金融企业会计模拟试题1Word格式.docx

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涉及表外科目的，用复式记账法。

3．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。

4．发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；

收到委托收款凭证登记簿由收款人开户登记。

5．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。

6．系统外汇买卖目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑收益；

如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。

7．采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如应付汇差，应作（借）汇差资金拨（贷）全国联行汇差。

8．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。

9．为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作（借）代兑付债券款（贷）银行存款。

10．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。

三、简述题（每题5分，共计20分）

1．会计凭证的基本要素是什么？

2．简述银行结算的原则。

3．什么是背书？

哪些票据不能背书转让？

4．决算日的工作有哪些？

四、业务处理题（共45分）

1．某储户1998年6月15日存在入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。

存入时二年利率为月4.35%，提前支取日活期储蓄存款利率为月1.2%。

2．工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。

3．某集团公司（账号225007）付款的托收承付结算一笔，金额80,000元，6月4日承付期满日，该单位账户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位账户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。

收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂账户（221010）。

4．工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店（账号225010）汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。

5．林宏经批准，将其活期存款美元账户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用（所用汇价见表）。

人民币市场汇价表（假设）

外币外币单位买入价卖出价买入现钞价

美元100826.50828.10825.30

德国马克100503.64506.16488.53

6．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。

5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4.5%。

金融企业会计模拟试题

（2）

一、填空题

1．年度决算前，基层机构的准备工作包括、、、

、。

2．金融企业的利润总额由、和

构成。

3．自营证券业务中，金融企业销售证券后所得全部款项记入科目的

方，结转销售成本记入该科目的方，该科目余额为贷方表示，余额为借方表示。

4．商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账户，在人民银行为性质账户，余额在方；

在商业银行为性质账户，余额在方。

5．会计凭证签章是确认，表示

和明确的重要措施。

6．银行账务核对要达到账账、、、、

和账表六相符。

二、判断与改错

1．现金科目日结单根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填制。

2．某储户4月30日存入一笔定期半后的整存整取储蓄存款，金额10,000元，存入时利率为月1.8%，10月31日该储户前来支取，计算利息为108.6元。

3．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。

4．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

5．系统外汇买卖科目结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。

6．再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款。

7．短期投资购入债券实际支付的价款含有利息时，应按实际支付的价款扣除应计利息后，作为投资成本入账。

8．以前年度发生的亏损连续3年在所得锐后弥补而未弥补完的部分，从当年税前利润中弥补。

9．金融企业接受捐赠的固定资产，增加资本金，通过“实收资本”科目核算。

10．采用“直接往来，分散逐笔对账”方法的收报行，收到电子计算中心的对账表，核对的贷方报单记入联行来账科目借方户的贷方。

三、问答题

1．会计凭证传递的基本要求是什么？

（4分）

2．办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？

（6分）

3．我国现行的贷款呆账准备的提取是怎样规定的？

4．金融企业分支机构在人民银行开立的“准备金存款”账户，主要核算的内容有哪些？

与金融企业法人在人民银行开立的“准备金存款”账户有何区别？

四、业务处理题

1．某钢铁公司开出其基本存款账户的转账支票，转账存入委托存款1,200,000元，转账支票交给英大信托投资公司，信托投资公司在将支票存入开户银行后，为钢铁公司开立委托存款账户（213003）。

写出会计分录。

（3分）

2．2001年2月18日，某信托投资公司购入1999年发行的5后期国库1000000元，同时支付应计利息40,000元。

3．人民银行某行营业部当日收到电子联行划来收款人在农业银行开户口汇款587000元，收款人在工商银行开户的汇款1,030,000元，确认无误后入账，并划转农业银行和工商银行。

营业终了结转“电子清算资金往来”。

（9分）

4．某客户持2000美元，要求兑换人民币。

（$1=￥826.48）（6分）

5．工商银行甲市支行3月6日受理开户单位北海医院（账号264009）提交的银行承兑汇票和承兑协议，审查同意后予以居兑。

汇票面额2,160,000元，到期日为7月6日，收款人为工商银行异省的乙支行的开户单位医疗器械厂（账号221012）。

5月22日，工商银行乙支行受理医疗器械厂提交的贴现凭证及上述银行承兑汇票，审查同意后办理贴现，贴现率假设月4.8%。

7月4日乙支行向甲支行发出委托收款凭证。

甲支行于7月6日向北海医院收取汇票款，该单位存款足以支付并于7月7日收到委托收款凭证。

乙支行于7月10日收到划回款项。

（通过电子联行往来划款）。

（19分）

3月6日：

5月22日：

7月6日：

金融企业会计模拟试题（3）

1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得

或有关规定，如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，。

2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业，

，由客户提交或寄来。

3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计填记。

各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的；

各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的。

4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于、

和等经济活动而引起的。

结算按支付方式的不同可分为

、和三种。

5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载、

和，背书未记载日期的，视为在票据背书。

6．短期投资以作为入账时间，其入账价格，以取得投资的

入账，不计算和。

1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务为收益。

2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。

3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。

4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。

5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。

6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。

7．支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。

8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。

9．电子联行往账、电子联行来账及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。

10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。

三、问答题（共20分）

1．如何填制计息余额表？

2．简述账户管理的内容。

3．支票分为哪几种？

其各自的使用范围是怎样规定的？

4．年度决算日应着重做好哪些工作？

1．某行6月20日结息时，钢窗厂（账户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款账户积数为21,308,770元。

请计算存贷款利息并写出利息转账的会计分录。

（钢窗厂贷款户账号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰）。

（8分）

2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。

1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

（5分）

3．收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知。

收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

4．收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。

5．某行收到陶瓷厂（账吨221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（账号248006），承兑行按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收账。

丽山宾馆开户行：

陶瓷厂开户行：

6．某商业银行支行上年底贷款呆账准备金账户余额932,400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户账户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏账准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆账准备。

（1）核销呆账损失和坏账损失

（2）提取呆账准备

7．人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转账。