利润表练习题Word格式.docx

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销售费用2000

管理费用8500

财务费用2000

加:

投资收益1500二、营业利润（亏损以“-”填列）26500

营业外收入3500

营业外支出1800三、利润总额（亏损以“-”填列）28200

所得税费用9400四、净利润（亏损以“-”填列）18800

二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。

其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。

该公司2010年度内发生如下经济业务:

（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。

（2）收到罚款15万元，存入银行。

（3）以银行存款支付罚款2万元。

（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建

设税为25万元。

（5）计提短期借款利息8万元。

（6）以银行存款支付销售费用5万元。

（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。

（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。

要求:

（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）

（2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）

（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。

（4）编制2010年的利润表。

利润表

编制单位:

甲公司2010年度单位:

万元项目本期金额一、营业收入

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

投资收益

二、营业利润（亏损以“-”填列）

营业外收入

营业外支出

三、利润总额（亏损以“-”填列）

所得税费用

四、净利润（亏损以“-”填列）

（1）借:

应收账款2340

贷:

主营业务收入2000

应交税费-应交增值税（销项税额）340

借:

主营业务成本1250

库存商品1250

（2）借:

银行存款15

营业外收入15

（3）借:

营业外支出2

银行存款2

（4）借:

营业税金及附加25

应交税费-应交城市维护建设税25（5）借:

财务费用8

应付利息8

（6）借:

销售费用5

银行存款5

（7）借:

制造费用100

管理费用50

累计折旧150

（8）借:

管理费用20

银行存款20

（9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30%

=196.5万元

所得税费用196.5

应交税费-应交所得税196.5

（10）借:

本年利润2015

本年利润1556.5

管理费用70

万元项目本期金额一、营业收入2000

营业成本1250

投资收益-二、营业利润（亏损以“-”填列）642

营业外支出2三、利润总额（亏损以“-”填列）655

所得税费用196.5四、净利润（亏损以“-”填列）458.5

三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务:

1（8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。

2（16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。

同月收到代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。

3（20日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。

当月收到的款项存入银行。

4.28日，支付产品宣传广告费4000元，开出支票付讫。

5（29日，计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。

6（30日，以银行存款支付赞助支出10000元。

7（31日，计算当月实现的利润总额。

8（31日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。

（1）根据上述资料，编制有关的会计分录。

（2）将损益类账户结转至“本年利润”账户（3）编制2010年12月份利润表。

四、2006年助理会计师考试题

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。

假定不考虑其他税费。

A公司主要生产和销售甲产品。

原材料按实际成本核算。

在销售时逐笔结转销售成本。

2005年度，A公司相关经济业务和事项如下:

（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。

产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。

产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（3）本年生产产品领用原材料300万元，机修车间

领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。

原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（5）分配本年度工资200万元，其中:

生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑福利费。

（6）本年计提坏账准备13万元。

（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中:

计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用14万元（不考虑增值税），计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。

（10）计算并确认本年应交所得税。

假定不存在所得税纳税调整事项。

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科

目。

（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2005年度的利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

A公司2005年度金额单位:

万元

项目本期金额一、营业收入

资产减值损失

公允价值变动收益

二、营业利润

其中:

非流动资产处置损失

三、利润总额

四、净利润

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

【答案】

（1）

银行存款17

应收票据100

主营业务收入100

应交税费-应交增值税（销项税额）17借:

主营业务成本60

库存商品60

（2）

银行存款702

主营业务收入600

应交税费-应交增值税（销项税额）102借:

主营业务成本300

库存商品300

生产成本300

制造费用60

原材料380

银行存款23.4

其他业务收入20

应交税费-应交增值税（销项税额）3.4借:

其他业务成本18

原材料18

（5）借:

生产成本100

制造费用40

管理费用40

在建工程20

应付职工薪酬200

资产减值损失13

坏账准备13

制造费用70

管理费用30

累计折旧100

销售费用20

财务费用4

银行存款24

（9）借:

应交税费-应交增值税（已交税金）60

-应交营业税5

-应交所得税35

银行存款100

（10）

应交所得税=【（100-60）+（600-300）+（20-18）—（20+40+30）—20—4—13】×

33%=215×

33%=70.95借:

所得税费用70.95

应交税费-应交所得税70.95（11）借:

主营业务收入700

本年利润720

本年利润579.95

主营业务成本360

管理费用90

项目本期金额一、营业收入720

营业成本378

营业税金及附加0

资产减值损失13加:

二、营业利润215加:

三、利润总额215减:

所得税费用70.95四、净利润144.05五、每股收益