财务管理实习报告Word下载.docx

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我必须熟悉excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。

再次深入了解会计师事务所审计流程、了解工作底稿编制过程中的重分类以及调整处理、了解财务报表中的勾稽关系。

勾稽关系是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制的有问题。

勾稽关系是通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表。

所以我需要在实物操作中，了解数据、报表之间的对应勾稽关系，这将会对我今后的工作有很大的指导作用。

最后，我觉得作为职场新人，我必须抱着谦卑的态度去向老师们请教，虚心学习这可能才是我整个实习过程中最需要重视的一件事。

实习周记

（对每周实习工作进行小结，每周小结不少于600字）

第一周：

来到了令人向往的杭州，来到了天健会计师事务所，一切是那么的陌生。

报道当天，部门秘书把我安排到了六总第一分部，在签订完实习协议后，秘书带我引荐了我们的合伙人，自此开始了我在事务所的实习生涯。

由于所里前辈们都在所里做后期，所以第一周很轻松，只是在工作岗位上学习审计报告，厚厚的一沓资料让我感到了无形的压力，也对审计工作产生了以前从未出现过的尊敬和崇拜感，的确，看到这样的工作成果相信每个人都会有一种油然而生的自豪感和成就感。

以前也只是知道审计是社会监督的一种形式，真真正正接触到才发现，一个简单的“监督”涵盖了多少复杂的工作，审计要有专门的方法，要审查单位企业的财务收支、经营管理以及相关资料的真实性、合规性、合法性、效益型，工作底稿是审计工作的核心内容，它是验证企业情况正确性与否的有利证明，工作底稿又是按照会计科目来编制的，可想而知，审计的工作量是怎一个大字了得。

这一周下来，我觉得事务所的人员关系并不像企业那样的森严。

在几天的工作中，哥哥姐姐们对我很照顾，在我遇到不懂的问题时，他们也能很耐心地为我解答。

通过几天的了解，我觉得审计工作是对工作态度和效率要求尤其高，我们要细致认真，勤勉尽责，这样才能保证审计工作的质量，也才符合审计工作“监督”本色的要求。

同时我们还要有一颗勤奋好学，不懂就问的心，对审计工作来说自己就是一张白纸，只有虚心向老师请教，不断自学才能在最短的时间内最快的认识审计，也为即将开始的忙碌工作做好备战的准备。

第二周：

第二周，终于被安排出外勤了，第一个项目是上海杰隆项目。

出行之前设想自己通过这次外勤可以接触到编制工作底稿这样高大上的工作，可实际上只是抽查凭证、打印复印资料这样一些简单而重复的工作，有一点点遗憾，但并没有那种因为现实情况和理想预期的巨大差距而产生的失落感。

其实自己一点也不奇怪，因为实习之前我就做好了“打杂”的准备，毕竟自己是一名实习生，和老师们相比，自己就是刚入门的徒弟，所以当然要循序渐进，而且往往简单的事情蕴含的道理更多，简单的事情也更能看出一个人的工作态度。

接到这些任务时，我就告诉自己“不积跬步无以至千里”，这些简单的基础的事情做好了，老师才有可能委派我更多有技术含量的工作。

果然学不会走就想跑是不可行的，刚开始自己连简单的复印机都搞不定，不是打印的颜色太浅就是卡纸，但经过他们财务人员的耐心讲解，我很快就驾驭了这个笨重的机器，甚至还学会了如何缩印、如何多合一的复印，这样一来就节省了很多时间和纸张，复印出来的资料也美观了很多，可以看出老师和助理姐姐明显对这些资料的满意度大大提高了，这难道不也是一个小小的进步吗?

我想实习的价值就是体现在这样点点滴滴的小事之中，它和实习工作本身的繁与简无关，基础还是专业无关，它关乎的只是我们自身的努力和积极程度。

工作处处皆学问，我们要善于发现，勤于思索。

比如复印凭证的时候我就发现并不是每一笔都要复印，后来问了老师才知道，抽查的凭证主要是反映重大业务的，金额比较多或者所占比例比较大，也可能是有异议的凭证，这些都是要保存起来的。

审计注重的就是这样的细节工作，即使很小的工作也包含很多复杂的规则，我想这就是审计工作严谨的体现。

有工作做时间就是过的很快，看着老师和助理姐姐一周下来积累的资料，想到其中有不少都有自己的参与，心中顿时有了一种满足感，我觉得自己是被需要的，在整个工作中有所参与对自己来说才是最重要的。

第三周：

前两周的实习除了打打杂之外，最大的感触就是发现自己比较适合工作，因为相比较学校的日子来讲，实习工作带给自己的效用更大，8小时分分秒秒的忙碌让自己觉得特别充实，这种感觉是学校偶尔慵懒的日子里体会不到的，即使是考试周，那种被迫的充实感和实习的乐在其中享受整个过程的感觉也是不一样的，我的确比较喜欢忙碌的日子，尤其是通过自己的努力和学习可以胜任一项工作的日子。

本次审计初步接触到的和审计实质性相关的工作是询证函的填写和发放，询证函就是我们审计组为验证被审计公司的会计记录所载的事项，如银行存款，银行借款，应收账款，应付账款等，而向银行或者企业发函询证的一种方法。

询证函的书写是有模板的，写完之后要加盖我们事务所的骑缝章并加盖被审计单位公章，之后就是需要注意的了，这个函件是一定要自己寄出的，不可交予被审计单位的相关人员，这也是审计严谨性的体现，并且函内注明回函地址是大华会计师事务所，这样就避免了回函到被审计公司，形成弄虚作假的机会。

由于我这次接触的集团旗下有二十多个子公司，两百多个银行账户需要函证，所以在做询证函时一定要认真仔细，保证填写的数字金额和格式的正确性。

此外收获到的一点就是，当我们在做询证函的时候，一定要做好发函控制记录表以及回函记录控制表，这样才能让我们对发出的函证以及回函的函证有着系统而全面的了解，方便及时找到问题所在。

当我们收到回函不符的询证函时，要及时和银行联系，找到金额不符的原因，再和企业财务人员沟通，及时解决不符询证函，确保审计工作的继续展开。

第四周：

忙碌的外勤之后，就是回事务所的整理工作了，由于我们小实习生业务能力还不是特别强，所以回所里的工作特别轻松，主要是帮老师做做表格，录入数据，再加上打印复印装订之类的，所以这周有很多空余的时间。

我觉得自己不能再这样被动的学习了，如果等老师空闲了再来教我，我觉得自己永远也学不到知识了，所以我要主动出击，利用这空余的分分秒秒自学注会书籍。

这周就是上帝赐予的大好时机，为了避免错过成为过错，我温习了审计这本书，开始从基本的概念啃起。

我先巩固了概念性知识，并把注意点摘录了下来，审计需要有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据，在收集过程中要做到合理性，合法性，客观性，不偏不倚，实事求是，切不能加入自己的个人情感。

为了巩固刚自学的知识，我还向老师询问，能不能让我尝试操作审计业务，协助老师，老师很欣慰地答应了。

我的工作主要是在老师的指导下做一些测试工作，我先翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等。

然后开始进入抽查凭证工作，由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。

抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。

在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。

在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。

在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。

由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。

这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。

第五周：

这周我非常幸运地学到了很多新的编制审计工作底稿知识，以及应该注意到的事项。

老师分配我的任务是让我调整审计底稿的格式并打印出来装订成册，我主动向老师问了很多关于编制审计工作的事项。

老师告诉我审计工作底稿，是我们对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

审计工作底稿是审计证据的载体，是我们在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

它形成于审计过程，也反映整个审计过程。

至于为什么要编制审计工作底稿，原因很简单要实现目标：

1、提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础。

审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。

及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。

2、提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作。

要记住编制底稿一定要在内容上应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确;

其二，在形式上应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

通过老师的指点，我似懂非懂地明白了一些，但这么短的时间内完全掌握是完全不可能的事，于是实习回去后我特地找了资料来巩固，和同学也积极讨论，我对此的印象更加深刻了。

老师虽然很忙，但她还是极其耐心地指导我，并谆谆教导说学习是一件主动性的东西，要多向前辈请教，这几次你主动询问的表现挺不错，值得表扬。

向我们虽然已经工作了很多年，但还是会遇到不懂的问题，可以网上下载资料研究也可以向同事指教，不要怕难为情，知识是为你自己学的。

第六周：

本周我参加了宁波凯福莱特种汽车有限公司的审计。

这次项目组的审计人员都是以前一起出过项目的姐姐哥哥们。

所以在一起很熟悉，交流起来也没有拘束。

在这个项目的前几天我一直在做票据。

在整理票据并查询录入数据的过程中，让我对银行承兑票据等有了很深的认识。

了解了银行承兑汇票的背书过程，这些在课本上是很难学到的可能。

在这个项目中主要还是帮助其他审计人员查询凭证做检查表，对一些企业客户做替代测试。

在这个过程中我很开心，因为我认识到查凭证虽然累，但是很有用。

现在我查凭证速度也很快，因为有了前期的积累，我可能能猜到记账凭证后面可能会附有什么单据，而且现在对一些单据很熟悉。

看一眼就知道是什么，什么需要复印留作底稿等等。

由于这个项目组就我一个实习生，可能复印就是一天，虽然有点辛苦，但是我觉得值得。

同事们也很关照。

这些都是收获，都是我人生的积累与财富。

这一段时期的审计工作让自己学到了很多也想了很多，除了业务方面的能力增长之外，还有就是自己工作态度的磨砺。

很多人说我们90后不懂感恩，不能吃苦，但平心而论我对自己的实习表现还是比较认可的，虽然自己没有尽善尽美，没有触类旁通，但我至少做到了有吩咐必做，有要求必满足，主动请缨，虚心请教，不偷懒不喊累，至少做到了让老师满意，让老师亲自承认我是一个得力的助手，我相信并不是每个90后都不能吃苦，我们虽然生活在温室里，但就算把我们挪到大自然我们依然经得起风吹雨打。

其实我相信每个实习单位都是把我们当做潜在的千里马来培养的，所以在我们还没有成为千里马之前一定要秉着敬业忠诚、勤劳主动的态度，我们不一定必须有怎样过人的能力，但一定要把自己看做实习单位的一份子，事事都为单位考虑，将自己放于主动的位置，把自己放在主动的位置，不等别人叫做事才会有动作，而我们这些品质也恰恰体现在我们工作的点点滴滴中，而且越是小的事情，越是简单繁琐的事情越能考验我们实习生的品质。

只有把自己把在一个谦卑的位置上，你才能赢得更多人的认可，从各个老师身上学到更多有益的知识。

第七周：

在所里的时间总是过得很快、很充实，这周我被安排到了一个验资项目。

刚接触到验资时，我的内心是有钦佩之情的。

在带队老师的介绍下，我初步了解到验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。

验资分为设立验资和变更验资，而我们这次负责的是变更验资。

验资的主要程序就在于取得企业在工商局登记的公司名称核准通知书；

公司章程以及股东会决议；

股东身份证明；

股东投资款缴存银行的银行进账单等资料。

其中最为重要的是需要审计人员亲往银行，取得临时验资户的进账单、对账单。

由于我近期的表现让老师觉得满意，所以就安排我随同企业财务人员去银行亲往函证。

在这其中，我了解到审计人员亲往函证是需要携带自己的事务所工作牌以及介绍信的，这样才能表明自己的身份是审计人员，银行的工作人员才会放心的将函证以及资料提供给我们。

在这一环节上，我认识到自己作为一个初入社会的职场新人在人际交往能力上的不足，在于企业财务人员沟通时，我表现的有点怯场，还是有许多改进的地方。

就像跟企业财务人员要资料一样，只有良好的表达能力和沟通能力，才能和财务人员更好的沟通协作，取得我们所需要的重要资料。

虽然这是个失败的开端，但这也是我成长的开始。

有了这样的一次经验，我会吸取经验教训，在今后的工作中准备充分、表现自己，让自己在失败和经验中不断学习、不断成长。

第八周：

这段时间比较忙，经常加班到很晚才能回，虽然很累，但是和收获比起来，一切苦与累就觉得无所谓了。

我真正体会到了出外审计的感受,体会到了会计师忙碌的工作状态。

出外审计时，中午是不可能休息的，草草吃完午饭后,我们必须得一刻不停的继续工作,因为业务一般都要在一天内完成现场工作,所以工作量是非常大，也有一定的压力，不过在晚上六点之前都能完成工作。

在审计中，和客户的沟通是很重要的，对出具什么意见的审计报告书，以及是否要调节所得税，而在很多的时候客户出于自身利益的考虑，只能出具无法表示和保留意见的审计报告，而要求出具肯定意见的审计报告，对于所得税调节需要反复的给客户做工作，才会勉强接受。

在审计工作中，审计质量是很重要的。

审计质量是指注册会计师审计“产品”能满足“顾客”需要而应具备和特性。

审计产品作为审计过程的产出，其载体是审计报告。

“顾客”是指深受审计报告影响的人，它可能是外部，也可能是内部的。

高质量的审计掼彻的以下两种状态：

管理者编制的财务报告真实，注册会计师提交的审计报告提出的审计意见也认为财务报告是真实的;

管理者编制的财务报告是虚假的，注册会计师提交的审计报告的审计意见也认为是财务报告是虚假的。

这意味着注册会计师审计报告能够满足顾客要求并使顾客满意，或者说没有缺陷。

实务中，低质量审计主要是指管理者编出的财务报告是虚假的，审计意见认为财务报告是真实的状态;

造成低质量的原因可能是注册会计师的缺乏应有职业技能和职业谨慎而造成的审计失误，也可能是注册会计师因缺乏应有的独立性而引发的审计作弊。

虽然只是一名小小的审计助理，但是我们也必须坚持自己的职业操守，认真仔细，把控好审计环节，做高质量的审计。

安徽财经大学会计学院学生实习报告

（根据实习情况撰写报告，不少于3000字）

一、实习目的

通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度，更好的实现理论和实践的结合，为我以后的工作和学习奠定初步的知识。

为期二个多月的实习结束了，心中无限感慨，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。

通过前辈们的协助，更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著，当然，除了成功的经验，在实践过程中所得到的“教训”也是一笔宝贵的财富。

二、实习内容

3月15号，我进入了天健会计师事务所，进行审计助理的实习。

由于我在大学学习了审计学，学习了审计方面的很多知识，进入会计师事务所学习也对我将来的就业大有帮助。

会计师事务所从每年的十一二月份直到来年的三四月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求十分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。

这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需，达到双赢的效果。

而我正是在这个时候来到事务所学习，增加工作经验的同时更为自己未来的就业打下基础。

（一）实习单位基本情况介绍：

天健会计师事务所成立于1983年12月，是由我国一批资深注册会计师投资创办的具有H股审计资格的全国性大型专业会计中介服务机构，收入规模逾十亿元，综合实力位列全国前四。

天健注册地和总部设在杭州，并在北京、上海、重庆等十四个省市设立了分支机构，在香港、台湾设有成员所。

天健是全国行业十强中唯一一家纯中华民族品牌的事务所。

天健拥有包括省内外A股、B股、H股上市公司、大型国有企业、外商投资企业等在内的固定客户3000多家，其中上市公司客户262家，位居全国前茅。

（二）业务范围：

1、审计业务：

包括验证企业注册资本；

年度会计报表审计；

基建项目预（决）算审计；

经营者经济责任审计；

合并、分立、清算审计；

财务专项调查等其他特殊项目的审计；

上市公司年报审计、IPO审计。

2、司法会计鉴证业务：

包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。

3、资产评估业务：

包括单项资产评估、整体资产评估；

兼并、联营、解散、破产资产评估；

融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估；

房地产及土地评估；

无形资产评估；

其他资产评估。

4、基本建设概预算审计：

包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。

5、房地产估价业务：

所有房地产评估业务，房地产评估咨询业务、培训业务。

包括为企业整体资产中的房地产估价、房地产转让估价、房地产抵押估价、房地产拍卖估价、房地产处置估价、房地产纠纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割和合并估价、征地和房屋动拆迁估价，以及房地产与房地产法规咨询服务。

6、税务代理业务：

包括代办税务清算及纳税申报；

审核税款缴纳及清算；

担任税务顾问；

其他税务事项。

7、管理咨询业务：

担任财务会计顾问；

受托设计财务管理制度及内部控制制度；

企业改制财务顾问；

制作可行性研究报告及商业计划书；

其他管理咨询业务；

公司内部控制设计或审核。

（三）实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务

1、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。

2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助注册会计师和审计员完成各类业务。

3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。

（四）现按照时间进度将实习内容报告如下：

我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计知识；

而后整理工作底稿，更深入的了解审计工作以及各个科目之间，以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系；

在对审计工作有了一定的了解之后，我实际的接触了审计工作，参与了几个单位的实际审计工作。

以下是我在工作中对审计的认识。

1、对审计业务的初步认识

审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。

会计事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。

注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。

进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。

注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。

审计的内容主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。

2、对审计报告的初步认识

审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

审计报告可以分为:

标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告，非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。

审计报告包括以下内容：

标题；

收件人；

引言段；

管理层对财务报表的责任段；

注册会计师责任段；

审计意见段；

注册会计师的签名和盖章；

会计事务所的名称、地址及盖章；

报告日期等九项。

此外还存在对特殊目的的审计业务出具的审计报告。

特殊目的的审计业务的含义是指：

注册会计师接受委托，对按照特殊基础编制的财务报表，财务报表组成部分，合同的遵守情况，简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。

其审计报告主要有四种：

对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告，对财务报表组成部分出具的审计报告，对合同的遵守情况出具的审计报告，对简要财务报表出具的审计报告。

按照特殊基础编制的财务报表通常包括按照计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。

财务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。

合同的遵守情况主要是指被审计单位合同中有关财务会计条款的遵守情况发表审计意见。

例如，对贷款合同遵守情况发表审计意见；

对专利技术、商标使用权等转让协议遵守情况发表审计意见。

简要财务报表则是指依据已审计财务报表编制的简要财务报表。

3、审计工作底稿的构成和填制

工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是会计师事务所重要的档案资料。

审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。

审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。

审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。

资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，是报表可信的保证，是出具审计报告的基础。

主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。

根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。

在实习期间，我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位，审计工作不是很复杂，做底稿一般比较顺利，出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出，但在审计工作中，一定要仔细认真。

三、实习心得

我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。

在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。

比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的上司。

能遇到这样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。

因此到最后