一建工程经济公式汇总Word文档格式.docx
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再根据利率得定义可得该年得实际利率,即有效利率ieFF为:
7、财务净现值
(1Z101035)
式中 FNPV——财务净现值;
(CI-CO)t——第t年得净现金流量(应注意“+”、“-”号);
ic——基准收益率;
n——方案计算期。
8、财务内部收益率(FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn)
其实质就就是使投资方案在计算期内各年净现金流量得现值累计等于零时得折现率。
其数学表达式为:
(1Z101036-2)
式中 FIRR——财务内部收益率。
9、财务净现值率(FNPVR——FinancialNetPresentValueRate)
其经济含义就是单位投资现值所能带来得财务净现值,就是一个考察项目单位投资盈利能力得指标,考察投资得利用效率,作为财务净现值得辅助评价指标。
计算式如下:
(1Z101037-1)
(1Z101037-2)
式中Ip——投资现值;
It——第t年投资额;
k——投资年数;
(P/F,ic,t)——现值系数(详见式1Z101083-4)。
10、投资收益率指标得计算
就是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份得年净收益总额(不就是年销售收入)与方案投资总额(包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等)得比率:
(1Z101032-1)
式中 R——投资收益率;
A——年净收益额或年平均净收益额;
I——总投资
11、静态投资回收期
自建设开始年算起,投资回收期Pt(以年表示)得计算公式如下:
(1Z101033-1)
式中 Pt——静态投资回收期;
(CI-CO)t——第t年净现金流量。
·
当项目建成投产后各年得净收益(即净现金流量)均相同时,静态投资回收期计算:
(1Z101033-2)
式中I——总投资;
A——每年得净收益。
当项目建成投产后各年得净收益不相同时,静态投资回收期计算:
(1Z101033-3)
12、动态投资回收期
把投资项目各年得净现金流量按基准收益率折成现值之后,再来推算投资回收期:
(1Z101033-4)
式中 Pt’——动态投资回收期;
ic——基准收益率。
在实际应用中根据项目得现金流量表中得净现金流量现值,用下列近似公式计算:
13、借款偿还期
14、利息备付率
式中:
税息前利润——利润总额与计入总成本费用得利息费用之与,即税息前利润=利润总额+计入总成本费用得利息费用;
当期应付利息——计入总成本费用得全部利息。
15、偿债备付率
式中:
可用于还本付息得资金——包括可用于还款得折旧与摊销、成本中列支得利息费用、可用于还款得利润等;
当期应还本付息得金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用得利息。
16、总成本
C=CF+Cu×
Q
C:
总成本;
CF:
固定成本;
Cu:
单位产品变动成本;
Q:
产销量
17、量本利模型
B(利润)=S(销售收入)-C(成本)
S(销售收入)=p(单位产品售价)×
Q-Tu(单位产品营业税金及附加)×
Q(产销量)
B=p×
Q-Cu×
Q-CF-Tu×
Q
式中 B——表示利润:
p——表示单位产品售价;
Q——表示产销量;
Tu——表示单位产品销售税金及附加(当投入产出都按不含税价格时,T不包括增值税);
Cu——表示单位产品变动成本;
CF——表示固定总成本。
基本假定:
1、产品得产量与产品得销量相等;
2、单位产品变动成本保持不变;
3、单位产品得价格保持不变。
18、以产销量表示得盈亏平衡点BEP(Q)
=CF/(p-Cu-Tu)
19、生产能力利用率盈亏平衡分析
BEP(%)=BEP(Q)×
100%/Qd
式中 Qd:
正常产销量或设计生产能力
20、敏感度系数
SAF=(△A/A)/(△F/F)
式中 SAF——敏感度系数;
△F/F——不确定因素F得变化率(%);
△A/A——不确定因素F发生变化率时,评价指标A得相应变化率(%)。
21、营业收入
营业收入=产品销售量(或服务量)×
产品单价(或服务单价)
产品价格一般采用出厂价格:
产品出厂价格=目标市场价格-运杂费
22、总成本
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+
利息支出+其她费用
1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴与补贴,医保、养老保、失业保等社保与公积金中由职工个人缴付得部分。
2、修理费:
固定资产原值×
计提百分比或固定资产折旧额×
计提百分比
3、利息支出,包括利息支出、汇兑损失、相关得手续费。
23、经营成本
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 (1Z101012-2)
或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其她费用 (1Z101012-5)
1、折旧就是固定资产得补偿价值,如计入现金流出,会造成现金流出得重复计算。
2、无形资产及其它资产推销费也就是资产得补偿价值,只就是项目内部得现金转移,非现金支出。
3、贷款利息对于项目来说就是现金流出,在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列,因此经营成本中不包括利息支出。
24、静态模式设备经济寿命
就就是在不考虑资金时间价值得基础上计算设备年平均成本,使为最小得就就是设备得经济寿命。
其计算式为
(1Z101102-1)
式中 ——N年内设备得年平均使用成本;
P——设备目前实际价值;
——第t年得设备运行成本;
——第N年末得设备净残值。
为设备得平均年度资产消耗成本,为设备得平均年度运行成本。
如果每年设备得劣化增量就是均等得,即,简化经济寿命得计算:
(1Z101103-2)
式中——设备得经济寿命;
——设备得低劣化值。
25、设备租赁与购买方案得经济比选
租赁方案净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关得税金-所得税率×
(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关得税金)
购买方案净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关得税金-所得税率×
(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关得税金)
在假设所得到设备得收入相同得条件下,最简单得方法就是将租赁成本与购买成本进行比较。
根据互斥方案比选得增量原则,只需比较它们之间得差异部分。
从上两式可以瞧出,只需比较:
设备租赁:
所得税率×
租赁费-租赁费
设备购置:
(折旧+贷款利息)-设备购买费-贷款利息
26、租金得计算
①附加率法:
在设备货价上再加上一个特定得比率来计算租金。
每期租金R表达式为;
(1Z101062-2)
式中 P——租赁资产得价格;
N——还款期数,可按月、季、半年、年计;
i——与还款期数相对应得折现率;
r——附加率。
②年金法:
将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内得租金计算方法。
有期末支付与期初支付租金之分。
期末支付方式就是在每期期末等额支付租金(多些)。
每期租金R得表达式为:
(1Z101062-3)
式中P——租赁资产得价格;
N——还款期数,可按月、季、半年、年计;
i——与还款期数相对应得折现率。
期初支付方式就是在每期期初等额支付租金(少些),期初支付要比期末支付提前一期支付租金。
27、新技术、新工艺与新材料应用方案得经济分析
(一)增量投资收益率法
就就是增量投资所带来得经营成本上得节约与增量投资之比。
现设I新、I旧分别为旧、新方案得投资额,C旧、C新为旧、新方案得经营成本。
如I新>I旧,C新<
C旧,则增量投资收益率R(新-旧)为:
(1Z101112-5)
当R(新-旧)大于或等于基准投资收益率时,表明新方案就是可行得;
当R(新-旧)小于基准投资收益率时,则表明新方案就是不可行得。
(二)折算费用法
①当方案得有用成果相同时,一般可通过比较费用得大小,来决定优、劣与取舍。
在采用方案要增加投资时,可通过比较各方案折算费用得大小选择方案,即:
(1Z101112-1)
式中 ——第j方案得折算费用;
——第j方案得工程成本,主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备得使用费及修理费、设备得折旧费、施工设施(轨道、支撑架、模板等)得成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等;
——第j方案得投资额(包括建设投资与流动资金投资);
——基准投资收益率。
比较时选择折算费用最小得方案。
在采用方案不增加投资时,,故可通过比较各方案工程成本得大小选择方案,即:
(1Z101112-2)
式中 ——第j方案固定费用(固定成本)总额;
——第j方案单位产量得可变费用(可变成本);
——生产得数量。
②当方案得有用成果不相同时,一般可通过方案费用得比较来决定方案得使用范围,进而取舍方案。
首先列出对比方案得工程成本,即:
当(临界产量)时,,则
(1Z101112-4)
式中 ——Ⅰ、Ⅱ方案得固定费用;
——Ⅰ、Ⅱ方案得单位产量得可变费用。
当产量x>x0,时,方案Ⅱ优;
当产量x<x0时,方案Ⅰ优。
28、固定资产折旧计算方法
1)平均年限法
固定资产年折旧率=(固定资产原值-预计净残值)/(固定资产原值×
固定资产预计使用年限)×
100%
或=(1-预计净残值率)/固定资产预计使用年限×
100%
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷
12
固定资产月折旧额=固定资产原值×
固定资产月折旧率
2)工作量法
单位工作量折旧额=[固定资产原值×
(1-预计净残值率)]/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×
单位工作量折旧额
3)双倍余额递减法(固定资产年折旧率只与预计使用年限有关)
在不考虑固定资产净残值得情况下,根据每期期初资产账面价值与双倍得直线法折旧率计算折旧。
资产账面价值随着折旧得计提逐年减少,而折旧率不变,因此各期计提得折旧额必然逐年减少。
固定资产年折旧率=2÷
固定资产预计使用年限×
100%
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷
12
固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×
月折旧率
4)年数总与法
将资产得原值减去净残值后得净额乘以一个逐年递减得分数计算每年折旧额。
固定资产原值与净残值则各年相同,因此各年提取得折旧额必然逐年递减。
其计算公式如下:
12
固定资产月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×
29、净资产收益率
净资产收益率=净利润/平均净资产×
100%
1)净利润指当期税后利润;
2)净资产指企业期末资产减负债后得余额;
3)平均净资产=(期初净资产+期末净资产)/2
30、总资产报酬率
总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×
100%
1)息税前利润总额=利润总额+利息支出;
2)平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
31、总资产周转率
总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
32、流动资产周转率
流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额
流动资产周转天数=计算天数/流动资产周转次数
或=(平均流动资产余额×
计算期天数)/流动资产周转额
平均流动资产余额=(期初流动资产+期末流动资产)/2
33、存货周转率
存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额
存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
或=(计算期天数×
存货平均余额)/主营业务成本
平均存货=(期初存货+期末存货)/2
34、应收账款周转率
应收账款周转率(周转次数)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数
1)应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2
2)计算期天数,全年按360天计算,全季按90天,全月按30天;
35、资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额×
100%
36、速动比率 速动比率=速动资产/流动负债
速动资产就是指能够迅速变现为货币资金得各类流动资产,它有两种方法:
1、流动资产-存货;
2、货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其它应收款。
37、流动比率 流动比率=流动资产/流动负债
38、销售(营业)增长率
销售增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×
39、资本积累率
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×
100%
40、资金成本率
资金成本率=资金使用费用/(筹资总额×
(1-筹资费率))
式中筹资总额×
(1-筹资费率)等于筹资净额
41、经济订货量 Q=
D-存货年需要量;
Q-每次进货量;
K-每次订货得变动成本;
K2-单位储存成本。
42、设备及工器具购置费得组成
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
(1)进口设备货价=离岸价(FOB价)×
人民币外汇牌价
(2)国外运费=离岸价×
运费率
(3)国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×
国外运输保险费率
(4)银行财务费(银行手续费)=离岸价×
人民币外汇牌价×
银行财务费率(一般为0、4%~0、5%)
(5)外贸手续费=进口设备到岸价×
外贸手续费率(一般取1、5%)
式中,进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费
(6)进口关税:
进口关税=到岸价×
进口关税率
(7)增值税=组成计税价格×
增值税率(基本税率为17%)
组成计税价格=到岸价×
人民币外汇牌价+进口关税+消费税
(8)消费税:
对部分进口产品(如轿车等)征收。
(9)海关监管手续费=到岸价×
海关监管手续费率
43、基本预备费
=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其她费)×
基本预备费率
44、建设期利息
各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×
年利率
45、单位工程量材料费
46、施工机械使用费
1、折旧费:
耐用总台班数=折旧年限×
年工作台班
2、大修理费:
47、措施费
环境保护费=直接工程费×
环境保护费费率(%)
文明施工费=直接工程费×
文明施工费费率(%)
安全施工费=直接工程费×
安全施工费费率(%)
48、规费=计算基数×
规费费率
计算基数可以采用直接费、人工费与机械费合计、人工费为计算基数。
49、企业管理费=计算基数×
企业管理费费率
基数可以采用以直接费、人工费与机械费合计、人工费为计算基数。
50、利润=计算基数×
利润率
计算基数可采用以直接费与间接费合计、人工费与机械费合计、人工费为计算基数
51、税金
(1)纳税地点在市区得企业:
3、41
(2)纳税地点在县城、镇得企业:
3、35
(3)纳税地点不在市区、县城、镇得企业:
3、22
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