旧不乐观。
在勘探开发方面,南堡陆地已进入特高含水开发阶段,稳油控水措施工作量大、成本高。
经过近几年的开发调整,老区开发形势有所好转,但稳产基础依然较为薄弱,老井递减和综合含水较高。
在经营管理方面,一是非付现成本持续上升。
近年来,公司资产规模迅速扩张,折旧折耗大幅上升,资产减值损失及报废的可能性也在不断加大。
目前,因储量不足,个别油区区块出现减值迹象。
公司固定(油气)资产原值由**亿元上升至**亿元,增加了**倍。
人均固定(油气)**万元,是股份公司人均资产**万元的**倍。
年计提折旧折耗由原来的**亿元上升至**亿元,增加了**倍。
吨油储量占有固定(油气)排名中,冀东油田为**元/吨,是股份公司平均值**元/吨的**倍。
二是生产成本居高不下。
受产能建设规模和部署难度制约,新井产量贡献不足,保持产量稳定需要逐年增加的高成本措施投入。
油田生产建设还面临物价持续上涨的压力,建设成本和生产成本上升的趋势不会改变。
部分单位管理粗放,依旧存在“跑、冒、滴、漏”现象,个别单位还存在预算执行不力、支出无效成本、“大马拉小车”现象严重等问题。
集团公司2010年经营指标评价结果显示,冀东油田为**分,评价结果类型为“中”,在油气田企业中倒数第二。
广大财务人员要充分认清面临的形势,强化忧患意识,进一步增强责任感和紧迫感。
油田上下要牢牢把握勘探开发主营业务的发展;
积极推进管理创新和技术创新,不断加快发展方式的转变;
正视现实与困难,自觉加压,努力改善油田整体经营状况,为油田科学发展、和谐发展做出新贡献。
三、2012年财务重点工作安排
2012年公司财务工作的指导思想是:
以科学发展为主题,以转变发展方式为主线,以强化三基工作为重点,落实“114555”发展战略,坚持效益优先和低成本发展思路,加强财务基础管理和队伍建设,强化价值管理和决策支持,不断提高财务综合能力,为实现公司发展目标提供有力保障。
重点做好以下九个方面工作:
(一)坚持效益目标导向,优化预算管理机制。
预算管理是实现公司经营目标的有力保障。
2012年,公司预算管理要强化业绩驱动导向,以价值管理为手段,以决策支持为方式,加强对影响公司业绩的各项驱动因素的分析、管控和引导,促进公司业绩有效增长。
一是加大EVA目标管理导向,对各单位的存量资产和新增投资计算资金成本,提升价值管理实效,促进由规模型向效益型转变。
二是继续完善完全成本和资产收益率考核,约束各单位加强人工、资产管理,降低非生产性支出,传递效益管理压力。
明年要继续实行从紧的成本费用预算安排,压减非生产性支出3%,进一步提高法人单位、辅助生产单位利润指标。
同时,要解决好人工成本增长与惠及员工、保障民生的诉求之间的矛盾,遏制人工成本的快速上涨。
三是要加强预算执行分析,强化预算执行力度。
及时掌握预算执行进度与效果,分析实际业务与预算指标之间的差异及原因,快速采取应对措施。
集团公司2012年预算执行从紧的原则,从严控制成本费用,通过细化指标分解,传递从紧信号,将资本回报率与EVA、桶油现金贡献挂钩,将整体经营压力传递到各地区公司。
(二)创新成本管理手段,提高成本支出效能。
成本费用是衡量公司生产经营管理水平的重要指标,也是业务管理考核的重点。
要认真贯彻落实“低成本战略”思想,以单井核算为载体,区块成本管理为目标,科学合理细分核算单元,深入推进精细化成本管理,努力提高成本支出效能,构建精细成本管理文化。
一是深入开展成本效益挖潜示范工作,研究产量、投资、成本、效益关系,摸清成本运行规律,为进一步优化调整成本结构,推动油田高质量、高效益可持续发展提供财务支持。
二是全面开展对标管理,围绕三个层级制定并实施对标管理方案,选取内部标杆,明确对标改进目标,促进管理提升。
三是持续完善公司、二级单位和基层队站(班组)三级精细成本管理体系,充分发挥财务部门的职能作用,积极配合公司各级管理层和业务部门科学决策、优化运行,实现公司价值管理和业务管理的协调统一。
四是依托单井成本核算系统和油田开发生产数据库,在CMIS系统基础上开发油田单井效益分析功能模块,使开发生产数据与财务核算数据有机结合,及时反映单井的运行状态和成本支出情况,为实现单井精细化管理、组织生产运行提供决策支持。
(三)依托资金管理平台,提高资金使用效率。
资金是企业的血液,资金平稳、高效运行是企业发展的源动力。
一是要做好资金管理平台的运维管理工作,并利用资金管理平台将资金管理向业务单元延伸,将业务事项的发起、审批、执行与资金计划、监控、结算、核算有机融合,使财务与业务相互支撑、协同管控。
二是要加强对不同周期生产经营情况的预判,不断提高对未来不确定事项的职业判断和现金流的预测能力,提高资金计划的准确率。
三是要加强预付账款等往来款项管理,对预付款及结算环节严格把关,合理控制预付、应付账款现金流出的规模和时间,提高资金使用效率。
四是要积极开展资金专项检查工作,坚决禁止“小金库”、账外账现象,规范和加强表外资金的管理,增强管控能力,保障资金安全。
(四)加强资产核算与管理,提高资产质量与效益。
目前,仍有部分单位对资产管理不够重视,财务负责人没有发挥好推手作用。
资产是公司经营和发展的基石,资产管理水平的高低直接影响公司的经营能力和发展后劲。
一是要充分利用高油价的有利时机,在有关法律、法规允许范围内,加大折旧折耗计提比例,加快资产报废和计提油气资产减值准备,进一步夯实资产计量基础;
二是要强化资产精细化管理,提前上手,深入开展资产清查,为股份公司全面资产清查工作做好准备;
三是要加强资产核算管理,根据股份公司对油气资产正常报废的界定条件变化,正确处理油气资产报废与公司效益、纳税调整的关系,研究资产核算有关的会计准则与税务准则之间的差异。
四是要加快资产流动,提高资产运营效益。
以AMIS和资产条码信息系统为依托,多方协作,加强资产内外部调剂工作。
借助中油资产公司,充分利用其不良资产处置平台的客户渠道和专业化处置经验,最大限度地提高资产处置效率和效益。
(五)强化管理会计职能,提高决策支持作用。
财务工作的传统职能是核算和监督。
随着内外部环境变化和公司业务发展,财务职能逐步向保障、运筹、增值方向扩展。
这就要求进一步加强财务分析、控制和预测能力,提高财务会计决策支持作用,更好地服务于公司生产经营全过程。
一是要加强财务会计分析。
通过分析,全面掌握公司的财务状况、经营成果和现金流量的等各项信息,反映生产经营中存在的问题,提出有价值的建议。
二是要加强财务会计控制。
将对经济事项事后的反映监督前移到事中甚至事前,并做到准确反映和有效监督。
各单位要牢固树立财务控制意识,充分依托融合系统,结合内部管理需要,通过对重点指标参数的设置、跟踪及分析,加强过程监督和控制,确保会计信息的及时、准确、完整。
三是要加强财务会计预测。
随着会计职能的发展,财务工作不但要评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况,而且要预测未来的发展趋势。
因此,各单位要加强对生产经营内外部环境的研究和趋势分析,利用合理的预测方法和模型,定期测算本单位收入、成本、利润、投资资本回报率等关键指标,从而为各级领导科学决策提供依据。
(六)加强税价管理与筹划,营造良好的经营环境。
近几年,国家密集出台财税价格政策,总部也相应的调整了有关制度,一定要加强财税价格政策协调的积极性、主动性和超前性,保障公司合理利益。
一是要密切关注国家财税政策动向,从提升公司竞争力、实现可持续发展的全局和长远着眼,毫不懈怠地做好税收优惠政策争取与税收协调工作。
二是要依托税务管理信息系统,按照总部统一安排部署,逐步建立税务会计管理体系,建立健全税收风险管控长效机制。
三是要加强与总部的沟通,争取有利的政策支持。
一方面要抓住原油定价方式调整的时机,争取有利的原油和液化气销售价格;
另一方面要努力推动石油特别收益金计提上收的进程。
四是加强与物价部门沟通与协调,进一步开展天然气推价工作。
五是制定、完善机修等内部结算价格,进一步充实内部价格体系。
(七)加强财务稽查力度,努力规范经营行为。
财务监督检查是促进财务管理规范化、制度化的重要
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