安徽省注会审计检查风险考试试卷_精品文档.docx

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2015年安徽省注会《审计》：

检查风险考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、哪项是电子工作底稿的不足？

A：

每个审计人员必须有一台个人电脑

B：

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：

互相索引更难

D：

需要进行特别的技术培训

2、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：

通常这种审计方法成本高昂；

B：

审计期间的交易可能被重新处理；

C：

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

3、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

A：

是已经给予了合理关注

B：

没有没有注明违规。

C：

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

D：

是已经对工作底稿进行了注释

4、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

A：

将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：

增加投保范围。

C：

将存货实存数与会计记录相核对。

D：

向仓库保管员定期核证存货数量。

5、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：

建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

6、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：

晚期才提交股票

B：

早期就提交股票

C：

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：

答应出售给企业他们目前所有的债券

7、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

A：

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

8、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

B：

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

9、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

10、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是

A：

消除已经不再有用的功能和职责

B：

不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源

C：

鼓励迅速采用新的项目

D：

最接受现有的基础

11、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

A：

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

12、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：

比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：

比较清单余额与上一年余额。

C：

比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：

审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

13、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

A：

提供年度财务报告审计的资料；

B：

协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

D：

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

14、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：

现金收款/邮寄职员（mailclerk）.

B：

出纳。

C：

应收帐款职员。

D：

客户服务部。

15、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

16、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：

在每个部门裁员10%

C：

在非增值部门裁员20%

D：

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

17、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：

抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：

运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

18、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：

移送司法机关处理

B：

依照有关规定处理

C：

开除

D：

调离工作岗位

19、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

20、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

A：

a．员工福利支出

B：

b．更高的薪金

C：

c．增加的管理成本

D：

d．增加的绩效奖金支出

21、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A：

公司控制机制包括内部和外部机制

B：

对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C：

因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：

说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

22、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

23、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A：

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：

向ESH经理介绍相关知识。

C：

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

24、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

25、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

A：

a.财务审计

B：

b.合规性审计（compliance）

C：

c.经营审计（Operational）

D：

d.项目结果审计（programresults）

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。

II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。

III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

A：

只有I和III

B：

只有I

C：

只有III

D：

只有I和II

2、集体决策是最适当的，当决定是否

A：

报告对管理层非常重要的重大审计发现。

B：

扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

C：

扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

D：

在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

3、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A：

没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：

实现营业利益的机会被忽略了。

C：

没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：

实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

4、史密斯公司