上半宁夏省税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx
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2016年上半年宁夏省税务师《税法二》:
土地增值试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、王某7月份应纳个人所得税__元。
A.106
B.186
C.86
D.90
2、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元,2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2008年新启用其他账簿15本。
该企业2008年应缴纳印花税__元。
A.75
B.1225
C.3100
D.6225
3、在企业的财务管理目标的各种表达中,被大家公认的是__。
A.企业价值最大化
B.产值最大化
C.每股利润最大化
D.利润最大化
4、根据现行营业税规定,下列说法错误的是__。
A.对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税
B.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收营业税
C.将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税
D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税
5、按照现行营业税规定,关于营业税的扣缴义务人,下列说法不正确的是__。
A.委托贷款业务中,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.单位和个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人
D.个人转让除土地使用权以外的无形资产,以转让者为扣缴义务人
6、某百货公司为增值税一般纳税人,2006年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为__元。
A.2400
B.2496
C.3966.67
D.9066.67
7、某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。
该专家一直工作到2009年11月25日离境,其11月份应纳个人所得税税额为__元。
A.8425.00
B.7020.83
C.7206.27
D.4270.83
8、民事法律行为所附条件的特点应是__
A.已经发生的事实
B.不确定的事实
C.不是法律明确规定的事实
D.并非行为人约定的事实
9、被投资单位产生资本溢价时,投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额,并计入__。
A.投资收益
B.其他业务收入
C.资本公积
D.营业外收入
10、某采矿企业2005年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:
15,锡矿资源税适用税额每吨6元。
该企业6月应纳资源税__元。
A.249000
B.174300
C.240600
D.168420
11、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是__。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记.再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先力、注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
12、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为__万元。
A.1.25
B.0.25
C.0.125
D.0
13、根据营业税减免税规定,下列说法错误的是__。
A.个人自建自用住房销售时免征营业税
B.从事个体经营的军队转业干部,自领取营业执照之日起,3年内免征营业税
C.个人按市场价格出租居民住房,按3%的税率征收营业税
D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
14、以下事实中,不能当然导致委托代理关系终止的是__。
A.被代理人取消委托
B.代理人丧失民事行为能力
C.被代理人死亡
D.代理人死亡或者丧失民事行为能力
15、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税2200元。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元,该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂,假定相关票据符合抵扣税款的规定,其准予扣除的增值税进项税是__。
A.10420元
B.1342元
C.1758元
D.1789.2元
16、某交通运输企业2009年签订以下合同:
(1)与某银行签订融资租赁合同,合同载明租人新车15辆,租赁期限为3年,每年支付租金100万元;
(2)与某保险公司签订一年期保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。
该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。
A.500
B.350
C.450
D.305
17、中国公民张先生2009年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。
张先生2009年6月应纳个人所得税税额为__元。
A.295
B.430
C.535
D.135
18、某企业只生产和销售一种产品,2007年度该产品的销售数量为1500件,单位售价为1000元,单位变动成本为600元,固定成本总额为300000元。
如果2008年度税前目标利润比2007年度增长10%,则在其他条件不变时,该企业的单位变动成本应为__元。
A.650
B.580
C.550
D.500
19、在我国,16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,__。
A.是完全民事行为能力人
B.视为完全民事行为能力人
C.是限制民事行为能力人
D.视为限制民事行为能力人
20、某人某年将某专利权分别转让给甲和乙,分别取得特许权使用费5000元和3000元。
该人上述所得应纳个人所得税__元。
A.1280
B.1240
C.1340
D.1500
21、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时,应将该项投资原已计入“资本公积——股权投资准备”科目的余额转入__科目。
A.营业外支出——资产评估减值
B.长期股权投资
C.资本公积——其他资本公积转入
D.实收资本
22、某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为__万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
23、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年,因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。
根据我国刑法有关规定,可以决定合并执行有期徒刑__。
A.12年
B.22年
C.20年
D.24年
24、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则应纳消费税为__元。
A.4250
B.4725
C.8289.47
D.8358.26
25、关于行政诉讼中的缺席判决,下列说法正确的是__。
A.原告或上诉人申请撒诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判决
B.原告或上诉人申请撤诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以按撤诉处理
C.第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的,人民法院可以缺席判决
D.原告或者上诉人经合法传唤,无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的,人民法院可以缺席判决
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.4年
2、下列说法不符合资源税规定的是__。
A.与煤矿同时开采的天然气暂不征税
B.对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油稀油的数量课税
3、名义利率=纯利率+通货膨账预期初偿率+风险补偿率,其中风险补偿率包__
A.期限风险补偿率
B.违约风险补偿率
C.流动性风险补偿率
D.特有风除补偿率
4、下列关于无形资产处置的说法中,正确的有__。
A.无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值予以转销,计入当期管理费用
B.企业出售无形资产的,应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益
C.企业将所拥有的专利技术的使用权转让,仍应按期对其成本进行摊销,摊销金额计入管理费用
D.企业将所拥有的专利技术的使用权转让,发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本
E.企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算
5、下列关于纳税评估工作提法正确的有__。
A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B.重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责
C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估,其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
E.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由总机构所在地的主管税务机关实施
6、依照增值税的有关规定,一般纳税人的下列货物销售,适用13%增值税税率的有__。
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.商贸公司销售棕榈油和副食品
7、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理,正确的有__。
A.借:
银行存款贷:
应交税费——应交增值税(销项税额)其他应付款
B.借:
银行存款贷:
主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:
发出商品贷:
库存商品
D.借:
主营业务成本贷:
库存商品
E.借:
财务费用贷:
其他应付款
8、在常设机构利润范围的确定问题上,各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。
下列关于两个原则的表述,正确的是__。
A.OECD范本倡导实行归属原则
B.引力原则对收入来源国有利
C.一般常设机构,非居住国基本按引力原则进行征税
D.对无场所的常设机构,也应由常设机构所在国核定征税
9、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有__。
A.在中国境内零售化妆品
B.在中国境内委托加工化妆品
C.出口国内生产的化妆品
D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
10、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。
A.企业法人
B.法人的分支机构
C.事业单位法人
D.机关法人
11、企业财务管理的方法主要包括__
A.财务预算
B.财务决策
C.财务预测
D.财务控制
E.财务检查
12、下列关于所发生的借款费用的会计处理中,
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