下半浙江省注册税务师考试题_精品文档.docx
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2016年下半年浙江省注册税务师考试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、若采用单项比较法确定期末存货的价值,“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元,×公司1999年末应作的调整会计分录为__。
A.借:
存货跌价准备1350贷:
存货跌价损失1350
B.借:
存货跌价损失1400贷:
存货跌价准备1400
C.借:
存货跌价损失500贷:
存货跌价准备500
D.借:
存货跌价准备450贷:
存货跌价损失450
2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2008年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务,取得含税收入24万元,购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
该企业当月应纳增值税__万元。
A.25.64
B.28.28
C.68.37
D.21.85
3、正保公司2008年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元的专门借款,期限为三年,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。
1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。
假设2008年第一季度属于资本化期间,则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。
A.16.4
B.20.4
C.20
D.0
4、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市),总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续,下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
A.向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请,自动视为一般纳税人
C.向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D.向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续
5、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中,应适用13%税率征收增值税的是__。
A.速冻食品
B.蔬菜罐头
C.酸奶
D.干鱼干虾
6、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。
A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案
B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额
C.所有非运输车辆实行法定减免
D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
7、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A.500000
B.100000
C.475000
D.525000
8、王某7月份应纳个人所得税__元。
A.106
B.186
C.86
D.90
9、对于账册不够健全,但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税款征收方式是__。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
10、根据民法理论,有独立特征的物称为__。
A.不动产
B.主物
C.特定物
D.独立物
11、纳税人发生的佣金,符合下列__项条件的,可计入销售费用。
A.支付给本单位推销员的销售提成
B.支付给个人的佣金为服务金额的6%
C.支付给中介公司的购货介绍费,无合法真实的凭证
D.支付给中介公司的购货介绍费,有合法真实的凭证
12、下列不是依法治税的实现机制的为__。
A.建立科学、高效的税收征管机制
B.建立健全规范的税收行政执法机制
C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制
D.建立健全严密的内部执法监督机制
13、按照税务行政监督的种类划分,重大税务案件集体审理制度属于__。
A.事前监督
B.事后监督
C.事中监督
D.外部监督
14、注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列资料可以是复印件的是__。
A.银行帐号证明
B.委托代理协议书
C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人(负责人)或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件
15、下列各项应付、预付款项中,应在“其他应付款”科目中核算的是()。
A.预付经营租入固定资产租金
B.应付产品质量保证金
C.应付未决诉讼损失
D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息
16、20×7年1月1日,甲公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额4150万元,其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元,租赁资产公允价值为4000万元,租赁内含利率(即实际利率)为10%。
20×7年12月31日,甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为()万元。
A.2000
B.2350
C.2650
D.2850
17、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造成本和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。
该企业应缴纳土地增值税为__万元。
A.193.5
B.195
C.613.5
D.615
18、依照现行外资企业所得税的有关规定,企业资产处置的下列情形中,因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是__。
A.用于交际应酬
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.用于职工奖励或福利
D.用于对外捐赠
19、下列业务中,按规定,注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。
A.接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查
B.接受某私营企业主的聘任,担任该私营企业的常年税务顾问
C.接受某一般纳税企业委托,代为办理增值税专用发票的领购
D.接受某外贸进出口企业的委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作
20、下列项目中,与投资期望报酬率成反比的是__。
A.风险报酬率
B.经营收益期望值
C.标准离差率
D.时间价值
21、根据《刑法》规定,又聋又哑的人或者盲人犯罪,__。
A.可以从轻或减轻处罚
B.应当免除处罚
C.可以从轻、减轻或者免除处罚
D.应当从轻、减轻处罚
22、根据我国立法体制,税收行政法规应由__依法规定。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.财政部和国家税务总局
D.地方人民政府
23、关于限制民事行为能力人的以下说法,正确的是__。
A.所有的限制民事行为能力人皆为精神病人
B.所有的限制民事行为能力人皆为未成年人
C.限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动
D.限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为
24、下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是__。
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
25、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是__。
A.留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆,车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见,并报经同级主管税务机关审批即可
B.已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆,车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜
C.车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册,办理免税事宜
D.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点,但下列特殊情况,城建税纳税地点为__。
A.委托代销商品,规定为受托方代缴“三税”的,城建税在受托方所在地缴纳
B.流动经营无固定纳税地点的纳税人,城建税在纳税人户口所在地缴纳
C.跨省开采石油,下属开采单位与核算单位不在一省的,城建税在油井所在地缴纳
D.管道输油收入,城建税在管道局所在地缴纳
E.航空公司的运营业务,在核算盈亏的机构所在地申报缴纳
2、下列关于国际税法内容的陈述,正确的有__。
A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务
B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得,分别计算出各自的抵免税额
C.避免国际重复征税的方式有两种:
免税法、抵免法
D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加
E.国际税法重要渊源是国际税收协定,最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
3、按照现行个人所得税的规定,下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是__。
A.离退休工资
B.“内退”期间取得的工资
C.误餐补助
D.托儿补助费
4、企业财务管理的方法主要包括__
A.财务预算
B.财务决策
C.财务预测
D.财务控制
E.财务检查
5、下列各项中属于印花税免税项目的有__。
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本
E.发电厂与电网的购售电合同
6、注册税务师执业时,遇到下列__情形之一的,应当拒绝出具有关报告。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.出具报告所依据的税收政策不明确的
C.委托人故意不提供有关资料和文件的
D.因委托人有其他不合理的要求,致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的
E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的
7、以下各项中影响名义利息率的因素有__。
A.通货膨胀逾期补偿率
B.违约风险补偿率
C.流动性风险补偿率
D.期限风险补偿率
8、污染环境造成他人人身损害的,行为人应当承担民事责任,但是下列__情形除外。
A.损害是由行为人过失造成的
B.损害是由不可抗力造成的
C.损害是由受害人自己造成的
D.损害由第三人过错造成的
9、下列选项中,属于流动资产的有__
A.应收账款
B.应付票据
C.预收货款
D.低值易耗品
E.银行短期存款
10、下列货物出口,享受增值税出口免税不退税的政策的是__。
A.计划内出口原油
B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
C.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
D.来料加工复出口的服装
11、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。
A.14.11
B.18
C.21.18
D.35.29
12、根据新的《破产法》规定,下列说法中正确的是__。
A.对于债务人申请破产的案件,人民法院应当在10日内决定是否受理
B.人民法院受理破产申请的,应当在裁定作出之日起5日内送达申请人
C.债务人对债权人申请破产有异议的,应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出
D.人民法院不受理破产申请的,应当自裁定作出之日起15日内送达申请人
E.申请人对不予受理破产申请的裁定不服,有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
13、对房地产开发企业来说,
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