第十二章 基础会计Word下载.docx
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10.√
11.×
12.√
(四)业务题
1.根据所给资料编制专用记账凭证,编制会计分录(注意:
写明专用记账凭证及其编号)。
(1)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付1。
其会计分录为:
借:
材料采购——甲材料
28000
——乙材料
45000
应交税费——应交增值税(进项税额)
12410
贷:
银行存款
85410
(2)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付2。
待摊费用
6000
(3)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转1。
管理费用
1420
其他应收款——张利民
(4)对该项经济业务应填制收款凭证,编号为现收1。
库存现金
80
(5)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付3。
在建工程——M设备
103000
(6)按材料的重量比例分配甲、乙两种材料的运费:
分配率:
7000÷
(2000+5000)=1(元/千克)
甲材料应分配运费:
1×
2000=2000(元)
乙材料应分配运费:
5000=5000(元)
对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付4。
2000
5000
7000
(7)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转2。
原材料——甲材料
31200
52000
(8)计算甲、乙两种材料的成本差异:
甲材料成本差异:
(28000+2000)-31200=-1200(元)
乙材料成本差异:
(45000+5000)-52000=-2000(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转3。
1200
材料成本差异
3200
(9)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付5。
85000
(10)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为现付1。
应付职工薪酬——工资
(11)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付6。
9800
(12)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转4。
生产成本——S产品
30000
制造费用
8000
4000
14000
(13)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为现付2。
500
(14)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为现付3。
313
(15)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转5。
应收账款
327600
主营业务收入——S产品
280000
应交税费——应交增值税(销项税额)
47600
(16)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付7。
2400
(17)对该项经济业务应填制收款凭证,编号为银收1。
163800
140000
23800
(18)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付8。
(19)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付9。
销售费用
4919
(20)计算M设备的实际成本:
103000+9800=112800(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转6。
固定资产——M设备
112800
(21)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转7。
坏账准备
(22)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转8。
4500
累计折旧
6500
(23)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转9。
50000
18000
11200
79200
(24)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转10。
2520
1568
应付职工薪酬——职工福利
11088
(25)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转11。
财务费用
1500
预提费用
(26)计算该企业的营业税金及附加:
(280000+140000)×
5%=21000(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转12。
营业税金及附加
21000
应交税费——应交消费税
(27)对该项经济业务应填制付款凭证,编号为银付10。
3000
2500
5500
(28)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转13。
1220
900
200
120
(29)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转14。
35820
(30)计算S产品实际成本:
30000+50000+7000+35820-900=121920(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转15。
库存商品——S产品
121920
(31)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转16。
主营业务成本
150000
库存商品
(32)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转17。
资产减值损失
51023
(33)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转18。
主营业务收入
420000
本年利润
420000
(34)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转19。
251823
23381
注:
“管理费用”账户结转的金额计算过程为:
1420+4000+500+313+2000+11200+1568+2500-120=23381(元)
(35)计算该企业应交所得税:
(420000-251823)×
25%=42044.25(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转20。
所得税费用
42044.25
应交税费——应交所得税
(36)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转21。
(37)应提取盈余公积金额的计算:
(420000-251823-42044.25)×
10%=12613.28(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转22。
利润分配——提取法定盈余公积
12613.28
盈余公积
(38)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转23。
利润分配——应付现金股利
68000
应付股利
(39)应结转“利润分配——未分配利润”账户的金额计算:
420000-251823-42044.25=126132.75(元)
对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转24。
126132.75
利润分配——未分配利润
(40)对该项经济业务应填制转账凭证,编号为转25。
80613.28
——应付现金股利
对以上经济业务填制的各种记账凭证统计如下:
现金收款凭证
1
份;
现金付款凭证
3
银行存款收款凭证
银行存款付款凭证
10
转账凭证
25
份。
合计
40
表12—1
库存现金日记账
单位:
元
20×
×
年
凭证号
摘
要
对方科目
借
方
贷
余
额
月
日
12
1
月初余额
5
现收1
张利民交回余款
其他应收款
1280
10
银付5
从银行提取现金
银行存款
86280
现付1
发放工资
应付职工薪酬
14
现付2
购办公用品
管理费用
780
现付3
付邮费
467
16
银付8
2467
31
本月合计
87080
85813
表12—2
银行存款日记账
年
结算凭证
种类
号数
482500
银付1
付材料款
材料采购等
3
银付2
订报刊费
待摊费用
6
银付3
付设备款
在建工程
银付4
支付运费
材料采购
提取现金
库存现金
11
银付6
付安装费
15
银付7
垫付运费
应收账款
银收1
收取货款
主营业务收入等
银付9
付展销费
销售费用
23
银付10
付水电费
制造费用等
311029
335271
表12—3
原材料明细账
金额单位:
材料名称:
甲材料
重量单位:
千克
借
或
贷
数量
单价
金额
8300
15.6
129480
8
转2
入库
转4
发出
146680
表12—4
乙材料
18500
10.4
192400
216400
表12—5
利润分配明细账
会计科目:
未分配利润
摘
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