上半江苏省注会考试审计前后任注册会计师的沟通试题_精品文档.docx

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2017年上半年江苏省注会考试《审计》：

前后任注册会计师的沟通试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下是关于某分公司的一些情况

（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；

（2）营运资本比率由较理想的3:

1下降至0.9:

1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

A：

最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：

对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：

认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D：

将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

2、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：

Ⅱ和Ⅳ

B：

I、Ⅱ和Ⅲ

C：

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：

I、Ⅲ和Ⅳ

3、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

4、评价工作绩效最失效的方法是

A：

a．特质导向法

B：

b．行为导向法

C：

c．结果导向法

D：

d．目标导向法

5、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：

绘制内部控制制度流程图

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：

实施理想的控制

6、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：

关注被给出建议的事项

C：

为新系统制定审计计划

D：

指导新系统的实施

7、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：

输入控制

B：

并发控制

C：

组织控制

D：

物理安全

8、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：

被选中的可能性相等；

B：

被选中的可能性与其货币值成比例；

C：

被选中的可能性是未知的；

D：

能被不超过一个货币单位所代表。

9、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：

基于预算限制而缩小审计范围。

C：

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

10、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。

数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。

一些软件可以更新数据库。

在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：

在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：

存在实时更新控制措施；

C：

使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：

在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

11、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：

决策支持系统

B：

管理信息系统

C：

高级经理支持系统

D：

知识工作系统

12、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

13、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。

工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

爱迪生法；

C：

毁坏,然后精炼；

D：

作业研究法。

14、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

15、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

16、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

17、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：

以上都不对。

18、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

19、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：

销售额增长百分比和存货周转率；

B：

毛利率和销售退回变动百分比；

C：

存货周转率和销售退回变动百分比；

D：

销售额增长百分比和毛利率。

20、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。

选择这种观点的最好回答。

A：

这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。

B：

这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。

C：

这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益

D：

这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。

21、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

A：

逻辑错误；

B：

交叉求和错误；

C：

硬件错误；

D：

打字错误。

22、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

23、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

24、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：

评估用以编制管理报告的程序

B：

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：

为管理报告提供支持性文件记录

25、以下哪项要素包含在控制环境中

A：

组织构架、管理理念和规划；

B：

诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

C：

员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D：

风险评估、职责安排以及人力资源实务。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？

A：

有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B：

经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

C：

为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D：

以上三项都选。

2、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性

A：

研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣；

B：

对外部审计范围的限制；

C：

强调背景知识与技能的职位说明书；

D：

商业经