上半广西内审师审计业务沟通能力模拟试题_精品文档.docx
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2016年上半年广西内审师《审计业务》:
沟通能力模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计
A:
预付款资金的合并;
B:
采购职能的合并;
C:
法律职能的合并;
D:
营销职能的合并。
2.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A:
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
B:
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
C:
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
D:
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
3.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A:
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B:
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C:
废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现。
D:
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
4.某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?
A:
公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;
B:
公司制定道德准则,禁止这种行为;
C:
对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中;
D:
与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/
5.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A:
管理层在恶意收购之后被解职。
B:
财务主管的迅速更换。
C:
政府对纳税申报的审计。
D:
向新市场的快速扩张。
6.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为?
A:
要求必须从经批准的供应商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B:
要求根据实际生产情况,向经批准的供应商付款。
C:
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D:
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
7.用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A:
订货成本 储存成本
B:
购买成本 储存成本
C:
购买成本 质量成本
D:
订货成本 缺货成本
8.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:
A:
将此项审计从计划表中删除;
B:
让现有职员开展所有的审计;
C:
请工程顾问进行对比;
D:
接受建筑商的书面陈述。
9.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A:
计算不正常数据的总数;
B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C:
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
D:
确定计算的总数和进行的分析。
10.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
11.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点
A:
可以计算财务数据错报的准确数额;
B:
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
C:
可以整体测试数据;
D:
决策风险会增加。
12.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
A:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
B:
抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
D:
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
13.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A:
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B:
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C:
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D:
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
14.根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
A:
人员配备和监督
B:
持续的专业发展和应有的职业审慎
C:
人际关系和沟通
D:
机构状况和客观性
15.保持工作底稿安全性的首要目标是
A:
禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
B:
禁止业务客户看到工作底稿;
C:
便于对同一部门的以后的审计;
D:
便于外部审计师的工作。
16.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?
A:
主要强调整个企业的风险;
B:
验证附属财务和运营数据;
C:
审查专门项目和新计划;
D:
考虑企业各层面的活动;
17.与行业考核标准相比,以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象?
A:
已售出商品成本与平均库存的比率
B:
毛利率与销售额的比率
C:
库存与应付账款的比率
D:
赊销额与平均库存的比率
18.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?
A:
落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险
B:
发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效
C:
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议
D:
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
19.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:
整合测试设施(ITF);
B:
输入控制矩阵;
C:
平行模拟;
D:
数据输入监控。
20.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?
A:
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B:
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C:
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D:
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
21.内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
A:
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
B:
联合开发并沟通恰当的建议;
C:
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
D:
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
22.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确
A:
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
B:
它提供传输机密信息的安全媒介;
C:
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
D:
生成用户网络浏览的电子记录。
23.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?
A:
采购申请,会计资料和投标书
B:
采购申请,采购订单和投标书
C:
验收报告,采购订单和采购条件
D:
采购订单,验收报告和投标书
24.分析性程序
A:
可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;
B:
涉及应收款的函证这类的测试;
C:
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;
D:
本身从来都不足以支持管理层的声明。
25.保持工作底稿安全性的首要目标是
A:
禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
B:
禁止业务客户看到工作底稿;
C:
便于对同一部门的以后的审计;
D:
便于外部审计师的工作。
26.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
A:
接受,理由是他们双方的有关条文允许;
B:
拒绝,鉴于双方的利害关系;
C:
只要不占用工作时间就可以接受;
D:
询问主计长,这样做就是违背公司道德守则。
27.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A:
促进程序员更紧密地协同工作.
B:
可以实施更为严格的访问控制.
C:
减少工作站的维护费用.
D:
使盗窃应用程序更加困难.
28.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有II和III
D:
I、II和III都对
29.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?
A:
a.利润分享
B:
b.自助餐式福利
C:
c.以技能为基础的评定
D:
d.全部工资
30.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A:
a.杂数代码。
B:
b.访问代码。
C:
c.目标代码。
D:
d.源代码。
31.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
32.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要
A:
工作底稿必须是标准格式和标准内容;
B:
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;
C:
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;
D:
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
33.通常,随着组织规模增大,其战略也会
A:
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;
B:
服从,并由组织的内部结构确定;
C:
变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;
D:
注重于纵向整合,因
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