部门独立核算管理规定三篇Word格式.docx
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部门独立核算管理规定三篇Word格式.docx
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编制/日期
校核、勘误/日期
标准化/日期
审定/日期
批准/日期
下为“会签专用栏”。
凡跨中心事项均须相关中心负责人会签,仅中心内部事项自行决定是否会签。
1、范围
本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。
本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。
2、规范性引用文件
下列文件对于本文件的使用是必不可少的。
凡标注版本号的引用文件,仅该版本适用于本文件。
凡不标注版本号的引用文件,其最新版本(包括修改单)适用于本文件。
3、术语和定义
3.1业务部门:
即有明确的产出,精确的费用支出数据的部门。
3.2服务部门:
除业务部门外的其他部门。
4、职责
4.1业务部门/服务部门:
负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况,合理安排部门工作。
4.2财务部:
负责提供各部门独立核算相关数据,并完成《部门独立核算表》。
4.3人力资源部:
负责跟进各部门的独立核算工作,根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。
5、独立核算与考核的原则
5.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。
⏹销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算,形成各自的利润。
5.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标
⏹部门费用率=本部门费用/全公司销售额
5.3只考核指标提升值,不考核指标绝对值
⏹20XX年不开展独立核算考核工作。
以20XX年数据为基准,为20XX年及以后的独立核算与考核做准备。
⏹部门管理人员以提高本部门利润(或降低本部门负利润)为目标,考核提高正利润或降低负利润的幅度。
不考核利润绝对值。
例如:
20XX年计算部门利润为负,不会对部门考核产生影响。
20XX年,部门将以降低负利润为目标。
6、内部转移价格生成办法
内部转移价格=BOM成本×
105%
BOM成本根据现有BOM与成本产生办法,经财务审核后确定。
生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。
7、独立核算数据统计及方法
详见《附录A》。
财务部每月根据此统计方法,统计部门利润形成报表。
8、考核办法
20XX年,根据20XX年数据,另行制定考核指标与方案。
9、注意事项
自20XX年起,各部门必须在报销或车间领料时,严格检查单据上的部门是否正确。
不得多部门合并报销或合并领料。
10、记录
《部门独立核算表》
附录A
(规范性附录)
独立核算数据统计及方法
分类
部门
统计项目
统计口径
业务部门
销售类
1、国内销售部;
a)省代渠道
b)江浙渠道
c)整木家装
d)电商
2、国际销售部;
3、工程销售部;
工程整木家装部;
4、欧罗拉
收入
Ø
收入指该部门的所有收入,包括材料、安装、运输的收入,以及资金收入,并减去冲减项
本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额×
本年度1月1日标准一年期贷款利率/12
冲减项
包括客诉,返利等。
月度核算时,返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。
成本
主营产品的出库量×
内部转移价格+材料销售出库量×
实际采购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本
本月资金占用成本=(本月月末未支付款项订单的仓库库存量×
内部转移价格+本月合计应收款)×
利润
收入-成本
生产类
1、免漆门事业部;
2、烤漆门事业部。
主营产品的出库量×
内部转移价格-冲减项
本事业部所负责的产品系列的客诉金额
材料领料量×
材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用
注:
部门间内部转移价格=BOM成本×
1.05;
其中BOM成本的核算,工程销售部、外贸产品取用单单核算的BOM成本,内销产品取用各产品系列计划成本。
部门费用指部门所有费用,含所有部门人员工资(含社保)、出差费用、固定资产折旧等。
服务部门
所有后勤部门
1、董事办;
2、总经办;
3、财务部;
4、采购部;
5、信息工程部;
6、人力资源部;
7、行政总务部;
8、研究开发部。
公司总收入
部门总费用
部门费用率
部门总费用/公司总收入
核算方法
建立《部门独立核算表》,由财务部提供相关数据并按要求进行核算,核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。
部门费用指部门所有费用,含所有部门人员工资(含社保)、出差费用、固定资产折旧等
共用部门费用分摊
仓储
免漆事业部,烤漆事业部各50%分摊
篇二:
独立核算的内涵
独立核算独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。
比如,一个企业有很多职能部门和下属自负盈亏的公司组成,则下属公司一般为独立核算单位,而各职能部门(如办公室)则一般为非独立核算单位。
非独立核算又称报帐制,是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料,逐日或定期报送上级单位,由上级单位进行核算。
非独立核算单位的特点是:
一般由上级拔给一定数额的周转金,从事业务活动,一切收入全面上缴,所有支出向上级报销,本身不单独计算盈亏,只记录和计算几个主要指标,进行简易核算。
非独立核算的分公司可以领用增值税发票,但前提是总公司也是一般纳税人。
独立核算单位的特点在管理上有独立的组织形式,具有一定数量的资金,在当地银行开户;
独立进行经营活动,能同其他单位订立经济合同;
独立计算盈亏,单独设置会计机构并配备会计人员,并有完整的会计工作组织体系。
分支机构独立核算或非独立核算属于税务上规定。
一般情况下,在当地负有流转税纳税义务,即需要登记为独立核算性质分公司。
也即是说,在当地从事经营活动的,就需要登记为独立核算性质。
分支机构在当地不从事经营活动,只是负责联络、售后服务等业务,在当地不涉及流转税的缴纳,可以登记为非独立核算性质。
因此,判断的关键在于分公司是否从事经营活动(销售货物或提供应税劳务),是否在当地缴纳增值税或营业税。
分公司为非法人资格,不可能取得法人资格营业执照。
独立核算或是非独立核算与这个没有关系。
营业执照里面的经营范围可以作为判断在当地是否从事经营活动的依据。
篇三:
单位核算管理系统,是XX市龙图软件有限公司参与规划、设计、开发、试点和推广实施的金财工程应用支撑平台表层业务系统[1]之一。
单位财务核算是针对行政、事业、基建单位在日常工作中处理各种经济业务,进行资金核算管理的系统。
高度集成了账务设置、账务日常处理、账表、财务分析、部门决算等功能模块,在软件的集成度、安全性、通用性、易用性方面有较大优势。
单位财务核算主要分为两种模式:
单位集中核算和独立核算。
单位会计集中核算是指预算单位在预算管理体制不变、资金使用权和审批权不变、会计主体法律责任不变的前提下,设立报账会计,将发生的经济业务事项通过报账的方式,由核算中心集中进行账务处理,统一提供会计信息。
实施会计集中核算,在加强财政资金的管理、规范会计核算行为等方面发挥了积极作用。
相对单位集中核算,由单位对本身经济业务的处理,资金核算的模式为单位独立核算。
这种模式增加了预算单位资金核算的自主性,发挥了单位进行财务核算的主动性、积极性,扩大了财政对单位财务核算监督范围。
系统功能简介
账务设置
提供对单位核算系统初始化设置支持,包括有账套的会计年度、起止会计期等。
以及建账时默认的会计科目,单位用户可以在【科目设置】根据需要扩展会计科目。
【凭证模板设置】则提供了账务系统对“国库集中核算”、“收入”等业务的设置功能,可以根据需要动态的定义会计凭证模板,自动生成会计凭证。
【辅助核算管理】也可以根据需要进行辅助核算要素的调整,如“部门”、“项目”、“往来单位”等。
账务处理
提供了包括单位会计凭证的“初始化”、“凭证管理”、“固定资产”、“往来管理”、“远程报账”和“账套的月结/年结”等基本功能。
也支持与单独的“固定资产”系统的接口对接。
账表
单位账薄、辅助账(部门账、往来明细账等)、报表等功能,还包括部分单位的财务分析报表。
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- 关 键 词:
- 部门 独立核算 管理 规定