吉林省下半内审师内部审计基础内部审计的发展模拟试题_精品文档.docx
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吉林省2015年下半年内审师《内部审计基础》:
内部审计的发展模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
A:
窄带
B:
音带
C:
宽带
D:
基带
2.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A:
行为征兆。
B:
事态压力。
C:
合理理由。
D:
犯罪机会。
3.标准误差为$100000反映了
A:
在样本误差的基础上得出的预计总体误差;
B:
样本的平均误差率;
C:
样本项目金额数的变化程度;
D:
内部审计师可接受的总体误差。
4.某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A:
核查公司的收购清单;
B:
与公司的出纳员和现金主管面谈;
C:
获得外部银行的确认函;
D:
通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。
5.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
6.前期调整应该针对前期的损益表,这是因为
A:
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
B:
这是惟一调整前期财务报表的方式。
C:
当期损益表反映企业长期的收益能力。
D:
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
7.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
8.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是
A:
无力的证据
B:
无用的证据
C:
不充分的证据
D:
不相关证据
9.与内部财务报告相关的内部审计的职能是
A:
保证报告程序的遵循性;
B:
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
D:
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
10.《职业道德守则》中的行为准则
A:
为内部审计实务提供了基本准则;
B:
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;
C:
是在任何情况下均必须遵循的规则;
D:
有助于总体上理解内部审计责任。
11.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中略去有关审计发现,;而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A:
不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》;
B:
不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现;
C:
接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;
D:
接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
12.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A:
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;
B:
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;
C:
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
D:
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
13.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A:
只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
B:
是评估控制危险的数据的足够来源;
C:
帮助评价内部控制的效果;
D:
独立于内部审计业务目标之外。
14.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
A:
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
B:
每次只能测试一个控制措施;
C:
每种类型要检查几个交易;
D:
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
15.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A:
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
B:
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
C:
要求管理高层参加这一决策;
D:
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
16.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有II和III
D:
I、II和III都对
17.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
18.当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
A:
内部审计标准;
B:
审计业务小组;
C:
被审计单位;
D:
内部审计部门章程。
19.现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票,并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺,审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A:
现金收人记录正确
B:
现金会计记录不恰当
C:
现金账户调节恰当
D:
现金的实物保全措施恰当
20.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下来很可能
A:
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B:
没有事,此行为超出正常工作范围
C:
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D:
由董事会审查并取消CIA资格
21.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
22.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A:
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000;
B:
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多;
C:
存货有实质性错报;
D:
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
23.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据?
A:
传闻证据
B:
依情况而定的证据
C:
次要证据
D:
意见证据
24.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A:
存货周转率下降;
B:
总收益与销售额的比率降低;
C:
存货与应付款的比率下降;
D:
存货与应收款的比率下降。
25.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A:
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
B:
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
C:
要求管理高层参加这一决策;
D:
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
26.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
27.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A:
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B:
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
28.根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A:
风险评估。
B:
控制环境。
C:
控制活动。
D:
监控。
29.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
30.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A:
评价内部财务报告的准确性
B:
对旨在保护资产的控制进行测试
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
31.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?
A:
采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B:
采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C:
设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D:
设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
32.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A:
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C:
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D:
在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
33.某企业只产销一种产品,2001年固定成本总额为50万元;实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元,预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时,才能使目标利润实现。
A:
60%
B:
40%
C:
20%
D:
50%
34.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A:
数据文件备份程序的有效性会降低。
B:
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C:
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D:
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
35.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一
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