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第二章收支分析

一、收入分析

（一）收入增长分析

2010-2012年收入对比分析表

项目

2010

2011

2012

2012较2011

2012较2010

增加额

增长率

医疗收入

1.门诊收入

其中：

挂号收入

诊察收入

检查收入

化验收入

治疗收入

手术收入

卫生材料收入

药品收入

西药收入

中草药收入

中成药收入

药事服务费收入

其他门诊收入

2.住院收入

床位收入

护理收入

其他住院收入

1.2012年医疗收入为_____，较2010、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____。

2.2012年门诊收入为________，较2010、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____；

其中，挂号收入为________，较去年同期增长_____；

诊察收入为________，较去年同期增长_____；

检查收入为________，较去年同期增长_____；

化验收入为________，较去年同期增长_____；

治疗收入为________，较去年同期增长_____；

手术收入为________，较去年同期增长_____；

卫生材料收入为________，较去年同期增长_____；

药品收入为________，较去年同期增长_____；

药事服务费收入为________，较去年同期增长_____；

其他门诊收入为________，较去年同期增长_____。

3.2012年住院收入为________，较2010、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____；

其中，床位收入为________，较去年同期增长_____；

护理收入为________，较去年同期增长_____；

其他住院收入为________，较去年同期增长_____.

（二）收入结构分析

收入结构明细表

单位：

元

本年数（元）

结构比率（％）

医疗收入

1.2012年门诊收入占总收入的比重为______，与2010年、2011年相比，分别增长了______、______；

住院收入占总收入的比重为______，与2010年、2011年相比，分别增长了______、______。

2.2012年医院门诊收入中，药品收入占比最大，为_____；

其次为______，比重为______；

第三为______，比重为______；

与2010年、2011年相比，各项收入的比重大致相同，______收入的比重略有上升，分析原因。

3.2012年医院住院收入中，药品收入占比最大，为_____；

（三）收入变动因素影响分析

采用因素分析法，对医院医药收入变动因素进行分析。

2012年月医药收入变动因素分析

工作量（人次）

医药收入（万元）

单位平均费用（元）

以11年人均费用为基数

工作量变动

单位平均费用变动

计量单位

11年

12年

增长额

平均病人增加费用

医药增长额

工作量指标

单位平均费用指标

门诊人次

其中：

药费

其他医疗费

出院人次

合计

1．根据计算结果2012年比去年同期医药收入增加万元，增长率。

因素分析如下：

（1）由于工作量的增加，使业务收入总额增加了万元，增长率为；

（2）由于病人平均费用增加，使医药收入总额增加了万元，增长率为；

2.根据计算结果2012年比去年同期门诊收入增长万元，增长率。

因素分析如下：

（1）由于门诊量增加，使门诊收入增加了万元，其中：

药品增加了万元、其他医疗收入增加了万元；

（2）由于病人平均费用增加，使门诊收入增加了万元，其中：

药品增加万元、其他医疗收入增加万元。

3.根据计算结果2012年比去年同期住院收入增加万元，增长率，因素分析如下：

（1）由于出院人次增加，使住院收入增加了万元，其中：

药品增加万元、其他医疗收入增加万元；

（2）由于病人平均费用增加，使住院收入增加了万元，其中：

药品增加了万元、其他医疗收入增加了万元。

根据以上分析可以得出以下结论：

1、12年门诊病人每人次平均费用较11年同期增加元，其中：

药品费用增加元、其他医疗费用增加元；

2、12年住院病人每出院人次平均费用较11年同期增加元，其中药品费用增加了元、其他医疗费用增加元。

二、支出分析

（一）支出增长分析

医疗业务成本

医疗成本

（一）按性质分类

1.人员经费

2.卫生材料费

3.药品费

4.固定资产折旧费

5.无形资产摊销费

6.提取医疗风险基金

7.其他费用

（二）按功能分类

1.医疗业务成本

临床服务成本

医疗技术成本

医疗辅助成本

2.管理费用

1.2012年医疗业务成本为_____，较2010、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____。

2.2012年医疗成本为_____，较2010、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____。

其中人员经费为_____，较去年同期增长了_____；

卫生材料费为_____，较去年同期增长了_____；

药品费为_____，较去年同期增长了_____；

固定资产折旧费为_____，较去年同期增长了_____；

无形资产摊销费为为_____，较去年同期增长了_____；

提取医疗风险基金为_____，较去年同期增长了_____；

其他费用为_____，较去年同期增长了_____。

3.医疗业务成本按照功能分类，其中临床服务成本为_____，较去年同期增长了_____；

医疗技术成本为_____，较去年同期增长了_____；

医疗辅助成本为_____，较去年同期增长了_____；

管理费用为_____，较去年同期增长了_____。

（二）支出结构分析

支出结构明细表

工资福利支出

基本工资

津贴补贴

奖金

社会保障缴费

……

对个人和家庭的补助

抚恤金

生活补助

住房公积金

……

血费

氧气费

放射材料费

化验材料费

其他卫生材料费

西药

中成药

中草药

办公费

水费

电费

取暖费

维修（护）费

低值易耗品

劳务费

工会经费

福利费

管理费用

津贴补贴

奖金

对个人和家庭的补助

离休费

退休费

抚恤金

2.固定资产折旧费

3.无形资产摊销费

4.其他费用

1.2012年医疗成本占医疗业务成本的比重为______，与2010年、2011年相比，分别增长了______、______；

管理费用占医疗业务成本的比重为______，与2010年、2011年相比，分别增长了______、______。

2.2012年医疗成本中，____占比最大，为_____；

与2010年、2011年相比，各项成本的比重大致相同，______的比重略有上升，分析原因。

3.2012年管理费用中，____占比最大，为_____；

（三）重点支出项目分析

1.人员经费分析，人员经费占总成本的比例为____，较去年同期增长了____%。

（1）工资和福利支出占人员经费的比例为____，较去年同期增长了____%，其中工资较去年同期增长了____%，津贴补贴增长了____%，奖金增长了增长了____%。

分析其原因，主要是由于医院人员数量的增长，职工待遇的提高等。

（2）对个人和家庭的补助占人员经费的比例为____，较去年同期增长了____%，其中离退休费用占对个人和家庭的补助的比例为____%，较去年同期增长了____%对离退休人员的补助占对个人和家庭的补助的比例为____%，较去年同期增长了____%，对在职职工的补助占对个人和家庭的补助的比例为____%，较去年同期增长了____%，分析其增长原因，主要是由于离退休人员数量的增加，及待遇的提高。

2.卫生材料费分析：

卫生材料占总成本的比例____%，较去年同期增长了____%。

卫生材料占检查收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入的比例为____%，较去年同期增长了____%，分析原因，材料消耗过大，未对材料成本进行控制。

3.药品费分析：

药品费占总成本的比例____%，较去年同期增长了____%，药品费占药品收入的比例为____%，较去年同期增长了____%。

4.固定资产折旧费用分析：

固定资产折旧费用较去年同期增长了____%，主要是由于同期医院固定资产增加了____万元。

5.无形资产摊销费分析：

无形资产摊销费用较去年同期增长了____%，主要是由于同期医院无形资产增加了____万元。

6.其他费用分析

（1）办公费：

较去年同期增长了____%，在职职工人均办公费增长了____%，分析其原因，主要是由于工作量增加。

（2）水电费：

较去年同期增长了____%，在职职工人均办公费增长了____%，水电费增长主要是由于物价上涨及工作量增加。

（3）取暖费：

较去年同期增长了____%，分析原因是物价上涨、业务用房面积增加。

（4）物业管理费：

较去年同期增长了____%，分析原因是由于物价上涨。

（5）其他：

具体分析。

第三章综合分析及管理建议

新的《医院财务制度》和《医院会计制度》对医院的运行管理有更高层次的要求，重点突出了医院财务核算与成本核算、绩效管理、物资管理相结合。

随着社会整体管理水平和信息化程度的提高，通过加强医院综合运营管理，提高医疗质量、保证行医安全、降低医疗成本、提高运营效率，来实现医院健康、稳定、持续的发展，逐步成为医院管理者的一个基本管理目标。

1.降低医疗成本：

通过成本的分析工具和分析报表，找出资金支出控制的点，通过预算管理、会计核算等业务系统的支撑，形成对医疗成本控制，最终降低医院的医疗总成本。

2.提高医疗质量：

从财务指标、内部流程管理、学习能力和患者满意度等多纬度考核医务人员，从绩效考评的方面来引导医务人员自觉的来提高医疗服务水平和医疗质量。

3.保证医疗安全：

降低了医疗事故率，对医疗纠纷问题，有追溯的依据；

固定资产管理系统对医疗设备提供检测计量计划、预警服务；

从多方面为医疗安全起到有力的保障。

4.提高医院综合运营效率：

通过医院综合运营管理系统的应用，可以帮助医院优化管理流程，从而能够医院提高资金使用效率、提高床位使用率，使管理效率得到全面的提升，使医院能够维持健康、全面、稳定的可持续发展局面。

5.加强全院节约的思想意识，在能源上，办公用品的消耗上鼓励节约，减少浪费。

在保证正常工作质量的提前下降低成本。

而且明确需要节约的不仅仅是与奖金挂钩的成本，在保证工作环境的前提下，水电费等也需要尽量降低。

比如随手关灯,